Половинко (1235845), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Таблица 4.3 - Анализ выполнения плана по затратам на сырьё и материалы
2013 год
| Наименование | Ед. изм. | Заложено в цену | Факт | Отклонение | ||||||
| кол-во | цена, руб. | сумма, тыс.руб.. | кол-во | цена, руб. | сумма, тыс.руб. | кол-во | цена, руб. | сумма, тыс.руб. | ||
| гравий | м3 | 663 | 970 | 643 | 1518 | 1150 | 1746 | +855 | +180 | +1103 |
| битум | т. | 63 | 9100 | 571 | 191 | 9400 | 1795 | +128 | +300 | +1224 |
| известь | т. | 71 | 4620 | 330 | 184 | 4700 | 864 | +113 | +80 | +534 |
| песок | м3 | 1345 | 290 | 390 | 1540 | 350 | 539 | +195 | +60 | +149 |
| минеральный порошок | т. | 169 | 1500 | 253 | 378 | 1500 | 566 | +209 | - | +313 |
| прочие | - | - | - | 88 | - | - | 154,6 | - | - | +66,6 |
| Итого: | - | - | - | 2275 | - | - | 5664,6 | - | - | +3389,6 |
Таблица 4.4 - Анализ выполнения плана по затратам на сырьё и материалы
за 2014 год
| Наименование | Ед. изм. | Заложено в цену | Факт | Отклонение | ||||||
| кол-во | цена, руб. | сумма, тыс.руб. | кол-во | цена, руб. | сумма, тыс.руб. | кол-во | цена, руб. | сумма, тыс. руб. | ||
| гравий | м3 | 1820 | 1150 | 2093 | 1908 | 1200 | 2290 | +88 | +50 | +197 |
| битум | т. | 198 | 9600 | 1901 | 212 | 10050 | 2128 | +14 | +450 | +227 |
| известь | т. | 180 | 4700 | 846 | 183 | 4900 | 896 | +3 | +200 | +50 |
| песок | м3 | 1908 | 370 | 706 | 1561 | 390 | 609 | -347 | +20 | -97 |
| минеральный порошок | т. | 566 | 1500 | 849 | 566 | 1500 | 849 | - | - | - |
| прочие | - | - | - | 159,69 | - | - | 225,4 | - | - | +65,71 |
| Итого: | - | - | - | 6554,69 | - | - | 6997,4 | +442,71 | ||
Из таблиц видно, что в 2013 и в 2014 году произошёл перерасход материалов, в 2011 году перерасход составил 3389,6 тыс.руб., а в 2014 перерасход был менее значительным и составил 442,71 тыс.руб. Это произошло из-за неправильного учёта выполняемых работ, и из-за увеличения цен на материалы.
Далее более детально рассмотрим структуру себестоимости. В таблице 4.5 дан анализ себестоимости реализованных работ за 2013-2014 гг.
Таблица 4.5 - Анализ себестоимости реализованных (работ, услуг)
ОАО «Автодортрест», тыс.руб.
| Состав расходов по элементам затрат | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| ФОТ | 25897 | 38,5 | 27 556 | 37,5 | +1659 | -1 |
| взносы во внебюджетные фонды | 8316 | 12,4 | 7 425 | 10,1 | -891 | -2,3 |
| амортизация основных фондов | 1519 | 2,3 | 2 038 | 2,8 | +519 | +0,5 |
| материальные затраты | 13718 | 20,4 | 16872.2 | 22,9 | +3154.2 | +2,5 |
| Топливо (ГСМ) | 6641,9 | 9,9 | 7986,7 | 10,9 | 1344,8 | +1 |
| Электроэнергия, вода, отопление | 4170,1 | 6,2 | 4237,1 | 5,8 | 67 | -0,4 |
| прочие расходы | 6908 | 10,3 | 7 348 | 10 | +440 | -0,3 |
| ИТОГО: | 67170 | 100 | 73 463 | 100 | +6293 | - |
Проанализировав данные таблицы, мы видим, что структура себестоимости из года в год не меняется. Наибольшую долю в структуре себестоимости занимает фонд оплаты труда, около 40%, на втором месте стоят материальные затраты.
Рисунок 4.1 - Структура себестоимости реализованных работ (услуг)
Себестоимость реализованных работ (услуг) ОАО «Автодортрест» складывается из таких элементов затрат как: фонд оплаты труда, отчисления во внебюджетные фонды, амортизация основных фондов, материальные затраты и прочие расходы.
Рассмотрим каждый элемент затрат подробнее. Фонд оплаты труда включает в себя выплаты заработной платы всем работникам, доплаты, надбавки, компенсирующие и другие выплаты. В ОАО «Автодортрест» установлены повременная и сдельная системы оплаты труда
Таблица 4.6 - Затраты на оплату труда работникам 2013-2014 гг.
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное отклонение, +\- |
| Затраты на заработную плату, в том числе: | 24174,4 | 24424,3 | +249,9 |
| ИТР | 7252,3 | 7327,3 | +75 |
| Рабочие | 14563,9 | 15425,2 | +861,3 |
| Служащие | 1944 | 1458 | -486 |
| МОП | 414,1 | 213,8 | -200,3 |
Окончание таблицы 4.6
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | Абсолютное отклонение, +\- |
| затраты на молоко и др. выдаваемые равноценные продукты, и предметы пользования | 186,4 | 424,1 | +237,7 |
| оплата очередных и дополнительных отпусков | 716,1 | 1691,1 | +975 |
| оплата выходных пособий при увольнении | 278,8 | 259,4 | -19,4 |
| денежные компенсации и вознаграждения | 541,3 | 757,1 | +215,8 |
| Всего затраты на оплату труда | 25897 | 27556 | +1659 |
В 2014 году среднесписочная численность работников осталась неизменна, но изменилась структура работников, были приняты работники на более высокооплачиваемые должности, соответственно увеличился фонд оплаты труда.
Взносы во внебюджетные фонды – отчисления от фонда оплаты труда в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования, в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
