Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Таблица 2.6 – Расчет коммерческих расходов за период
с 3 квартала 2016 г. по 2 квартал 2019 г.

Показатель	1 год				2 год				3 год
	3кв. 2016	4кв. 2016	1кв. 2017	2кв. 2017	3кв. 2017	4кв. 2017	1кв. 2018	2кв. 2018	3кв.2018-2кв. 2019
Тариф за 1 кг. груза, руб.	1,2	1,2	1,32	1,32	1,32	1,32	1,45	1,45	1,68
Индекс роста цен, %	0	0	10	10	11	11	12	13	13
Отгрузка ГП, тонн.	30	60	80	150	150	130	100	150	580
Транспортные расходы, млн.р.	0,036	0,072	0,105	0,198	0,22	0,189	0,163	0,245	1,105
Заработная плата торговых агентов с налогами, млн.р.	0,021	0,042	0,062	0,117	0,117	0,101	0,086	0,129	0,475
Итого расходов, млн.р.	0,057	0,114	0,167	0,315	0,337	0,29	0,249	0,374	1,58

Представим отчёт о прибылях и убытках, который предназначен для анализа формирования прибыли и порядка ее распределения (таблица 2.7).

Таблица 2.7 – Отчет о прибылях и убытках

Показатель	1 год				2 год				3 год
	3кв. 2016	4кв. 2016	1кв. 2017	2кв. 2017	3кв. 2017	4кв. 2017	1кв. 2018	2кв. 2018	3кв.2018-2кв. 2019
Выручка, млн.р.	0,711	1,422	2,085	3,910	3,910	3,389	2,867	4,301	17,46
Реализованная продукция, тонн	30	60	80	150	150	130	100	150	580
Средняя цена за 1 кг. без НДС, р.	23,7	23,7	26,07	26,07	26,07	26,07	28,68	28,68	30,11
Прямые расходы, млн.р.	1,23	1,648	1,968	2,249	2,249	2,234	2,163	2,249	10,439
Валовая прибыль, млн.р.	-0,519	-0,226	0,117	1,661	1,661	1,155	0,704	1,854	7,021
Косвенные расходы, млн.р.	0,22	0,244	0,246	0,265	0,248	0,272	0,263	0,286	1,157
Коммерческие расходы, млн.р.	0,057	0,114	0,167	0,315	0,337	0,29	0,249	0,374	1,58
Прибыль/убыток, млн.р.	-0,796	-0,584	-0,296	1,081	1,076	0,593	0,192	1,194	4,284
Прибыль/убыток нарастающим итогом, млн.р.	-0,796	-1,380	-1,676	-0,595	0,481	1,074	1,266	2,46	6,744

Таким образом, после получения оборудования в лизинг, увеличив свои производственные мощности ООО «Восточный ветер» начнет получать прибыль, начиная со второго квартала 2017 г., а полностью компенсирует все затраты на производство в конце третьего квартала 2017г.

Сформируем отчет о движении денежных средств, который предназначен для проверки синхронности поступления и расходования средств в таблице 2.8.

Таблица 8 – Бюджет движения денежных средств, млн.р.

Показатель	1 год				2 год				3 год
	3кв. 2016	4кв. 2016	1кв. 2017	2кв. 2017	3кв. 2017	4кв. 2017	1кв. 2018	2кв. 2018	3кв.2018-2кв. 2019
Приток средств
Лизинговое инвестирование	2,5
Выручка	0,711	1,422	2,085	3,910	3,910	3,389	2,867	4,301	17,46
Итого по притоку	3,211	1,422	2,085	3,910	3,910	3,389	2,867	4,301	17,46
Отток средств
Общие расходы без амортизации	1,425	1,924	2,299	2,829	2,752	2,714	2,593	2,827	12,848
Налог на прибыль	0	0	0	0	0,305	0,21	0,08	0,33	0,95
Лизинговые платежи	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,6
Нарастающим итогом	1,636	0,984	0,62	1,551	2,254	1,939	1,983	2,977	6,039
Итого по оттоку	1,575	2,074	2,449	2,979	3,207	3,074	2,823	3,307	14,398
Сальдо притоков и оттоков	1,636	-0,652	-0,364	0,931	0,703	0,315	0,044	0,994	3,062

Построим график точки безубыточности работы предприятия (рисунок 2.11).

Рисунок 2.11 – График точки безубыточности работы предприятия

Согласно графику точки безубыточности ООО «Восточный ветер» будет получать прибыль после реализации продукции около 90 тонн. Данная величина является критическим объемом продаж.

Определим период возврата вложенных средств за счет полученной прибыли, без учета дисконтирования. Как видно из таблиц 7 и 8 ООО «Восточной ветер» полностью окупит денежные средства, привлечённые для приобретения новой линии по производству топливных брикетов из опилок, к середине 2017 г. Данный показатель имеет большое значение для лизингополучателя, но и лизингодателю нельзя его игнорировать, так как именно он указывает на развитие компании.

Следовательно, на основании представленных финансовых расчетов бизнес-плана компании ООО «Восточный ветер» ЗАО «ДельтаЛизинг принимает положительное решение о предоставлении ему лизинговых услуг, заключается лизинговый договор.

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЗАО «ДЕЛЬТАЛИЗИНГ»

3.1 Роль налогового учета в планировании финансовых ресурсов компании

Налоговое планирование – система организационных мероприятий в рамках действующего законодательства, связанных с выбором и созданием наиболее эффективных договорных отношений с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей. Налоговое планирование — непрерывный процесс. Он применим для предприятий разных видов деятельности и форм налогообложения. Лизинговые компании не исключение. Однако специфика их деятельности требует учета некоторых нюансов налогообложения при проведении налогового планирования. Налоговым законодательством предусмотрен особый режим налогообложения лизинговых операций и лизинговой компании следует сразу определить тип или вид лизинговых операций, которые займут большую долю в спектре оказываемых ею услуг. Именно для этих операций и будет разрабатываться стратегическая линия налогового планирования.

Характеристики

Список файлов ВКР