Диплом (1230446), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Ниже приведены таблицы факторного анализа изменения валовой прибыли ООО «Рубин» за 2013-2015гг.

Таблица 2.16 – Факторный анализ изменения валовой прибыли ООО «Рубин» за 2014-2015гг.

Изменение объема товарооборота составляет 124,28 тыс. руб., Изменение уровня реализованных торговых надбавок составляет 583,95 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается увеличение прибыли от продаж на 708 тыс. руб. (187%).

Таблица 2.17 – Факторный анализ изменения валовой прибыли ООО «Рубин» в 2013 и 2015гг.

Исходя из таблицы изменение объема товарооборота составляет 94,49 тыс. руб.

Изменение уровня реализованных торговых надбавок составляет 9,38 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается увеличение прибыли от продаж на 105 тыс. руб. (107,4%)

Для оценки погашения предприятием кредиторской задолженности мы рассчитаем показатель ликвидности приведенной ниже в таблице 2.2.7

Данные для расчета приведены ниже в таблице 2.2.7

Таблица 2.18 – Данные для расчета анализа ликвидности

Показатели	2013 г., тыс. руб.	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.
Оборотные активы, в том числе:
Запасы	1235	1340	1277
Денежные средства и денежные эквиваленты	553	92	295
Итого оборотных средств	1788	1432	1572
Кредиторская задолженность	341	568	0

Kтл = ОА / КО, (2.7)

где Kтл – коэффициент текущей ликвидности;

ОА – оборотные активы;

КО – краткосрочные обязательства;

Таблица 2.19 – Оценка показателей ликвидности ООО «Рубин» за 2013 – 2015 гг.

Показатель	2013	2014	2015	Нормативные значения
коэффициент текущей ликвидности	5,24	2,52	_	0,7-1,0 Оптимально больше 2

Из данной таблицы видно, что коэффициент текущей ликвидности на 2013 год составил 5,2, на 2014 год 2,52. Коэффициент текущей ликвидности на 2015 год отсутствует, так как предприятие погасило кредиторскую задолженность.

Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для своевременного погашения обязательств при сбое денежных потоков или при снижении рыночной стоимости текущих активов. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Оценим рентабельность торговой деятельности и рентабельность от продаж в ООО «Рубин» за 2013 – 2015 гг. в таблице 2.2.8 приведенной ниже.

Таблица 2.20 – Оценка показателей рентабельности

ООО «Рубин» за 2013 – 2015 гг.

Показатели	2013 г., тыс. руб.	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение, +,-			Относительное отклонение, %
				2015 от 2013	2015 от 2014	2015 от 2013		2015 от 2014
Рентабельность торговой деятельности, %	6,89	4,17	6,94	0,05	2,77	100,7		166,4
Рентабельность от продаж	6.4	4	6.4	0	2	100		160

Динамика показателей рентабельности ООО «Рубин» за 2013 – 2015 гг. приведена на рисунке 2.7

Рисунок 3.1 – Динамика показателей рентабельности ООО «Рубин» на 2013 – 2015 гг.

Рентабельность торговой деятельности на 2015 год составила 6,94 %, что больше на 0,05 % чем в 2013 году и на 2,77 % больше чем в 2014 году соответственно. В свою очередь рентабельность от продаж на 2014 год составила 4 %, в 2013 году и 2015 году составила 6,4 %.

3. Разработка направлений улучшения финансовых результатов по видам деятельностиООО «Рубин»

Для улучшения финансовых результатов предлагаетсяследующие направления по улучшению финансовых результатов ООО «Рубин»

1. Производство готовой продукции – круассанов (из полуфабрикатов);

2.Сдача в аренду торговых площадей под устройство автомат кофе, автомат сбербанк;

3. Служба доставки;

Из вышеперечисленных мероприятий произведем расчет для производства готовой продукции – круассанов. Для выпекания круассан потребуется специализированная печь для выпечки кондитерских изделий стоимостью 100 тыс. руб., срок службы которой составляет 10 лет.

Рассчитаем амортизацию на 2016 год: 100 тыс. руб. /10 = 10 тыс. руб.

Рассчитаем амортизацию на 2017 год: 100 тыс. руб. /9 = 11 тыс. руб.

ООО «Рубин» закупает круассаны по розничной цене 15р. за один.

Себестоимость затрат на закупку всех круассан за один день: 15 руб. *100 штук = 1,5 тыс.руб.

Себестоимость полуфабрикатов (круассан) за год: 1,5*360 = 540 тыс. руб.

Средняя цена за один круассан составляет 35 рублей;

В течении дня делается два замеса по 5 противней по 10 круассан в каждом из них.

За один день выпекается 100 круассанов, т.е. прибыль от продаж за один день составляет 3500 руб.

Рассчитаем прибыль за один год: 3500*360 = 1260 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль за два год: 3500*720 = 2520 тыс. руб.

Рассчитаем ФОТ повара: 20 тыс. руб. / 28 дней / 8 часов = 89,28 руб. – часовая тарифная ставка повара.

Рассчитаем ФОТ повара за год: 89,28 руб. * 360 = 32,14 тыс. руб.

Рассчитаем электроэнергию: за один печь потребляет порядка 8 кв., стоимость 1-ого кв. 4,30р., т.е. за год = 34,4*360 = 12,384 тыс. руб.

Расчет финансовых результатов по предложенным мероприятиям на 2016-2017 гг. по производству готовой продукции (круассанов) приведены в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Расчет финансовых результатов

по предложенным мероприятиям на 2016-2017 гг.

по производству готовой продукции (круассанов)

Показатели	2016г.	2017г.
Объемы, штук	36000	36000
Доходы, тыс. руб.	1260	1260
Себестоимость полуфабрикатов, тыс. руб.	540	540
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	32,14	32,14
Электроэнергия, тыс. руб.	12,4	12,4
Амортизация, тыс. руб.	10	11
Итого себестоимость, тыс. руб.	594,54	595,54
Итого себестоимость единицы продукции, руб.	16,5	16,5
Надбавка, %	112	112
Цена реализации, руб.	35	35

Из таблицы 3.1 видно, что доходы от выпечки круассан составят на 2016-2017 год 1260 тыс. руб. Предприятие за год выпекает 36000 штук круассан, себестоимость которых составляет 594,54. В свою очередь фонд оплаты труда составляет 32,14 тыс. руб., электроэнергия составляет 12,4 тыс. руб. на 2016-2017 гг.,амортизация составляет в 2016 году 10 тыс. руб., а в 2017 году 11 тыс. руб.

Прогнозируемые финансовые результаты на 2016-2017 гг.приведены ниже в таблице 3.2

Таблица 3.2 - Прогнозируемые финансовые результаты ООО «Рубин» на 2016-2017 гг.

Из таблицы 3.2 можно сделать вывод о том, что прогнозируемые финансовые результаты на 2016-2017 гг. имеют положительную динамику. Доходы на 2017 год составят 28147 тыс. руб., что на 4695 тыс. руб. или на 120% больше чем в 2015 году и на 1260 тыс. руб. или на 104,7 % больше чем в 2016 году, в том числе доходы от производственной деятельности на 2017 год составят 2448,7 тыс. руб., а доходы от торговой деятельности на 2017 год составят 25698 тыс. руб.

Расходы на 2017 год составят 24107 тыс. руб., в том числе расходы от торговой деятельности составят 22921 тыс. руб., а расходы от производственной деятельности составят 1186,5 тыс. руб.

Характеристики

Список файлов ВКР