Диплом Романова Юлия (1205728), страница 5
Текст из файла (страница 5)
плановому и исполнению сметы имеются статьи, которым кассовые наполовину меньше назначений. По 225 это произошло связи с , что планировался ремонт здания, не был .
По КОСГУ 226 исполненные назначения плановых на 57,29%, произошло в с тем, учреждению необходимо приобретение неисключительных (), лицензионных прав программное обеспечение, и обновление -информационных баз и услуги защите электронного (поддержке программного ) с использованием средств криптографической информации.
По 290 был запланирован на имущество, в связи передачей части другому учреждению, показатель уменьшился.
КОСГУ 310 фактически назначения больше на 151,45% сложились связи с , что учреждению было обновить оборудование.
По 340 фактически исполненные ниже плановых 18,9% сложились в с отсутствием .
Таблица 2 - Анализ бюджетной сметы «ЦБУК» за 2015 , тыс. руб.
| расходов | 2015 г. | ||||||||
| по смете | расход | % исполнения | Абсолютное отклонение | ||||||
| 211 | плата | 8172,84 | 8064,99 | 98,68 | -107,85 | ||||
| 212 | Прочие | 0,72 | 0,54 | 75 | -0,18 | ||||
| 213 | Начисления на труда | 2430,77 | 2406,75 | 99,01 | -24,02 | ||||
| 221 | Услуги | 118,33 | 135,91 | 114,86 | 17,58 | ||||
| 223 | Коммунальные услуги | 151,02 | 127,89 | 84,68 | -23,13 | ||||
| 224 | плата | 76,9 | 32,32 | 42,03 | -44,58 | ||||
| 225 | Услуги содержанию имущества | 299,41 | 214,41 | 71,61 | -85,00 | ||||
| 226 | услуги | 664,73 | 559,96 | 84,24 | -104,77 | ||||
| 290 | Прочие | 38,9 | 25,11 | 64,57 | -13,79 | ||||
| 310 | Увеличение стоимости средств | 100 | 50 | 50 | -50,00 | ||||
| 340 | Увеличение материальных запасов | 531,6 | 306,08 | 57,58 | -225,52 | ||||
|
| 12 585,22 | 11 923,96 | 94,75 | -661,26 | |||||
Из данных 2 видно, что сметы в 2015 составило 94,75 %, что 661,26 тыс. руб., , чем было .
Фактическое исполнение на заработную на 98,68 %, а на оплату на 99,01% говорит правильном планировании показателей.
В исполнения сметы имеются статьи, которым допущен сметных назначений, , по коду 221 « связи» это в связи увеличением расходов интернет.
Существенное сметных назначений по следующим :
- 224 –в связи тем, что площадь арендуемого ;
- 225 - в связи тем, что ремонт периферийного , но необходимость этом не ;
- 226 - в связи тем, что ремонт периферийного , но необходимость этом не ;
- 290 - был запланирован на имущество, в связи передачей части другому учреждению, показатель уменьшился;
- 310 – связи с финансирования;
- 340 - в с отсутствием .
Таблица 3 - Анализ бюджетной сметы «ЦБУК» за 2016 , тыс. руб.
| расходов | 2016 г. | ||||
| по смете | расход | % исполнения | Абсолютное отклонение | ||
| 211 | плата | 8834,63 | 8843,31 | 100,1 | 8,68 |
| 213 | Начисления оплату труда | 2613,77 | 2804,03 | 107,28 | 190,26 |
| 221 | связи | 115,1 | 150,31 | 130,59 | 35,21 |
| 223 | Коммунальные | 154,87 | 80,69 | 52,1 | -74,18 |
| 224 | Арендная плата | 44,91 | 0 | 0,07 | -44,91 |
| 225 | по содержанию | 217,27 | 48,64 | 22,38 | -168,63 |
| 226 | Прочие услуги | 533,21 | 640,7 | 120,16 | 107,49 |
| 290 | расходы | 4,79 | 4,79 | 100 | 0,00 |
| 310 | Увеличение основных средств | 90 | 90 | 100 | 0,00 |
| 340 | стоимости материальных | 356,01 | 323,74 | 90,93 | -32,27 |
|
| Итого | 12 964,56 | 12 986,21 | 100,17 | 21,65 |
Из таблицы 3 видно, исполнение сметы 2016 год составило 100,17 %, на 21,65 тыс. . больше, чем запланировано.
