16203 (567884), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Исходные данные:
Таблица 2.1
№п/п | Средства хозяйства и источники их образования | Сумма, руб. |
1 | Незавершенное строительство | 96400 |
2 | Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции | 26720 |
3 | Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением | 1030 |
4 | Производственное оборудование в механических и сборочных цехах | 126032 |
5 | Начисленная амортизация по производственному оборудованию | 5870 |
6 | Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе | 31600 |
7 | Прочие материалы на складе | 8200 |
8 | Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе | 82800 |
9 | Цветные металлы на складе | 4000 |
10 | Здания производственных цехов | 42400 |
11 | Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов | 1230 |
12 | Здания материальных складов готовой продукции | 35400 |
13 | начисленная амортизация по зданиям материальных складов | 1170 |
14 | Здания административного корпуса | 29400 |
15 | Начисленная амортизация по зданию административного корпуса | 1152 |
16 | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах | 4580 |
17 | Полуфабрикаты собственного изготовления | 7220 |
18 | Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий | 8700 |
19 | Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий | 20600 |
20 | Продукция, отгруженная покупателем за рубежом | 115400 |
21 | Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям | 6900 |
22 | Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 12500 |
23 | Задолженность предприятия поставщикам за материалы | 18600 |
24 | Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 18000 |
25 | Расходы предприятия на освоение новых видов продукции | 1125 |
26 | Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года | 875 |
27 | Кредиторская задолженность на электроэнергию | 586 |
28 | Краткосрочные кредиты | 16400 |
29 | Долгосрочные кредиты | 92400 |
30 | Товарные знаки продукции предприятия | 857 |
31 | Лицензии на внешнеторговую деятельность | 3485 |
32 | Денежные средства в кассе предприятия | 420 |
33 | Расчетный счет | 28590 |
34 | Уставной капитал | 280400 |
35 | Резервный капитал | 16550 |
36 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | 65100 |
37 | Целевые финансирования и поступления | 5270 |
38 | Валютный счет | 3526 |
39 | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 21653 |
40 | Задолженность бюджету: |
|
| а) по налогу на доходы физических лиц | 3298 |
| б) по налогу на добавленную стоимость | 15200 |
| в) по налогу от прибыли предприятия | 15815 |
41 | Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования | 9701 |
42 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 108305 |
Решение:
-
Произведем группировку имущества и его источников по статьям баланса. Результаты приведем в таблице 2.3
Таблица 2.3
№ п/п | Виды имущества и источников его образования | Статья бухгал- терского баланса | Раздел бухгал-терского баланса |
30 | Товарные знаки продукции предприятия | 111 | I |
31 | Лицензии на внешнеторговую деятельность | 112 | I |
4 | Производственное оборудование в механических и сборочных цехах | 122 | I |
10 | Здания производственных цехов | 122 | I |
12 | Здания материальных складов готовой продукции | 122 | I |
14 | Здания административного корпуса | 122 | I |
1 | Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | I |
19 | Долгосрочные (на срок более года) вложения (инвестиции) на приобретение акций других предприятий | 143 | I |
5 | Начисленная амортизация по производственному оборудованию | 122 | I |
11 | Начисленная амортизация по зданиям производственных цехов | 122 | I |
15 | Начисленная амортизация по зданию административного корпуса | 122 | I |
13 | начисленная амортизация по зданиям материальных складов | 122 | I |
3 | Начисленная амортизация по станкам с программно-числовым управлением | 122 | I |
6 | Сталь круглая (диаметр 2 мм) на складе | 211 | II |
7 | Прочие материалы на складе | 217 | II |
8 | Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе | 211 | II |
9 | Цветные металлы на складе | 211 | II |
16 | Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах | 213 | II |
17 | Полуфабрикаты собственного изготовления | 214 | II |
18 | Краткосрочные (на срок не более одного года) вложения в ценные бумаги других предприятий | 242 | II |
20 | Продукция, отгруженная покупателям за рубежом | 215 | II |
26 | Хозяйственный инвентарь со сроком службы не менее 1 года | 211 | II |
25 | Расходы предприятия на освоение новых видов продукции | 216 | II |
2 | Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции | 214 | II |
22 | Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия | 216 | II |
21 | Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям | 251 | II |
32 | Денежные средства в кассе предприятия | 261 | II |
33 | Расчетный счет | 262 | II |
38 | Валютный счет | 263 | II |
34 | Уставной капитал | 410 | III |
35 | Резервный капитал | 430 | III |
37 | Целевые финансирования и поступления | 450 | III |
42 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | III |
36 | Нераспределенная прибыль отчетного периода | 470 | III |
29 | Долгосрочные кредиты | 511 | IV |
28 | Краткосрочные кредиты | 612 | V |
27 | Кредиторская задолженность на электроэнергию | 621 | V |
23 | Задолженность предприятия поставщикам за материалы | 621 | V |
39 | Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 624 | V |
40 | Задолженность бюджету: | 626 | V |
| а) по налогу на доходы физических лиц |
