Курсовик 10-го варианта (555547)
Текст из файла
МАИ
(Московский Авиационный Технический Университет)
Курсовая работа по дисциплине
«Финансы и кредит»
Вариант № 10
Выполнила:
Проверила:
Цель работы - освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заёмного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.
Первый этап- расчёт себестоимости производства продукции.
-
Определим сумму страховых взносов, в том числе ЕСН. Используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования – 4%, в пенсионный фонд – 28%, в фонд обязательного медицинского страхования – 3,6% от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 5,4%. Результат запишем в таблицу 1.
-
общая оплата труда = оплата труда производственного персонала + оплата труда персонала = 170 + 100 = 270 (тыс. руб.)
-
страховые взносы и ЕСН (ЕСН=35,6% от оплаты труда) =
= 270*0,41 = 110,7 (тыс. руб.)
-
Итого оборотные средства = Запасы сырья и материалов + незавершенное производство + денежные средства = 300 + 120 +70 = 490 (тыс. руб.)
-
Определим величину амортизации ОС и немат. активов за квартал, используя линейный метод. Остаточная стоимость ОС, немат. активов и % начисления амортизации указаны в таблице 2.Необходимо сначала определить первоначальную стоимость ОС и нематериальных с учетом ранее начисленной амортизации. При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости в табл. 2. Результат записать в табл. 1.
-
Основные средства по первоначальной стоимости:
100+0,125х= х, х=114,3 (тыс. руб.)
-
Первоначальная стоимость нематериальных активов:
80+0,3х=х, х = 114,29(тыс. руб.)
-
Амортизация ОС(2,5% за квартал от первоначальной стоимости ОС) =0,025*114,3 =2,86 (тыс. руб.)
-
Амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) = 0,05*114,29= 5,7 (тыс. руб.)
-
Определим С/с пр-ва ГП, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию и прочие производственные и общехозяйственные расходы, а так же расходы на продажу и рекламу. Все данные в табл. 1.
-
С/с ГП = 260 + 170 + 100 + 110,7 + 2,86 + 5,7 + 75 + 50 + 60 =834,26 (тыс. руб.)
Таблица 1. Значения экономических показателей за квартал.
Показатели | (тыс. руб.) |
Себестоимость ГП, в том числе | 834,26 |
Затраты на материалы | 260 |
Оплата труда производственного персонала | 170 |
Оплата труда администрации | 100 |
Страховые взносы и ЕСН=35,6% от оплаты труда | 110,7 |
Амортизация ОС (2,5% за квартал от первоначальной стоимости ОС) | 2,86 |
Амортизация нематериальных активов (5% за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) | 5,7 |
Прочие производственные и общехозяйственные расходы | 75 |
Расходы на продажу | 50 |
Расходы на рекламу | 60 |
Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС = 20%) | 12,7 |
Выручка (нетто) без НДС | 1084,5 |
Валовая прибыль | 250,24 |
Налог на рекламу | 3 |
Второй этап – расчет выручки от продаж и валовой прибыли
2.1.Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции в табл. 1(Количество готовой продукции = 100 шт.). Цена ГП должна быть не больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность ГП была не менее 30 %.
-
Цена ГП за 1 шт., включая НДС (20 %)=
=(С/с + С/с*0,3 + НДС)/100= (834,26*834,26*0,3+211,7)/100=12,7 (тыс. руб.)
-
Выручка (нетто) - НДС= цена ГП за 1 шт. - НДС =834,26 + 0,3*834,26 =1084,5 (тыс. руб.)
2.2.Валовая прибыль равна разности между выручкой (нетто) и себестоимостью продаж.
-
Валовая прибыль =Выручка (нетто) – С/с = 1084,5-834,216=250,24(тыс. руб.)
2.3.Налог на рекламу равен 5 % от расходов на рекламу.
-
Налог на рекламу = 0,05*60 = 3 (тыс. руб.)
Таблица 2. Средства предприятия на начало квартала.
Показатели (сумма, тыс. руб.) | |
ОС по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %) | 100 |
Основные средства по первоначальной стоимости | 114,3 |
Нематериальные активы по ОС (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30 % от первоначальной стоимости) | 80 |
Первоначальная стоимость нематериальных активов | 114,29 |
Общая величина ОС и нематериальных активов по остаточной стоимости | 180 |
Запасы сырья и материалов | 300 |
Незавершенное производство | 120 |
Величина налогооблагаемой базы на начало квартала для расчёта налога на имущество | 600 |
Денежные средства | 70 |
Итого оборотные средства | 490 |
Кредиторская задолженность поставщикам в % от запасов материалов | 40% |
Кредиторская задолженность | 120 |
Третий этап – расчёт стоимости имущества и налога на имущество.
