Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Общее изменение себестоимости единицы угля 1 сорт составляет:

С_общ=С₂₀₁₅-С₂₀₁₄=15,93–13,30=2,63 руб., в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции:

С_VВП=С_VВП-С₂₀₁₄=13,47–13,30=0,17 руб.

б) суммы постоянных затрат:

C_A=C_A – С_VВП=10,31–10,47=0,84 руб.

в) суммы удельных переменных затрат:

C_b=C₂₀₁₅-C_A=10,93–10,31=0,62 руб.

Анализ себестоимости угля 1 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом показал, что в целом себестоимость угля в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на сумму 2,63 руб., и данное увеличение в основном произошло за счет увеличения постоянных затрат, которое увеличилось на сумму 19096089,37 тыс. руб., при том что объем выпуска продукции уменьшился на 278464,5. В составе затрат также увеличились переменные затраты, которая увеличилась на 0,62 руб.

В дальнейшем проведем оценку изменения себестоимости единицы угля 1 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости угля 1 сорт в 2015 год по сравнению с 2014 годом в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости продукции пара и электричества угля 1 сорта в 2015 году по сравнению с 2014 годом в филиале ЛУР

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение
Объем выпуска продукции (VВП), Гкал	10380306,5	10101842	-278464,5
Сумма постоянных затрат (А), руб.	86384910,69	92997557,45	6612646,76
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб.	7,604	8,139	0,54
Себестоимость одного изделия (С), руб.	15,93	17,35	1,42

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 1 сорт в 2014 году:

С₂₀₁₄=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₄+b₂₀₁₄=86384910,69/10380306,5+7,604=15,93 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 1 сорт в 2014 при объеме выпуска продукции в 2015 г.:

С_VВП=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=86384910,69/10101842+7,604=16,16 руб.

1. Рассчитываем себестоимость угля 1 сорт в 2015 г. при переменных затратах 2014 г.:

С_А=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=92997557,45/10101842+7,604=16,81 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 1 сорт в 2015 г.:

С₂₀₁₅=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₅=92997557,45/10101842+8,139=17,35 руб.

Общее изменение себестоимость единицы угля 1 сорт составляет:

С_общ=С₂₀₁₅-С₂₀₁₄=17,35–15,93=1,42 руб., в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции:

С_VВП=С_VВП-С₂₀₁₄=16,16–15,93=0,23 руб.

б) суммы постоянных затрат:

C_A=C_A – С_VВП=16,81–16,16=0,65 руб.

в) суммы удельных переменных затрат:

C_b=C₂₀₁₅-C_A=17,35–16,81=0,54 руб.

Анализ себестоимости угля 1 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом показал, что в целом себестоимость угля 1 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на сумму 1,42 руб., и данное увеличение в основном произошло за счет увеличения постоянных затрат, которое увеличилось на сумму 6612646,76 тыс. руб., при том что объем выпуска продукции уменьшился на 278464,5. В составе затрат также увеличились переменные затраты, которая увеличилась на 0,54 руб.

В дальнейшем проведем оценку изменения себестоимости единицы угля 2 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости угля 2 сорт в 2015 год по сравнению с 2014 годом в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости угля 2 сорт в 2015 год по сравнению с 2014 годом в филиале ЛУР

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение
Объем выпуска продукции (VВП), КВатт	3575596	3250010,5	-325585,5
Сумма постоянных затрат (А), руб.	6411043,62	7309273,62	898229,99
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб.	1,953	2,055	0,1
Себестоимость одного изделия (С), руб.	3,746	4,3	0,56

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2014 году:

С₂₀₁₄=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₄+b₂₀₁₄=6411043,63/3575596+1,953=3,75 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2014 при объеме выпуска продукции в 2015 г.:

С_VВП=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=6411043,63/3250010,5+1,953=3,93 руб.

1. Рассчитываем себестоимость угля 2 сорт в 2015 г. при переменных затратах 2014 г.:

С_А=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=7309273,62/3250010,5+1,953=4,2 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2015 г.:

С₂₀₁₅=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₅=7309273,62/3250010,5+2,055=4,3 руб.

Общее изменение себестоимость единицы угля 2 сорт составляет:

С_общ=С₂₀₁₅-С₂₀₁₄=4,3–3,75=0,56 руб., в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции:

С_VВП=С_VВП-С₂₀₁₄=3,93–3,75=0,18 руб.

б) суммы постоянных затрат:

C_A=C_A – С_VВП=4,2–3,93=0,28 руб.

в) суммы удельных переменных затрат:

C_b=C₂₀₁₅-C_A=4,3–4,2=0,1 руб.

Анализ себестоимости угля 2 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом показал, что в целом себестоимость угля 2 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на сумму 0,56 руб., и данное увеличение в основном произошло за счет увеличения постоянных затрат, которое увеличилось на сумму 898229,99 тыс. руб., при том что объем выпуска продукции уменьшился на 325585,5. В составе затрат также увеличились переменные затраты, которая увеличилась на 0,1 руб.

В дальнейшем проведем оценку изменения себестоимости единицы угля 2 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом.

Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости угля 2 сорт в 2015 год по сравнению с 2014 годом в таблице 2.20.

Таблица 2.20 - Исходные данные для факторного анализа изменения себестоимости продукции пара и электричества угля 2 сорта в 2015 году по сравнению с 2014 годом в филиале ЛУР

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение
Объем выпуска продукции (VВП), КВатт	3250010,5	2924425	-325585,5
Сумма постоянных затрат (А), руб.	7309273,62	7001073,45	-308200,16
Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб.	2,055	2,116	0,06
Себестоимость одного изделия (С), руб.	4,3	4,51	0,21

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2014 году:

С₂₀₁₄=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₄+b₂₀₁₄=7309273,62/3250010,5+2,055=4,3 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2014 при объеме выпуска продукции в 2015 г.:

С_VВП=А₂₀₁₄/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=7309273,62/2924425+2,055=4,55 руб.

