Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Практическая работа № 5

Применение стандартных вычетов при налогообложении доходов физических лиц

Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.

Теоретические основы

При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время применяются следующие виды вычетов:

• стандартные;

• имущественные;

• социальные;

• профессиональные.

В данном практическом занятии рассматривается порядок применения стандартных налоговых вычетов. Федеральным законом от29.12.2004 № 203ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (действие законно распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 г.) изменены размер и порядок представления стандартных налоговых вычетов по расходам на содержание детей. С 1 января 2005 г. в соответствии с подп. 4 1 ст. 218 НК РФ (в новой редакции) налоговый вычет предоставляется в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют налогоплательщики, на обеспечении которых имеется ребенок или которые являются родителями или супругами родителей, а так же опекунами или попечителями, приемными родителями.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40000 руб., налоговый вычет не применяется.

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом задания выполнить расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов.

Таблица № 4

Т.о. средняя ставка НДФЛ за год составит: 3744/54 000*100%=6,93%. При чем в течение года ставка дифференцирует в зависимости от набора вычетов, предоставленных конкретному налогоплательщику в период с 1 января по 1 апреля = 1196/18 000*100%=6,6%

Практическая работа № 6

Налогообложение материальной выгоды

Цель работы: Определить размер материальной выгоды, возникающей от экономии на процентах, а так же налога на доходы физических лиц.

Теоретические основы. Налогообложение доходов физических лиц по возникающей материальной выгоде от экономии на процентах по вкладам и (или) займам, осуществляется на основании НК РФ гл. «Налог на доходы физических лиц». Материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть в случае если:

- физическое лицо имеет вклады в банках, проценты по которым превышают % ставки рефинансирования (11%) ЦБ РФ;

- физическое лицо берет займ под проценты - меньше, чем % савки рефинансирования ЦБ РФ.

В данной практической работе рассматривается пример расчета материальной выгоды и налога на доходы физических лиц в случае займа.

Задание к практической работе

На основании заданий:

- рассчитать размер материальной выгоды, возникающей от экономиина процентах по заемным средствам;

- определить с этой суммы величину налога на доходы физических лиц, подлежащую оплате в бюджет;

- определить суммарные выплаты физического лица за год: выплаты в счет основного долга, проценты по займу и НДФЛ.

Кредит предоставляется для покупки жилья – ставка 13 %

Таблица № 5

НДФЛ = 513,22*13%=66,72 руб.

Таким образом, в течение данного года заемщик должен погасить

Основной долг = 15000 (80000-65000)

Уплата процентов = 15000*1%=150

22,25 – НДФЛ с МВ

ИТОГО: 15000+150+66,72=15216,72 руб.

Практическая работа № 7

Расчет налога на имущество предприятия

Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества организации, сумм авансовых платежей и суммы налога на имущество, подлежащей к уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Теоретические основы. Порядок расчета и уплаты налога на имущество регулируется главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и законами субъектов РФ (областей, краев, республик в составе РФ)

Плательщиками налога являются российские организации и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Налог на имущество не платят организации, применяющие специальные налоговые режимы:

- упрощенную систему налогообложения;

- плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;

- плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Характеристики

Список файлов лабораторной работы