| V |
| б) по налогу на добавленную стоимость |
| V |
| в) по налогу от прибыли предприятия |
| V |
41 | Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования | 625 | V |
24 | Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 627 | V |
-
Составим бухгалтерский баланс:
Бухгалтерский баланс на 200 г. | |||||||
АКТИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||||
Нематериальные активы (04, 04) | 110 |
|
| ||||
в том числе: патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 857 |
| ||||
организационные расходы | 112 | 3 485 |
| ||||
деловая репутация организации | 113 | - |
| ||||
Основные средства (01, 02, 03) | 120 |
|
| ||||
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | - |
| ||||
здания, машины и оборудование | 122 | 222 780 |
| ||||
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | 96 400 |
| ||||
Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 |
|
| ||||
в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | - |
| ||||
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - |
| ||||
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 |
|
| ||||
в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | - |
| ||||
инвестиции в зависимые общества | 142 | - |
| ||||
инвестиции в другие организации | 143 | 20 600 |
| ||||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 мес. | 144 | - |
| ||||
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - |
| ||||
прочие необоротные активы | 150 | - |
| ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. | 190 | 344 122 |
| ||||
РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 |
|
| ||||
Запасы | 210 |
|
| ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | 211 | 119 275 |
| ||||
животные на выращивание и откорме (11) | 212 | - |
| ||||
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 08, 46, 44) | 213 | 4 580 |
| ||||
готовая продукции и товары для перепродажи (16, 43, 41) | 214 | 33 940 |
| ||||
товары отгруженные (45) | 215 | 115 400 |
| ||||
расходы будущих периодов (97) | 216 | 13 625 |
| ||||
прочие запасы и затраты | 217 | 8 200 |
| ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | - |
| ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - |
| ||||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 231 | - |
| ||||
векселя к получению (620 | 232 | - |
| ||||
задолженность дочерних и зависимых обществ (76) | 233 | - |
| ||||
авансы выданные (60) | 234 | - |
| ||||
прочие дебиторы | 235 | - |
| ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | - |
| ||||
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 63) | 241 | - |
| ||||
векселя к получению (62) | 242 | 8 700 |
| ||||
Краткосрочные финансовые вложения (81, 58, 59) | 250 | ||||||
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев. | 251 | 6 900 | |||||
Денежные средства | 260 | ||||||
в том числе: касса (50) | 261 | 420 | |||||
расчетные счета (51) | 262 | 28 590 | |||||
валютные счета (52) | 263 | 3 526 | |||||
прочие денежные средства (55, 50, 57) | 264 | - | |||||
Прочие оборотные активы | 270 | - | |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | 290 | 343 156 | |||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 687 278 | |||||
ПАССИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 410 |
|
| ||||
Уставной капитал (80) | 410 | 280 400 |
| ||||
Добавочный капитал (83) | 420 | 16 550 |
| ||||
Резервный Капитал (82) | 430 | - |
| ||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - |
| ||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
| ||||
Фонд социальной сферы | 440 | - |
| ||||
Целевые финансирования и поступления (86) | 450 | 5 270 |
| ||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 108 305 |
| ||||
Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | - |
| ||||
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 65 100 |
| ||||
Непокрытый убыток отчетного года (84) | 475 | - |
| ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III. | 490 | 475 625 |
| ||||
РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 |
|
| ||||
Займы и кредиты (67) | 510 | - |
| ||||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 92400 |
| ||||
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
|
| ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
| ||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | 590 | 92 400 |
| ||||
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСВА | 610 |
|
| ||||
Займы и кредиты (67) | 610 | ||||||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 |
| |||||
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 16 400 |
| ||||
Кредиторская задолженность | 620 |
|
| ||||
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 19 186 |
| ||||
векселя к уплате (60) | 622 |
| |||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (76) | 623 |
|
| ||||
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 21 653 |
| ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 9 701 |
| ||||
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 34 313 |
| ||||
авансы полученные (62) | 627 | 18 000 |
| ||||
прочие кредиторы | 628 |
|
| ||||
Задолженность участникам (учредителям) по видам доходов (75) | 630 |
|
| ||||
Доходы будущих периодов (98) | 640 |
|
| ||||
Резервы предстоящих расходов (96) | 650 |
|
| ||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
| |||||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V. | 690 | 119 253 |
| ||||
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 687 278 |
| ||||
|
|
|
|
Задача № 3