1. Рассчитываем себестоимость угля 2 сорт в 2015 г. при переменных затратах 2014 г.:

С_А=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₄=7001073,45/2924425+2,055=4,45 руб.

1. Рассчитываем себестоимость единицы угля 2 сорт в 2015 г.:

С₂₀₁₅=А₂₀₁₅/VВП₂₀₁₅+b₂₀₁₅=7001073,45/2924425+2,116=4,51 руб.

Общее изменение себестоимость единицы угля 2 сорт составляет:

С_общ=С₂₀₁₅-С₂₀₁₄=4,51–4,3=0,21 руб., в том числе за счет изменения:

а) объема производства продукции:

С_VВП=С_VВП-С₂₀₁₄=4,55–4,3=0,25 руб.

б) суммы постоянных затрат:

C_A=C_A – С_VВП=4,45–4,55=-0,11 руб.

в) суммы удельных переменных затрат:

C_b=C₂₀₁₅-C_A=4,51–4,45=0,06 руб.

Анализ себестоимости электричества в 2015 году по сравнению с 2014 годом показал, что в целом себестоимость угля 2 сорт в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на сумму 0,21 руб., при том, что произошло уменьшение постоянных затрат на сумму 308200,16 тыс. руб., при этом объем выпуска продукции также уменьшился на 325585,5.

Таблица 2.21 - Расчет влияния первого уровня на изменения себестоимости продукции угля 1 сорта и угля 2 сорт в филиале ЛУР за период 2014–2015 гг.

Вид продукции	Объем производства продукции, шт.			Постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб.			Переменные затраты на единицу продукции, руб.
	2014 год	2015 год		2014 год	2015 год		2014 год	2015 год
Уголь 1 сорт	10658771	1030306,5		67288821,32	86384910,69		6,984	7,604
Уголь 2 сорт	3575596	3250010,5		6411043,62	7309273,62		1,953	2,055
	Себестоимость изделия, руб.				Изменение, руб.
	2014 год	VВП	А	2015 год	Общее	В том числе
						Объем выпуска	Постоянные затраты	Переменные затраты
Уголь 1 сорт	13,297	13,47	15,31	15,93	+2,63	+0,17	+1,84	+0,62
Уголь 2 сорт	3,746	3,93	4,2	4,3	+0,56	+0,18	+0,28	+0,1

В результате факторного анализа изменения себестоимости отдельных видов продукции показали, что себестоимость 1 Гкал угля 1 сорт в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилось на 2,63 руб. и на данное увеличение повлияли следующие факторы:

• снижение объема производства угля на 278464,5 Гкал привело к увеличению себестоимости единицы продукции на 0,17 руб.;

• увеличение постоянных затрат на все виды продукции на сумму 19096089,37 руб. привело к увеличению себестоимости единицы продукции на 1,84 руб.

• увеличение переменных затрат единицы продукции на сумму 0,62 руб. привело к увеличению себестоимости угля на сумму 0,62 руб.

Таблица 2.22 - Расчет влияния первого уровня на изменения себестоимости продукции пара и электричества в филиале ЛУР за период 2014–2015 гг.

Вид продукции	Объем производства продукции, шт.			Постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб.			Переменные затраты на единицу продукции, руб.
	2014 год	2015 год		2014 год	2015 год		2014 год	2015 год
Уголь 1 сорт	10380306,5	10101842		86384910,69	92997557,45		7,604	8,139
Уголь 2 сорт	3250010,5	2924425		7309273,62	7001073,45		2,055	2,116
	Себестоимость изделия, руб.				Отклонение от плана, руб.
	2014 год	VВП	А	2015 год	Общее	В том числе
						Объем выпуска	Постоянные затраты	Переменные затраты
Уголь 1 сорт	15,93	16,16	16,81	17,35	+1,42	+0,23	+0,65	+0,54
Уголь 2 сорт	4,3	4,55	4,45	4,51	+0,21	+0,25	-0,11	+0,06

В результате факторного анализа изменения себестоимости отдельных видов продукции показали, что себестоимость 1 Гкал угля в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилось на 1,42 руб. и на данное увеличение повлияли следующие факторы:

• снижение объема производства угля на 278464,5 Гкал привело к увеличению себестоимости единицы продукции на 0,23 руб.;

• увеличение постоянных затрат на все виды продукции на сумму 6612646,76 руб. привело к увеличению себестоимости единицы продукции на 0,65 руб.

• увеличение переменных затрат единицы продукции на сумму 0,535 руб. привело к увеличению себестоимости угля на сумму 0,54 руб.

1. МܽЕܽРܽОܽПܽРܽИܽЯܽТܽИܽЯ ДܽЛܽЯ СܽОܽКܽРܽАܽЩܽЕܽНܽИܽЯ РܽАܽСܽХܽОܽДܽОܽВ ОܽРܽГܽАܽНܽИܽЗܽАܽЦܽИܽИ И СܽНܽИܽЖܽЕܽНܽИܽЯ СܽЕܽБܽЕܽСܽТܽОܽИܽМܽОܽСܽТܽИ ПܽРܽОܽДܽУܽКܽЦܽИܽИ

3.1 Мܽеܽрܽоܽпܽрܽиܽяܽтܽиܽя пܽо сܽоܽвܽеܽрܽшܽеܽнܽсܽтܽвܽоܽвܽаܽнܽиܽю уܽпܽрܽаܽвܽлܽеܽнܽчܽеܽсܽкܽоܽй сܽтܽрܽуܽкܽтܽуܽрܽыܽ

Характеристики

Список файлов ВКР