ДИПЛОМ (1211359), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Кредитная история на ранжировании покупателей по ряду выбранных показателей и введению критериев принятия решения по предоставлению кредита. Для оценки кредитной истории клиентов можно выделить несколько основных показателей:

- общее время работы с данным покупателям;

- среднемесячный объем продаж, приходящийся на данного покупателя (АВС-анализ);

- показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по данному покупателю;

- объемы и сроки просроченной дебиторской задолженности.

Поиск совместных решений по предотвращению нарушений условий контрактов в части платежей есть наиболее рациональный и цивилизованный путь упреждения просроченной задолженности.

Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента.

Платежеспособность клиента - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность же характеризует лишь возможность предприятия погасить ссудную задолженность. Без анализа платежеспособности существует опасность проявления в будущем факторов, которые прямо повлияют на кредитоспособность клиента или контрагента.

Целью анализа кредитоспособности клиентов и контрагентов является сведение к минимуму риска возникновения просроченной дебиторской задолженности, сохранение платежеспособность предприятия, стимулирование роста продаж.

Таким образом, взаимоотношения продавца с покупателем смогут обеспечить наиболее быстрое и эффективное решение проблем и сокращения просроченной задолженности.

Также необходимо создать резерв по сомнительной дебиторской задолженности.

Для того, чтобы создать данный резерв, на предприятии необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности.

Сумма резерва по сомнительной дебиторской задолженности определяется на основе сроков возникновения дебиторской задолженности.

Если сомнительная задолженность существует больше 90 календарных дней, то в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации дебиторской задолженности. Если же срок возникновения в пределах от 45 до 90 календарных дней (включительно) - в сумму резерва включается лишь 50% суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности. В сроках меньше, чем 45 дней сумму резерва не увеличивают.

При создании резерва следует помнить, что его сумма не может быть выше 10% выручки предприятия.

Итак, если за 2016 год сумма выручки ЗАО «Переяславский молочный завод» составила 1 681 992 т.руб., то тогда сумма по сомнительным долгам будет 168 199 т.руб.

Проводя оценку просроченной задолженности, следует особо выделить ту ее часть, которая может быть причислена к безнадежной дебиторской задолженности и в дальнейшем должна быть исключена из анализа, поскольку не может характеризовать имущественный комплекс предприятия как источник покрытия кредиторской задолженности.

Устойчивость финансового положения организации во многом зависит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, поэтому, чтобы финансовое положение организации не ухудшалось, необходимы следующие действия:

- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. И если будет наблюдаться существенное превышение дебиторской задолженности над кредиторской, потребуется привлекать дополнительные источники финансирования из-за возникновения недостатка в оборотных средствах для осуществления производственной деятельности;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям и задолженностям, по которым наступил срок исполнения;

- по возможности ориентироваться на увеличение числа заказчиков для уменьшения риска неуплаты монопольного малого числа заказчиков, а также на предоплату (не менее 50% стоимости продукции) получаемой заказчиком продукции;

- при значительном превышении кредиторской задолженности над дебиторской возрастает недостаток собственных долгосрочных и даже
краткосрочных источников средств для формирования запасов.

В случае большого количества дебиторов, менеджерам предприятия рекомендуется определить группу должников, сумма задолженности которых составляет примерно 80% дебиторской задолженности, и далее именно с этой группой дебиторов следует работать для определения возможных выплат в ближайшие периоды.

Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее снижение может осуществляться взысканием задолженности через судебную процедуру, инкассацией — добровольным перечислением дебитором денежных средств, реструктуризацией долгов предприятия.

Основными путями для реструктуризации и уменьшения дебиторской задолженности организации могут быть:

1. Взаимозачет. Такой метод предполагает погашение взаимных обязательств предприятий. Чаще всего это происходит с привлечением третьих лиц.

2. Получение от дебитора в счет погашения дебиторской задолженности части недвижимого имущества, находящегося в его собственности. Это могут быть транспортные средств, оборудования или складские помещения.

3. Другим способом погашения дебиторской задолженности может быть сдача в аренду недвижимого имущества организации, перечисленного выше, а компания - кредитор может его передать в субаренду своим кредиторам или третьим лицам.

Погашение дебиторской задолженности может также происходить за счет передачи дебитором материальных ценностей, которые организация может использовать в своей деятельности или для погашения кредиторской задолженности или же продать другим, третьим лицам.

4. Важным направлением уменьшения объема дебиторской задолженности является увеличение размера предоплаты за отгруженную продукцию. Размер предоплаты за отгруженную продукцию может колебаться в значительных границах в зависимости от характера взаимодействия с клиентом — потребителем продукции и истории кредитных отношений с ним.

В общем случае для постоянного покупателя продукции размер предоплаты за отгруженную продукцию может составлять 20-25% стоимости партии, для покупателя, периодически потребляющего продукцию предоплата может составить не менее 50%, а для незнакомого покупателя предоплата за продукцию может доходить до 100%.

Определение клиента, заказчика продукции, для которого устанавливается объем предоплаты 0—100%, зависит от обстоятельств каждого конкретного случая, условий заключения сделки, финансовых возможностей клиента.

