готовый диплом (1228432), страница 11
Текст из файла (страница 11)
руб.4323039339339339339339339339339339339372181804,51804,51804,51804,51164023181январьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь2018 год1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал2019 годИтого:План реализации установлен в равных суммах на месяц и на квартал,потому что в клубе не предусмотрено разового посещения. Минимальныйабонемент для занятий физической культурой рассчитан на 1 месяц.Далее необходимо составить отчет о движении денежных средств,которыйпредназначендляпроверкисинхронностипоступленияирасходования средств. Данная таблица состоит из 3-х блоков – поступления,расходы, кредитная линия. Разрабатывается на три года: на первый год –помесячно, на второй – поквартально, на третий – на год. Отчет о движенииденежных средств представлен в приложении 1.Также необходимо составить отчет о финансовых результатах.
Отчетпредназначен для анализа формирования прибыли и порядка ее распределения(таблица 10.6).77Таблица 10.6 - Отчет о финансовых результатахНаименование показателяВыручка (нетто)Себестоимостьв том числеСырье и материалыПрочие производственные расходыАмортизацияВаловая прибыльОплата административного и коммерческогоперсоналаНалоги, кроме налога на прибыльПроцентыПрибыль (убыток) от реализации услугПрочие доходыПрочие расходыПрибыль до налогообложенияЧистая прибыль (убыток)2017год432363552018год721843192019год11640447715854221479-2032038224792899039804797163231811515101585120231437803000001852-210222430141141180288100288128811807145007145714554527924224301016710167ИтогНа основании данных таблицы 10.6, можно сделать вывод о том, что ужев первый год своей деятельности клуб получит прибыль в размере 141 тыс.
руб.А во второй год размер чистой прибыли составит 2881 тыс.руб.Далее составлен баланс доходов и расходов клуба на 2017 год (таблица10.7).78Таблица 10.7 - Баланс доходов и расходов клуба на 2017 годДоходы (без НДС истоимости сырья)1. Доходы от основнойдеятельности (по видам)2. Проценты кполучению3. Доходы отвнереализационныхопераций (по видам)Итого доходовОтложенные налоговыеактивыСумма,тыс. руб.РасходыСумма, тыс.руб.43231.
Условно-постоянные609202. Условно-переменные1933. Проценты к уплате52043234. Внереализационные расходыИтого расходов:63370Отложенные налоговыеобязательстваПрочие расходы (НДС к уплате,региональные и местные налоги- ст. 264 НК РФ)налог на прибыль (20%)валовая прибыль18-2032На основании данных таблицы видно, что выручка планируется в 2017году ниже, чем планируемая сумма затрат. В связи с этим сумма валовойприбыли (убытка) имеет отрицательное значение – 2032 тыс.
руб.Важным показателем эффективности деятельности предприятия являетсярасчет точки безубыточности.Точка безубыточности (break-evenpoint – BEP) – объем продаж, прикотором прибыль предпринимателя равна нулю. Прибыль – это разница междудоходами (TR– totalrevenue) и расходами (TC– totalcost).
Точку безубыточностиизмеряют в натуральном или денежном выражении.Данный показатель помогает определить, сколько услуг оказать, чтобысработать в ноль. Таким образом, в точке безубыточности доходы покрываютрасходы. При превышении точки безубыточности предприятие получаетприбыль, если точка безубыточности не достигнута – предприятие несетубытки.ЗначениеBEPпредприятияважнодляопределенияфинансовойстабильности компании. Например, если значение BEP растет, это может79говорить о проблемах, связанных с получением прибыли.
Кроме того, BEPменяется при росте самого предприятия, что обуславливается повышениемтоварооборота, налаживанием сети продаж, изменениями цен и прочимифакторами.В целом расчет точки безубыточности предприятия дает возможность:- определить, следует ли вкладывать в проект деньги, учитывая, что онокупится только при следующем объеме продаж;- выявить проблемы на предприятии, связанные с изменением BEP современем;- рассчитать значение изменений объема продаж и цены продукта, тоесть, насколько следует изменить объем продаж/производства, если цена товараизменится и наоборот;- определить, на какое значение можно понизить выручку, чтобы приэтом не оказаться в убытке (в случае, если фактическая выручка большерасчетной).Данные для расчета точки безубыточности и построения графикапредставим в таблицах.Таблица 10.8 – Исходные данные, руб.ЦенаУдельная себестоимостьПостоянные затраты3602,51614 102 000Таблица 10.9 – Значение точки безубыточностив натуральном выражении, шт.в денежном выражении, руб.11924 293 899Таблица 10.10 – Данные для построения графикаОбъем производстваВыручкаПеременные затратыОбщие затраты100200400600800100012001400360 250720 5001 441 0002 161 5002 882 0003 602 5004 323 0005 043 50016 10032 20064 40096 600128 800161 000193 200225 4004 118 1004 134 2004 166 4004 198 6004 230 8004 263 0004 295 2004 327 400Точка безубыточности4 293 89980Далее необходимо построить график.Рисунок 10.1 - График безубыточности работы предприятияНа основании этих данных, следует обратить внимание на то, что точкабезубыточности клубом «Тонус лайн» будет достигнута уже в первый годосуществления своей деятельности.
