Антиплагиат (1221611), страница 9
Текст из файла (страница 9)
руб., что составило более 100% измененияобщ их расходов. Данная статья имеет наибольших удельный вес в общ их расходах, который равен 0,46, остальные статьи непревышают и 0,15 доли всех расходов на производство и реализац ию продукц ии.Как отмечалось ранее единственная статья в прямых затратах расходы по которой возросли - э то «Топливо и э нергия натехнологические ц ели», данная статья увеличила расходы почти на 10%, увеличение затрат э той статьи обусловлено преж де всегоповышением тарифов.
А оплататруда производственных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды [27]сократила общ ие расходы почти на 6%. Сокращ ение затрат на оплату труда производственного персонала обусловлено сокращ ениемчисленности, так как именно численность производственных рабочих сократилась в 2015 г. на одного человека.В косвенных затратах общ ехозяйственные и коммерческие затраты увеличили расходы на 14% и 5% соответственно, тогда какобщ епроизводственные сократили на 6,2%.Учитывая вышеизлож енное мож но сделать вывод, что прямые затраты оказывают наибольшее влияние на изменения общ их расходов,тогда как их доля равна 0,66, а доля косвенных расходов 0,34.
Но так как ранее уж е были исследованы факторы влияния на изменениезатрат сырья и материалов, а именно э та статья прямых затрат в большей степени повлияла на изменение расходов, то исключаяданную статью необходимо рассмотреть факторы влияния на косвенные расходы.Рассмотрим динамику и структуру общ епроизводственных расходов в таблиц а 2.11Таблиц а 2.11 - Оц енка изменения общ епроизводственных расходовПоказатель2014 г.2015 г.ИзменениеАбсолютноеОтносительноеЗаработная плата3539,53596,757,21,6[15]Отчисленияна социальные нужды703,2706,93,80,5Амортизация2883,62618,0http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23824160&repNumb=122/3017.06.2016Антиплагиат-265,7-9,2[6]Аренда ОС1018,91000,1-18,8-1,9Всего общ епроизводственные расходы8145,27921,7-223,4-2,7Как известно, общ епроизводственные расходы представляют собой совокупность разнообразных затрат, связанных с производством,но которые нельзя непосредственно отнести на конкретный вид готовой продукц ии (изделий).
Так перечень общ епроизводственныхрасходов на предприятии ООО «Аквалюкс Трейд» неширокий и включает в себя 4 вида затрат. Из таблиц ы 2.11 видно, что насокращ ение общ епроизводственных расходов повлияло уменьшение амортизац ионных отчислений и аренды основных средств, азаработная плата с учетом отчислений на соц иальные нуж ды наоборот увеличила сумму общ епроизводственных расходов.Заработная плата в структуре общ епроизводственных расходов включает в себя оплату труда мастеров, технологов, механиков,кладовщ иков, то есть заработную плату вспомогательного персонала, которую нельзя прямо отнести на конкретный вид продукц ии,поэ тому они являются непрямыми (косвенными) и рассматриваются как общ епроизводственные.Рассмотрим такж е общ ехозяйственные расходы в таблиц е 2.13.Таблиц а 2.13 - Оц енка изменения общ ехозяйственных расходовПоказатель2014 г.2015 г.ИзменениеАбсолютноеОтносительноеАмортизац ия228,00228,0000Энергия690,0758,468,49,9Заработная плата1848,11905,957,83,1Отчисления на социальные нужды367,2374,67,52,0[15]Прочие1723,62091,6367,921,4[56]Всего общ ехозяйственные расходы4857,05358,5501,510,3Общ ехозяйственные расходы – э то расходыдля нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом.[19]По данным таблиц ы 2.13 мы видим рост по всем составляющ им общ ехозяйственных расходов, кроме расходов на амортизац ию, которыеостались неизменными.
Здесь амортизац ионные отчисления включают в себя амортизац ию административного здания ивычислительной техники. Расходы на все виды э нергии (тепло/э нерго) возросли почти на 10% в основном из-за роста тарифов.Повышение оплаты труда генерального директора и главного бухгалтера повлекло увеличение затрат на ФОТ и отчислений насоц иальные нуж ды. На увеличение прочих расходов повлияло увеличение арендной платы офиса и склада, а такж е затрат напрограммное обеспечение.На предприятии ООО «Аквалюкс Трейд» около 12% занимают коммерческие расходы, так как организац ия самостоятельно, а такж ечерез посредников реализует свою продукц ию.
Рассмотрим расходы, связанные с продаж ей продукц ии в таблиц ы 2.14Таблиц а 2.14 - Оц енка изменения коммерческих затратПоказатель2014 г.2015 г.Изменениеhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23824160&repNumb=123/3017.06.2016АнтиплагиатАбсолютноеОтносительноеЗаработная плата4667,44653,3-14,2-0,3Отчисления на социальные нужды927,2914,6-12,6-1,4[15]Комиссионные сборы (отчисления)1001,51204,0202,520,2Всего коммерческие расходы6596,26771,9175,72,7Анализируя таблиц ы 2.14 мож но сделать вывод, что на увеличение коммерческих расходов повлияли комиссионные сборы(отчисления), которые в 2015 году возросли на 20,2% из-за изменений коммерческих условий с ООО «Невада».