6. Погашение дебиторской задолженности возможно в результате
предложенных скидок к размеру задолженности в обмен на ускорение
платежей, особенно при досрочном, своевременном платежах.

Так, при досрочном платеже скидки могут предоставляться до 7%, при своевременном платеже скидки могут доходить до 3%, при ускорении просроченного платежа - за счет отмены или снижения санкций за просрочку платежа.

В случае просрочки платежа использование скидок будет гораздо выгоднее, чем привлечение краткосрочных займов для погашения кредиторской задолженности. Дебиторы, которые могут получить такие скидки, и размер скидок определяются отдельно для каждого конкретного случая.

Также контрагенту может быть предоставлена скидка за объем покупаемого товара. Обычно скидка устанавливается в процентах к общей стоимости или единичной цене установленного объема поставки, например, 10% скидки при заказе свыше 1000 штук. Скидки могут предлагаться на некумулятивной основе (на каждый размещенный заказ) или на кумулятивной основе (на количество изделий, заказанных за определенный период).

Скидка за платеж наличными также является эффективным методом. Например, если покупатель расплатился наличными денежными средствами в течение 10 дней, получает 2-х или трехпроцентное снижение от суммы платежа.

Целесообразно применять, в свою очередь, скидки за ускорение оплаты, ведь суть таких скидок в том, что сокращаются сроки погашения дебиторской задолженности и ускоряется оборачиваемость оборотного капитала фирмы.

Следующим шагом уменьшения дебиторской задолженности является уменьшение периода предоставления товарного кредита клиентам — покупателям продукции.

Кредит нередко предоставляется клиентам на 60 дней, поэтому снижение календарного периода предоставления товарного кредита является также важной мерой снижения объема дебиторской задолженности. Так, рекомендуется для постоянных клиентов — не более 30 дней, для клиентов, периодически покупающих продукцию, — не более 15 дней.

В целом, чтобы повысить эффективности управления дебиторской задолженности кроме грамотно разработанной кредитной политики можно придерживаться ряда простых правил:

- совершенствуйте систему учета взыскания долгов по дебиторской задолженности, ведь ведение данных по учету звонков должникам, кредитной истории контрагента, платежной дисциплины и прочих данных вручную занимает много сил и времени специалистов в этой области. Применение автоматизированной единой базы данных для всей компании позволит значительно увеличить эффективность работы данной категории сотрудников и сделает проще всю процедуру анализа кредитной истории клиентов и разработки кредитной политики;

- выставляйте счета дебиторам раньше указанного срока оплаты в надежде на более раннюю оплату или же выставляйте промежуточные счета по этапам работы;

- ввести систему поощрения за оплату товаров наличными, это позволит ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности, а также снизить затраты на обслуживание платежей;

- мотивируйте менеджеров по продажам на скорейшее получение оплаты от покупателей методом привязки бонусной части оплаты их труда к поступившим денежным средствам, а не к объему реализации;

- делайте напоминание должнику на первый день просрочки платежа. Напоминание следует делать в письменной форме и должно быть адресовано соответствующему лицу с просьбой сообщить проблему неплатежа, если такая имеется и причину данной проблемы;

- если после напоминания платежи не пришли в течение недели или нескольких дней, необходимо установить связь с ответственным за платежи лицом или менеджером, который сделал заказ, и настойчиво требовать осуществления платежа, не откладывая эту процедуру на потом. Ведь чем больше они медлят, тем выше риск, что они не заплатят вообще.

- дифференцируйте счета дебиторской задолженности по размеру и координируйте работу менеджеров, ответственного за данный спектр так, чтобы они сосредотачивались на самых крупных заказах.

В заключении можно отметить, что все рекомендуемые меры по управлению дебиторской задолженности и снижению долгов вполне реализуемые и достаточно простые, но в тоже время эффективные, а значит, что если на предприятии применить несколько предлагаемых мер, то в скором времени система управления дебиторской задолженностью будет налажена и в последствии будет снижена величина сомнительных долгов, и вообще, всей дебиторской задолженности.

3.3 Экономическое обоснование мероприятий и предложений

Рассмотрим несколько мероприятий на примере ЗАО «Переяславский молочный завод».

Проведем соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей. При нахождении определенного соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, будет показано – сколько в денежном эквиваленте долгов по дебиторским счетам приходится на 1 рубль по счетам кредиторским.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности показывает, насколько сопоставимы размеры потенциальной прибыли компании за предоставленные контрагентам услуги и продукцию с расходами, которые организация обязана вернуть кредиторам.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей представлено в таблице 3.1

Таблица 3.1- Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Из данных таблицы 3.1 видно, дебиторская задолженность превышает кредиторскую, однако, в 2016 году по сравнению с 2014 годом соотношение дебиторской задолженности с кредиторской снизилось и составило 0,52.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской можно оценивать положительно, ведь это значит, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление средств от покупателей за продукцию позволяет предприятию вовремя рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.

Также превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и позже может привести к тому, что возникнет нужда привлечь дорогостоящие кредиты банка или займов для обеспечения текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Однако не все превышение дебиторской задолженности над кредиторской оценивается с положительной точки зрения. Здесь необходимо сопоставить показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Для внесения ясности проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторской в табл. 3.2

Характеристики

Список файлов ВКР