Диплом (1209152), страница 11
Текст из файла (страница 11)
за счет внедрения предложенных мероприятий
| Статьи | Единицы измерения | 2016 | Прогнозное значение | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| АКТИВЫ | тыс. руб. | 6263 | 10610 | 4347 | 169,4 |
| 1. Внеоборотные активы | тыс. руб. | 657 | 2023 | 1366 | 307,9 |
| Основные средства | тыс. руб. | 657 | 1873 | 1216 | 285,1 |
| Отложенные налоговые активы | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 100,0 |
| Прочие внеоборотные активы | тыс. руб. | 0 | 150 | 150 | - |
| 2. Оборотные активы | тыс. руб. | 5606 | 8587 | 2981 | 153,2 |
| Запасы | тыс. руб. | 0 | 1200 | 1200 | - |
| НДС | тыс. руб. | 0 | 312 | 312 | - |
| Дебиторская задолженность | тыс. руб. | 5603 | 6620 | 1017 | 118,2 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | тыс. руб. | 3 | 455 | 452 | 15166,7 |
| Прочие оборотные активы | тыс. руб. | 0 | 0 | 0 | 100,0 |
| ПАССИВ | тыс. руб. | 6263 | 10610 | 4347 | 169,4 |
| 3. Капитал и резервы | тыс. руб. | -3154 | 1110 | 4264 | -35,2 |
| Уставный капитал | тыс. руб. | 10 | 10 | 0 | 100,0 |
| Нераспределенная прибыль | тыс. руб. | -3164 | 1100 | 4264 | -35,2 |
| 5. Краткосрочные обязательства | тыс. руб. | 9417 | 9500 | 83 | 100,9 |
| Заёмные средства | тыс. руб. | 0 | 1000 | 1000 | - |
| Кредиторская задолженность | тыс. руб. | 9417 | 8500 | -917 | 90,3 |
Данные таблицы 3.3 говорят о положительной динамике имущества предприятия, из них можно выделить:
-
рост основных средств на 1216 тыс.руб., которые позволят увеличить эффективность хозяйственной деятельности организации;
-
в балансе предприятия снова появились запасы;
-
рост дебиторской задолженности говорит об увеличении партнерских связей предприятия;
-
значительно увеличились денежные средства на счетах и в кассе предприятия;
-
капитал предприятия приобрел положительное значение;
-
предприятием был взят кредит на сумму 1000 тыс.руб. для дальнейшего развития.
Проанализируем ликвидность прогнозного баланса предприятия ООО «Водоканал» в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Анализ ликвидности баланса предприятия
| АКТИВ | 2016, тыс.руб. | Прогнозное значение | ПАССИВ | 2016, тыс.руб. | Прогнозное значение | Платежный излишек (+) или недостаток (-) | |
| 2016 | Прогнозное значение | ||||||
| А1 | 3 | 455 | П1 | 9417 | 8500 | -9414 | -8045 |
| А2 | 5603 | 6620 | П2 | 0 | 1000 | 5603 | 5520 |
| А3 | 0 | 1512 | П3 | 0 | 0 | 0 | 1512 |
| А4 | 657 | 2023 | П4 | -3154 | 1110 | 3811 | 913 |
| Б | 6263 | 10610 | Б | 6263 | 10610 | - | - |
Судя по таблице 3.4 баланс предприятия до сих пор не ликвиден, но отмечается положительная динамика показателей. Дальнейшее выполнение предложенных рекомендаций позволит сделать баланс ликвидным.
Рассчитаем далее изменение коэффициентов ликвидности (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Коэффициенты платёжеспособности предприятия
| Показатель | 2016 | Прогнозное значение | Абсолютное отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0003 | 0,05 | +0,0497 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,60 | 0,75 | +0,15 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,60 | 0,90 | +0,30 |
Кла 455 / 8500 = 0,05
Рекомендованная норма данного коэффициента 0,2. В нашем случае коэффициент не достиг нормативного значения, но имеет положительную динамику.
Клб (455 + 6620) / (8500 + 1000) = 0,75
Нормативное значение данного коэффициента от 0,8 до 1.
В нашем случае данный коэффициент практически достиг своей нормы.
Клт (455 + 6620 + 1512) / 9500 = 0,90
Нормативное значение данного коэффициента 2. Значение коэффициента пока не достигло норматива, отмечается его положительная динамика.
Показатели ликвидности показывают положительную динамику, представим ее на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 - Динамика показателей платёжеспособности за счет
внедрения предложенных мероприятий
Далее рассмотрим изменение основных финансовых коэффициентов, характеризующих платёжеспособность предприятия ООО «Водоканал» (табл. 3.6)
Таблица 3.6
Изменение основных финансовых коэффициентов, характеризующих платёжеспособность ООО «Водоканал», за счет внедрения предложенных мероприятий
| Показатель | Рекомендуемое значение | 2016 год | Прогнозное значение | Абсолютное отклонение |
| 1. Коэффициент финансовой независимости | ˃=0,5 | -0,50 | 0,11 | +0,61 |
| 2. Коэффициент финансовой зависимости | ˂=2,0 | -2,0 | 9,6 | +11,6 |
| 3. Коэффициент концентрации заемного капитала | ˂=0,5 | 1,50 | 0,90 | -0,6 |
| 4. Коэффициент задолженности | ˂=1,0 | 0,60 | 0,90 | +0,30 |
| 5. Коэффициент инвестирования | ˃1,0 | -4,8 | 0,55 | +5,35 |
Кфн 1110 / (455 + 6620 + 1512 + 2023) = 1110 / 10610 = 0,11
Значение коэффициента финансовой независимости приобрело положительное значение.
Кфн (455 + 6620 + 1512 + 2023) / 1110 = 10610 / 1110 = 9,6
Значение коэффициента финансовой зависимости выше рекомендуемого значения.
Kкзк 9500 / 10610 = 0,90
Коэффициент не достиг рекомендуемого значения, но приближается к нему.
Кпз (455 + 6620 + 1512) / (8500 + 1000) = 8587 / 9500 = 0,90
Значение коэффициента задолженности соответствуют рекомендуемому значению.
Ки 1110 / 2023 = 0,55
Значение коэффициента инвестирования не соответствуют рекомендуемому значению, но стало положительным.
Представим динамику рассчитанных показателей на рисунке 3.4.
Рисунок 3.4 - Динамика основных финансовых коэффициентов за счет внедрения предложенных мероприятий
Представленные расчёты и анализ характеризуют рост платежеспособности ООО «Водоканал».
В таблице 3.7 рассмотрим изменение показателей финансовой устойчивости ООО «Водоканал».
Таблица 3.7
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
