16203 (567884), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Счета, на которых отражаются детальные данные по каждому отдельному виду хозяйственных средств, и их источников и процессов, называются аналитическими.
3) Откроем счета синтетического и аналитического учёта, отразив на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
| 01 Основные средства | 08 Вложения во внеоборотные активы | |||
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Сн = 198100 |
| Сн = 0 | ||
|
|
| 1) 24 560 |
| |
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот - | Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот - | |
| Ск = 198 100 |
| Ск = 24 560 | ||
|
|
| |||
|
|
| |||
| 10 Материалы |
| 19 НДС по приобретённым ценностям | ||
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Сн = 17 450 |
| Сн = 0 | ||
| 3) 1 700 | 7) 1 102 | 2) 4 912 | 14) 732,40 | |
| 5) 1 962 | 8) 605 | 4) 340 | ||
|
| 9) 500 | 6) 392,40 | ||
|
| 10) 580 | Дб. Оборот = 5 644,40 | Кр. Оборот - 732,40 | |
|
| 15) 2 200 | Ск = 4 912 | ||
| Дб. Оборот = 3 662 | Кр. Оборот = 4 987 |
| ||
| Ск = 16 125 |
|
| ||
|
| 25 Общепроизводственные расходы | |||
|
|
| |||
| 20 Основное производство | Дебет | Кредит | ||
|
| Сн = 0 | |||
| Дебет | Кредит | 9) 500 | 31) 3 140 | |
| Сн = 25 800 |
| 10) 580 | 32) 1 740 | |
| 7) 1 102 | 34) 40 400 | 17) 2 900 | ||
| 8) 605 |
| 22) 1 637,60 | ||
| 15) 2 200 |
| 29) 660 | ||
| 16) 4 424 |
| Дб. Оборот = 6 277,60 | Кр. Оборот - 4 880 | |
| 20) 1 574,90 |
| Ск = 1 397,60 | ||
| 21) 1 032,40 |
|
| ||
| 28) 940 |
|
| ||
| 31) 3 140 |
| 41 Товары | ||
| 32) 1 740 |
|
| ||
| 33) 670 |
| Дебет | Кредит | |
| Дб.Оборот = 17 428,30 | Кр. Оборот - 40 400 | Сн = 5 000 | ||
| Ск = 2 828,30 |
|
|
| |
|
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот = 0 | ||
|
| Ск = 5 000 | |||
| 26 Общехозяйственные расходы |
| |||
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | 43 Готовая продукция | ||
| Сн = 0 |
|
| ||
| 18) 4 600 | 33) 670 | Дебет | Кредит | |
| 23) 1 851,20 |
| Сн = 15 000 | ||
| 30) 670 |
| 34) 40 400 | 35) 40 400 | |
| Дб. Оборот = 7 121,20 | Кр. Оборот - 670 |
|
| |
| Ск = 6 451,20 |
| Дб. Оборот = 40 400 | Кр. Оборот = 0 | |
|
| Ск = 15 000 | |||
|
|
| |||
| 44 Расходы на продажу |
| |||
|
| 50 Касса | |||
| Дебет | Кредит |
| ||
| Сн = 1 310 |
| Дебет | Кредит | |
|
|
| Сн = 1 000 | ||
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот =0 |
|
| |
| Ск = 1 310 |
| Дб. Оборот = 0 | Кр. Оборот = 0 | |
|
| Ск = 1 000 | |||
|
|
| |||
| 51 Расчётные счета |
|
| ||
|
| 62 Расчёты с покупателями и заказчиками | |||
| Дебет | Кредит |
| ||
| Сн = 120 000 |
| Дебет | Кредит | |
| 19) 5 200 | 11) 2 040 | Сн = 0 | ||
|
| 12) 2 354,40 | 36) 72 400 | ||
|
| 13) 350 |
|
| |
| Дб. Оборот = 5 200 | Кр. Оборот - 4 744,40 | Дб. Оборот = 72 400 | Кр. Оборот - | |
| Ск = 120 455,60 |
| Ск = 72 400 | ||
|
|
| |||
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
| 02 Амортизация основных средств | 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |||
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
|
| Сн = 8 300 |
| Сн = 9 190 | |
| 28) 940 | 11) 2 040 | 1) 24 560 | ||
| 29) 660 | 12) 2 354,40 | 2) 4 912 | ||
| 30) 670 | 13) 350 | 3) 1 700 | ||
|
|
| 4) 340 | ||
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 2 270 |
| 5) 1 962 | |
|
| Ск = 10 570 |
| 6) 392,40 | |
|
| Дб. Оборот - 4 744,40 | Кр. Оборот = 33 866,40 | ||
|
|
| Ск = 38 312 | ||
| 66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
| |||
|
|
| |||
| Дебет | Кредит | 68 Расчёты по налогам и сборам | ||
|
| Сн = 90 000 |
| ||
|
| Дебет | Кредит | ||
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 0 |
| Сн = 3 670 | |
|
| Ск = 90 000 | 14) 732,40 | 24) 575 | |
|
|
| 25) 377 | ||
|
|
| 26) 598 | ||
| 69 Расчёты по социальному страхованию |
| 27) 676 | ||
|
|
| 37) 12 067 | ||
| Дебет | Кредит | Дб. Оборот - 732,40 | Кр. Оборот = 14 293 | |
|
| Сн = 0 |
| Ск = 17 230,60 | |
| 20) 1 574,90 |
| |||
| 21) 1 032,40 |
| |||
| 22) 1 637,60 | 70 Расчёты с персоналом по заработной плате | |||
| 23) 1 851,20 |
| |||
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 6 096,10 | Дебет | Кредит | |
|
| Ск = 6 096,10 |
| Сн = 22 500 | |
|
| 24) 575 | 16) 4 424 | ||
|
| 25) 377 | 17) 2 900 | ||
| 80 Уставной капитал | 26) 598 | 18) 4 600 | ||
|
| 27) 676 | 19) 5 200 | ||
| Дебет | Кредит |
|