Что несомненно является положительнымфактором рассматриваемого проекта. Отсюда следует, что проект начнетприносить прибыль уже со второго года работы.8111 СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯВ данном разделе излагается план получения средств для созданияпредприятия.Для этого необходимо определить основные затраты на проект суказанием направлений расходования (таблица 11.1).Таблица 11.1 - Направления расходования денежных средств на открытиевелнес клуба «Тонус лайн», руб.№ п/п1234567891011Направление расходованияРегистрация в налоговых органах, изготовление печатиДизайн интерьераТехнологическое и инженерное проектированиеПриобретение стройматериалов, предметов декора и интерьераПроведение ремонтных работПриобретение и установка кондиционеров, пожарнойсигнализации, систем освещения и видеонаблюденияПриобретение необходимого оборудованияКомпьютеры (2 шт.)Расходы на рекламуИзготовление прайсовПрочие расходыИтого:Сумма затрат4 88050 00075 000100 000150 000100 0001 585 00030 00038 25010 000100 0002 243 130Для открытия велнес клуба понадобится 2243,13 тыс.
руб.Далее необходимо определить источники финансирования и сделатьхарактеристику направлений их использования (таблица 11.2).82Таблица 11.2 - Источники финансирования и характеристика направлений ихиспользованияИсточники1. Собственные средстваИтого:2. КредитИтого:Итогоисточников финансирования:Сумма12431301243130100000010000002243130Направления использованияРегистрация в налоговых органах,изготовление печатиСуммаДизайн интерьераТехнологическое и инженерноепроектированиеПриобретение стройматериалов,предметов декора и интерьера50 000Проведение ремонтных работПриобретение и установкакондиционеров, пожарнойсигнализации, систем освещения ивидеонаблюденияПриобретение необходимогооборудованияКомпьютеры (2 шт.)Расходы на рекламуИзготовление прайсовПрочие расходыИтого:Закуп оборудования и тренажеровИтого:Итого:4 88075 000100 000150 000100 00058500030 00038 25010 000100 0001243130100000010000002243130Далее необходимо оценить экономическую эффективность проекта.Проект при рассмотренном базисном сценарии характеризуется какэффективный.Для оценки эффективности будут использоваться следующие показатели:1 Простой срок окупаемости инвестицийПростым сроком окупаемости инвестиций (payback period) называетсяпродолжительность периода от начального момента до момента окупаемости.Начальным моментом обычно является начало первого шага или началооперационной деятельности.
Моментом окупаемости называется тот наиболееранний момент времени в расчетном периоде, после которого кумулятивныетекущие чистые денежные поступления NV (k) становятся и в дальнейшемостаются неотрицательными.Метод расчета срока окупаемости РР инвестиций состоит в определении83того срока, который понадобится для возмещения суммы первоначальныхинвестиций. Если сформулировать суть этого метода более точно, то онпредполагает вычисление того периода, за который кумулятивная сумма (сумманарастающимитогом) денежных поступлений сравниваетсяссуммойпервоначальных инвестиций.Формула расчета срока окупаемости имеет вид(11.1)где РР - срок окупаемости инвестиций (лет);Ко - первоначальные инвестиции;CFcг - среднегодовая стоимость денежных поступлений от реализацииинвестиционного проекта.Простой срок окупаемости является широко используемым показателемдля оценки того, возместятся ли первоначальные инвестиции в течение срокаих экономического жизненного цикла инвестиционного проекта.РР = 2243130/(4323000+7218000+11640000)/3 = 0,3 или округлим до 1года.Срок окупаемости проекта один год.2 Срок окупаемости инвестиций с учетом дисконтированияСроком окупаемости инвестиций с учетом дисконтирования называетсяпродолжительность периода от начального момента до момента окупаемости сучетом дисконтирования.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