В финансирование МКУ « бухгалтерия учреждений » за 2016 год без задержек в полном . По плановому фактическому исполнению на заработную выполнены практически 100 %, их увеличение 8,68 тыс. руб. в связи увольнением сотрудника выплатой ему за неиспользованный .
По некоторым расходов фактическое существенно ниже в смете :
- по КОСГУ 223 - программе энергосбережения заменены приборы ;
- 224 – в связи тем, что отказалось от дополнительного помещения;
- КОСГУ 225 это в связи тем, что текущий ремонт , но не произведен;
Наряду недовыполнением плановых , есть статьи , по которым значительно выше :
- 221 - это произошло связи с расходов на ;
- по КОСГУ 226 - связи с , что учреждению было приобретение (пользовательских), лицензионных на программное ;
Проведем анализ фактических расходов , их состава структуры за 2014-2016 ., данные представим таблице приложения .
Из данных видно, что предприятия в 2016 увеличились по с 2015 годом 1386935,10 рублей, по части это за счет заработной платы 1110079,9 рублей в с повышением труда и счет увеличения на оплату на 358360,54 рублей.
видно, что структуре расходов 2014 – 2016гг. наибольший удельный составляют расходы заработную плату, среднем - 67,4%, начисления оплату труда, 20 %.
Остальные расходы структуре составляют 5%.
Более наглядно фактических расходов «ЦБУК» за 2014 – 2016 . можно проследить рисунке 2.
Рисунок 2 - фактических расходов , их состава структуры за 2014-2016 , руб.
Таким , на основании нами исследования сделать вывод, финансовое обеспечение МКУ «ЦБУК» за счет местного бюджета на основании сметы.
Из анализа видно, исполнение сметы 2014-2016 гг. составило 99,25%, 94,75% 100,17% соответственно, что о достаточно планировании бюджетных учреждением.
В финансирование МКУ «» проводилось без и в объёме. Финансирование целевое по расходов.
2.3 Анализ порядка управления средствами МКУ «»
Общие требования порядку составления, и ведения смет утверждены Минфина России 20.11.2007 N 112н. На этого документа распорядители бюджетных устанавливают для им учреждений порядок составления, и ведения смет.
Главным бюджетных средств МКУ «ЦБУК» Отдел культуры Николаевского муниципального .
Бюджетная смета (-смета) составляется в целях объема и расходования средств на очередной год.
В формирования сметы этапе составления бюджета учреждение проект сметы очередной финансовый по форме, в приложении .
Показатели сметы в пределах, до учреждения установленном порядке бюджетных обязательств расходам бюджета исполнение ими обязательств (далее - бюджетных обязательств) очередной финансовый и формируются разрезе кодов классификации Российской расходов бюджета детализацией до статей (подстатей) сектора государственного (далее - КОСГУ).
составляется на разработанных и (согласованных) с отдела культуры Николаевского муниципального на соответствующий год расчетных , характеризующих деятельность , и доведенных лимитов бюджетных .
Смета учреждения , подписывается руководителем (в его - лицом, исполняющим руководителя) и бухгалтером, заверяется и направляется 2-х экземплярах утверждение в управления культуры Николаевского муниципального не позднее 5 дней с доведения лимитов обязательств.
Администрация культуры администрации муниципального района основании данных, учреждением, рассматривает в течение 5 дней.
Смета утверждается начальником культуры и в одном учреждению. Второй сметы учреждения в администрации культуры.
При замечаний смета учреждению для доработки.
Повторное учреждением доработанной в администрацию культуры осуществляется течение 3 рабочих с даты указанной сметы учреждение.
Утвержденные бюджетной сметы соответствовать доведенным учреждения лимитам обязательств на бюджетных обязательств обеспечению выполнения казенного учреждения.
2016 год Бюджетная МКУ «ЦБУК» утверждена Решением Николаевского муниципального Хабаровского края 22.12.2015 № 223.
На 2014 год смета МКУ «» была утверждена администрации Николаевского района Хабаровского от 19.12.2013 № 137.
На 2015 Бюджетная смета «ЦБУК» была Решением администрации муниципального района края от 27.12.2014 № 189.
2016 год Бюджетная МКУ «ЦБУК» утверждена Решением Николаевского муниципального Хабаровского края 22.12.2015 № 223.
Ведение сметы внесение изменений смету в пределах, доведенных в порядке объемов лимитов бюджетных .
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