| |
|
| Сн = 150 000 | Дб. Оборот - 2 226 | Кр. Оборот = 17 124 | |
|
|
| Ск = 37 398 | ||
|
|
| |||
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 0 |
| ||
|
| Ск = 150 000 |
| ||
|
| 90.2 Продажи | |||
|
|
| |||
| 99 Прибыли и убытки | Дебет | Кредит | ||
|
|
| Сн = 0 | ||
| Дебет | Кредит | 37) 12 067 | 36) 72 400 | |
|
| Сн = 100 000 | 35) 40 400 |
| |
| 38) 124 867 | 38) 124 867 |
| ||
|
|
|
| ||
| Дб. Оборот - | Кр. Оборот = 124 867 | Дб. Оборот - 177 334 | Кр. Оборот = 72 400 | |
|
| Ск = 224 867 | Cк = 104 934 | ||
-
Составим ведомость по синтетическому счёту:
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
| Код | Наименование счета | Остаток на начало года Сн | Обороты | Остаток на конец года Ск | ||||
| счета | ||||||||
|
|
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1 | Основные средства | 198 100 | - | - | - | 198 100 |
| |
| 2 | Амортизация основных средств | - | 8 300 | - | 2 270 | - | 10 570 | |
| 8 | Вложения во внеоборотные активы | 0 | - | 24 560 | - | 24 560 | - | |
| 10 | Материалы | 17 450 | - | 3 662,00 | 4 987 | 16 125 |
| |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 0 | - | 5 644,4 | 732,40 | 4 912 |
| |
| 20 | Основное производство | 25 800 | - | 17 428,3 | 40 400 | 2 828,3 |
| |
| 23 | Вспомогательное производство | 0 | - |
|
|
|
| |
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | - | 6 277,60 | 4 880 | 1 397,6 |
| |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | - | 7 121,20 | 670 | 6 451,2 | - | |
| 41 | Товары | 5 000 | - | - | - | 5 000 |
| |
| 43 | Готовая продукция | 15 000 | - | 40 400 | 40 400 | 15 000 | - | |
| 44 | Расходы на продажу | 1 310 | - | - | - | 1 310 | - | |
| 50 | Касса | 1 000 | - | - | - | 1 000 | - | |
| 51 | Расчетные счета | 120 000 | - | 5 200 | 4 744,4 | 120 455,6 |
| |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 9 190 | 4 744,4 | 33 866,4 | - | 38 312 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 0 | - | 72 400 | - | 72 400 | - | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 90 000 | - | - | - | 90 000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 3 670 | 732,4 | 14 293 | - | 17 230,6 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | - | 0 | - | 6 096,1 | - | 6 096,1 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по заработной плате | - | 22 500 | 2 226 | 17 124 | - | 37 398 | |
| 80 | Уставной капитал | - | 150 000 | - | - | - | 150 000 | |
| 90 | Продажи | - | - | 177 334 | 72 400 | 104934 | - | |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 100 000 | - | 124 867 | - | 224 867 | |
|
| ИТОГО | 383 660 | 383 660 | 367 730,3 | 367 730,3 | 574 473,7 | 574 473,7 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6) Откроем счёт аналитического учёта:
| 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |
| Дебет | Кредит |
|
| Сн = 9 190 |
| 11) 2 040 | 1) 24 560 |
| 12) 2 354,40 | 2) 4 912 |
| 13) 350 | 3) 1 700 |
| 4) 340 | |
| 5) 1 962 | |
| 6) 392,40 | |
| Дб. Оборот - 4 744,40 | Кр. Оборот = 33 866,40 |
|
| Ск = 38 312 |
-
Составим ведомость по счетам аналитического учёта:
| Код | Наименование поставщика | Остаток на начало года Сн | Обороты | Остаток на конец года Ск | |||
| п/п | |||||||
|
|
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 1 | База снабжения № 1 | - | 2 480,00 | 2 040,00 | 2 040,00 | - | 2 480,00 |
| 2 | База снабжения № 2 | - | 3 250,00 | 2 354,40 | 2 354,40 | - | 3 250,00 |
| 3 | Машиностроительный завод | - | 3 110,00 | - | - | - | 3 110,00 |
| 4 | Прочие | - | 350,00 | 350,00 | 29 472,00 | - | 29 472,00 |
|
| ИТОГО | 0 | 9 190,00 | 4 744,40 | 33 866,40 | 0,00 | 38 312,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные ведомости аналитического учёта соответствуют данным оборотной ведомости и данным синтетического учёта.
Литература
-
Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 464 с.: ил.
-
Бухгалтерский учет. Учебник./Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: «ПРОСПЕКТ», 1998. – 392 с.
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 592 с.
-
Палий В.Ф., Соклов Я. В. Теория бухгалтерского учета: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1984. – 279 с.
-
provodka.ru Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
-
buhSoft.ru статья «Общие требования к составлению бухгалтерского баланса»
54
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
