Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Владимирский государственный университет

Институт малого и среднего бизнеса

РАСЧЕТНО-ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

По дисциплине «Налоговая политика»

Выполнила:

ст. гр. ЭИу-104

Степанова Е.В.

Проверила:

Снегирева Т.К.

Владимир 2006 г.

Практическая работа № 1

Распределение налогового бремени

Цель работы: изучить распределение налогового бремени в условиях эластичного (неэластичного) спроса и предложения на продукцию.

Теоретические основы.

Введение таких налогов как акцизы, налог с продаж или на добавленную стоимость, сопровождается решением вопроса о распределении налоговых платежей. С точки зрения социально-экономической ориентации таких налогов важно определить, кто будет основным плательщиком налога: производители продукции или ее потребители. В задачах производственного прогнозирования потребителями продукции могут выступать фирмы, предприятия т.е. юридические лица или физические лица. Поступает продукция в конечное потребление или нет в данных расчетах принципиального значения не имеет. В соответствии с законом спроса и предложения на продукцию предприятий устанавливается равновесная цена.

Задание к практической работе

• построить графики спроса и предложения;

• построить смещение предложения в результате введения налога с продаж;

• определить налоговые поступления (НП), общее налоговое бремя (ОНБ) и избыточное налоговое бремя (ИНБ).

Уравнение кривой С = 12 – 0,09Ц

Уравнение кривой П₁ после введения налога с оборота; П₁ = 3+0,6Ц

Уравнение кривой П₂ после введения налога с оборота; П₂ = 6+0,6Ц

При неэластичном предложении в условиях неэластичного спроса налоговое бремя ложится на потребителя. Рыночная цена после введения акциза увеличилась значительно с 9,4р. До 11р. Т.о. основное налоговое бремя ложится на потребителя.

S_Δ S_АВСД = S_общ. = 36, 5 руб.

Из графика видно налоговое бремя:

1. которое ложится на потребителя – АА¹Е¹Е.

2. которое ложится на производителя - А¹ВС Е¹

3. налоговые поступления в бюджетную систему – ЕСД

4. общее – АВСДЕ

Практическая работа № 2

Налог на добавленную стоимость

Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость предприятия.

Теоретические основы

Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот налог включается в стоимость продукции предприятий.

Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.

Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:

ВРП = СРП + НДС

В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по-разному:

• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;

• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.

Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДС^Б), определяется:

НДС^Б = НДС - НДС^УПЛ

где НДС^Б - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДС^УПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в табл.1

Таблица №1

Практическая работа № 3

Налогообложение фактической прибыли предприятий

Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.

Теоретические основы.

Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:

ПВ=ПРП+ПРИ Д(Р),

где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ – прибыль от реализации основных фондов (включая земельные участки) и иного имущества предприятия; Д (Р) – внереализационные доходы (+) ил расходы (-).

Прибыль от реализации продукции определяется:

ПРП=В-СП-НДС,

где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на добавленную стоимость.

Прибыль от реализации имущества определяется:

ПРИ=ПЦ-ОС,

где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества, увеличенная на индекс инфляции.

В настоящее время с введения гл. 25 Налогового Кодекса РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 24%, в том числе:

• 6,5% зачисляется в федеральный бюджет;

• 17,5% зачисляется в областной бюджет;

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом задания выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия.

Пример расчета налога на фактическую прибыль предприятия приведен в таб.2.

Таблица № 2

Практическая работа № 4

Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.

Цель работы: ознакомиться с примерным порядком расчета обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные внебюджетные фонды РФ.

Теоретические основы:

В соответствии с гл. Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог (взнос)» сумма налога определяется налогоплательщиком (в данной практической работе – это организация) отдельно для каждого социального фонда в соответствии с его процентной долей. Причем учет этих отчислений предприятия должны вести отдельно по каждому из работников, в пользу которого осуществляются безвозмездные выплаты.

В данной практической работе предлагается выполнить расчеты отчислений в социальные внебюджетные фонды РФ в целом по предприятию, которое позволяет сделать предварительную оценку суммы общей величины взносов В Фонд социального страхования (ФСС), Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный (ФФОМС) и территориальный (ТФ ОМС) и Пенсионный фонд (ПФ).

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет социальных отчислений от фонда оплаты труда и определить (подтвердить) их структуру.

Пример расчета приведен в таблице №3

Таблица № 3

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов лабораторной работы