Заработная плата иотчисления на соц иальные нуж ды практически остались неизменными, здесь в ФОТ входит заработная плата коммерческогодиректора, агента по розниц е, торговым агентам, мерчендайзеру и супервайзеру, которые составляют коммерческий отдел.2.4 Обобщ енная оц енка факторов, повлиявших на изменение расходов предприятияДля более детальной оц енки факторов, влияющ их на расходы предприятия представим их в схеме (рисунок 2.7), для того чтобыотразить их взаимосвязь, а такж е выяснить какие факторы имеют наибольшее влияние на расходы предприятия.5353Изменение общ их расходов предприятия ООО «Аквалюкс Трейд» (млн.руб.)ΔCо = -3,6прямые расходыΔCпр = -4,052накладные расходыΔCк = 0,454заработная платаΔCЗП = -0,165материальные затратыΔCМЗ = -3,829отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = -0,037прочиеΔCпр = -19,99сырье и материалыΔCмат = - 4,188э нергияΔCэ = + 0,135топливоΔCт= - 0,0008холодное водоснабж ениеΔCх= + 0,224ΔCЧ = - 0,216ΔCЗср = +0,05общ ехозяйственныеΔCобщ ехоз = +0,501общ епроизводственныеΔCобщ епр = -0,223коммерческие расходыΔCком = +0,176заработная платаΔCЗП = +0,057отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = +0,004аренда ОСΔCар = -0,019амортизац ияΔCа = -0,265заработная платаΔCЗП = +0,058отчисленияhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23824160&repNumb=124/3017.06.2016Антиплагиатна соц .нуж дыΔCотч = +0,007э нергия, водаΔCотч = +0,068амортизац ияΔCа = 0прочиеΔCпр = +0,368комиссионныеотчисленияΔCком = +0,202отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = -0,012заработная платаΔCЗП = -0,014ΔCЧ= 0ΔCЗср== -0,014ΔCЗср= +0,058ΔCЧ= 0ΔCЗср== +0,058ΔCV= - 4188,51ΔCУД= -1804,37ΔCЦ= 1714,74ΔCН= 89,63Изменение общ их расходов предприятия ООО «Аквалюкс Трейд» (млн.руб.)ΔCо = -3,6прямые расходыΔCпр = -4,052накладные расходыΔCк = 0,454заработная платаΔCЗП = -0,165материальные затратыΔCМЗ = -3,829отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = -0,037прочиеΔCпр = -19,99сырье и материалыΔCмат = - 4,188э нергияΔCэ = + 0,135топливоΔCт= - 0,0008холодное водоснабж ениеΔCх= + 0,224ΔCЧ = - 0,216ΔCЗср = +0,05общ ехозяйственныеΔCобщ ехоз = +0,501общ епроизводственныеΔCобщ епр = -0,223коммерческие расходыΔCком = +0,176заработная платаΔCЗП = +0,057отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = +0,004аренда ОСΔCар = -0,019амортизац ияΔCа = -0,265заработная платаΔCЗП = +0,058отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = +0,007э нергия, водаΔCотч = +0,068амортизац ияΔCа = 0прочиеhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.23824160&repNumb=125/3017.06.2016АнтиплагиатΔCпр = +0,368комиссионныеотчисленияΔCком = +0,202отчисленияна соц .нуж дыΔCотч = -0,012заработная платаΔCЗП = -0,014ΔCЧ= 0ΔCЗср== -0,014ΔCЗср= +0,058ΔCЧ= 0ΔCЗср== +0,058ΔCV= - 4188,51ΔCУД= -1804,37ΔCЦ= 1714,74ΔCН= 89,63Рисунок 2.7 - Факторы влияющ ие на расходы предприятия ООО «Аквалюкс Трейд»Исследуя комплексное изменение расходов мож но выделить следующ ие факторы, которые сущ ественно повлияли на тенденц ию ихизменения на предприятии.Во-первых, наибольшее влияние имеют прямые расходы, неж ели накладные.
Это обусловлено тем, что предприятие являетсяпроизводственным, основной деятельностью которого является выпуск и реализац ия бутилированной воды.Во-вторых, именно материальные затраты наиболее сильно сократили расходы, а именно затраты на сырье и материалы. Какотмечалось ранее (подраздел 2.2) затраты на сырье, материалы и полуфабрикаты имеют наибольшую долю в материальных затратах(78%), из э того следует, что предприятие является материалоемким и необходимо найти резервы сокращ ения э тих затрат.В-третьих, предприятие является не только материалоемким, но и трудоемким, поэ тому как на прямые, так и на накладные расходывлияет величина фонда заработной платы. Необходимо отметить что рост заработной платы происходит только в составеобщ епроизводственных и общ ехозяйственных расходов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