Для определения запасов имущества на конец квартала необходимо:
3.1.Рассчитаем стоимость ОС и немат. активов на конец квартала. Для этого уменьшим их остаточную стоимость (табл. 2) на величину начисленной амортизации за квартал (табл. 1)
-
Основные средства по остаточной стоимости на конец квартала = основные средства по ОС на начало квартала – амортизация основных средств =100 – 2,86 = 97,14 (тыс. руб.)
-
Нематериальные активы по остаточной стоимости на конец квартала = нематериальные активы по остаточной стоимости на начало квартала – амортизация нематериальных активов =
= 80 – 5,7 = 74.3 (тыс. руб.)
-
Общая величина основных средств и нематериальных активов по остаточной стоимости = 97,14 + 74,3 = 171,44 (тыс. руб.)
3.2.Определим стоимость остатков материалов на конец квартала в таблице 3 с учетом затрат на материалы, используемые при изготовлении продукции. Запасы материалов уменьшились на величину затрат на материалы, включенных в себестоимость продукции.
-
Запасы сырья и материалов после изготовления продукции =
=Запасы сырья и материалов – Затраты на материалы =
=300 – 260= 40(тыс. руб.)
3.3. Уровень НП не изменился по сравнению с предыдущим кварталом.
-
Незавершенное производство = 120 (тыс. руб.)
3.4.Выделим стоимость внеоборотных и оборотных средств предприятия на начало и конец квартала по таблице 2 и 3 для расчета налога на имущество. Денежные средства в этих расчётах не учитываются.
-
на начало: Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости + Запасы сырья и материалов + НП = 180 + 300 + 120 = 600 (тыс. руб.)
-
на конец: Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости + Запасы сырья и материалов после изготовления продукции + НП= 171,44 + 40 + 120 =301,44 (тыс. руб.)
3.5.Проведем расчет налога на имущество. Для этого используем сл. данные – на начало гола СИ составила 200 тыс. руб., на конец 1 квартала необходимо рассчитать по данным таблицы 2, а на конец 2 квартала – по таблице 3. В расчетах используем данные об остаточной стоимости ОС, нематериальных активов, стоимости запасов материалов и НП. Ставка налога равна 2 % от среднегодовой СИ, которая рассчитывается за полугодие:
-
Среднегодовая стоимость имущества = (0,5 СИ (начало года) + СИ (конец 1 квартала) + 0,5 СИ (конец 2 квартала)) / 4 =
= (200*0,5 + 600 + 0,5*301,44) / 4 = 212,68 (тыс. руб.)
-
Налог на имущество = 0,02*212,68 = 4,25 (тыс. руб.)
Таблица 3. Средства предприятия на конец квартала
Показатели (сумма, тыс. руб.) | |
Основные средства по остаточной стоимости | 97,14 |
Нематериальные активы по остаточной стоимости | 74,3 |
Общая величина ОС и немат. активов по остаточной стоимости | 171,44 |
Запасы сырья и материалов после изготовления продукции | 40 |
Незавершенное производство | 120 |
Величина налогооблагаемой базы на конец квартала для расчета налога на имущество | 301,44 |
Налог на имущество | 4,25 |
Дебиторская задолженность (% от выручки) | 50 |
Дебиторская задолженность в рублях | 542,25 |
% оплаченной готовой продукции вот выручки | 50 |
Денежные средства после продажи продукции | 612,25 |
Денежные средства после погашения затрат, кредитов и процентных платежей | -170,92 |
Оборотные средства | 531,33 |
Четвертый этап – расчеты по кредитам.
4.1.Определим в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая не оплачена покупателем в течение квартала.
-
Дебиторская задолженность по выручке = 50 % от выручки (нетто) без НДС=
=0,5 *1084,5 = 542,25 (тыс. руб.)
4.2.Увеличим сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки на долю оплаченной продукции (100 % - % дебиторской задолженности).
-
Денежные средства после продажи продукции = выручка (нетто) - НДС *50 % + +Денежные средства на начало квартала =1084,5*0,5+ 70 = 542,25+70= 612,25 (тыс. руб.)
-
Выявим величину кредиторской задолженности, с учетом (указанных в таблице 2) %-ов от запасов мат. ресурсов на начало квартала и рассчитаем сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение задолженностей поставщикам по запасам материалов. Срок кредита- 2 месяца. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Используя таблицу 5 , выберем банк, в котором получение кредита вызывает минимальные затраты.
-
Величина кредиторской задолженности = 40%*300 = 120 (тыс. руб.)
-
В таблице 5 предложены следующие банки: Банк «Диалог», Русский Славянский Банк, Банк Москвы.
Банк «Диалог» предлагает следующие процентные ставки по кредиту на 2 месяца –29%, 25%, 27%, 22%, 32%, 29%.
Русский Славянский Банк предлагает следующие процентные ставки по кредиту - 29%, 29%, 29%, 26%, 32%, 28%.
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.