Диплом (1196787), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

В связи с переоценкой средств, состоящих на балансе предприятия, возросли на 446 тыс. рублей амортизационные отчисления. Прочие расходы увеличились на 6042 тыс. рублей за счет увеличения затрат на выплаты, связанные с разъездным характером работы, подъемных, затрат на оценку уязвимости объектов железнодорожного транспорта. В то же время прочие материальные затраты снизились на 3538 тыс. за счет снижения расходов на ТО вагона-тренажера, проводников вагона-тренажера, а также включение в состав пассажирского поезда.

Изменение удельного веса каждого из элементов затрат в 2015 году представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура эксплуатационных расходов

по элементам затрат в 2015 году

Рассмотрев рисунок 2.2, можно заключить, что наибольшую долю в общем объеме эксплуатационных расходов Белогорского Центра занимают расходы на оплату труда и затраты на электроэнергию, составляющие 71,6 % и 2,7 % в 2014 году, а также 69,7% и 2,8% соответственно. Также в связи с большой долей затрат на оплату труда большой удельный вес занимают отчисления во внебюджетные фонды, составляющие 20,6 % от общей суммы расходов как в 2014 году и 19,8% в 2015 году.

Расходы на материалы, амортизация, а также прочие материальные затраты и прочие расходы составили 1,6%, 0,6%, 1,7%, 2,2% в 2014 году и 1,7%, 0,59%, 2,8% и 2,6% в 2015 году соответственно. Наименьшую долю общем объеме затрат Центра занимают расходы на топливо (0,006% в 2015 году и 0,01% в 2014 году).

Поскольку наибольшие удельные веса занимают элементы «Фонд оплаты труда» и «Электроэнергия», целесообразно будет рассмотреть эти статьи подробнее. Относительно 2014 года, в 2015 году увеличились расходы на заработную плату на 31294 тыс. рублей в связи с увеличением средней заработной платы в эксплуатации на 2438 рублей.

На 3110 тыс. рублей возросли затраты на электроэнергию. На величину затрат данного типа влияют ценовой и объемный факторы. Из анализа эксплуатационных расходов за 2015 год видно, что в 2015 году наблюдается повышение стоимости 1 кВт электроэнергии на 5 копеек, а также увеличение расхода электроэнергии Белогорского Центра на 20 тыскВт, что в совокупности привело к росту затрат по данному элементу.

Таблица 2.15

Состав, структура и динамика расходов основной деятельности

Белогорского Центра по элементам затрат за 2015 и 2016 гг.

Эксплуатационные расходы Белогорского Центра организации работы железнодорожных станций увеличились на 6,4%, что обусловлено изменением суммы затрат по элементам. Исходя из данных таблицы 2.15, можно заключить, что наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на элемент фонд оплаты труда, который в 2015 году составляет 69,7% общей суммы эксплуатационных расходов, а в 2016 году – 69,8 %. Увеличение расходов на оплату труда предполагает увеличение отчислений на социальные нужды: несмотря на снижение удельного веса в структуре эксплуатационных затрат на 0,5%, прирост по данному элементу в абсолютном выражении составил 7680 тысяч рублей. Расходы на топливо и электроэнергию увеличились на 27 тысячи рублей и 209 соответственно тыс. рублей, что связано с увеличением объема перевозок, в то время как по элементу материалы наблюдается снижение затрат на 1818 тыс. руб. В связи с переоценкой средств, состоящих на балансе предприятия, снизились на 1370 тыс. рублей амортизационные отчисления. Прочие расходы снизились на 4194 тыс. рублей за счет снижения затрат на медосвидетельствование, в то время как прочие материальные затраты увеличились на 19926 тыс. рублей.

Рассмотрев рисунок 2.3, можно заключить, что наибольшую долю в общем объеме эксплуатационных расходов Белогорского Центра в 2015 году занимают расходы на оплату труда и затраты на электроэнергию, составляющие 69,7% и 2,8% соответственно. В 2016 году ситуация изменяется, поэтому на первый план по доле расходов в общей сумме эксплуатационных расходов выходят расходы на оплату труда, занимающие 69,8%, а также прочие материальные затраты, на которые приходится 4,4%. Также в связи с большой долей затрат на оплату труда большой удельный вес занимают отчисления во внебюджетные фонды, составляющие 19,8% от общей суммы расходов как в 2015 году и 19,3% в 2016 году.

Расходы на материалы, электроэнергию, амортизация, а также прочие расходы в 2016 году занимают 1,5%, 2,6%,0,4%, 2,06% соответственно. Наименьшую долю общем объеме затрат Центра занимают расходы на топливо (0,006% в 2015 году и 0,0008% в 2016 году).

Поскольку наибольшие удельные веса в 2016 занимают элементы «Фонд оплаты труда» и «Прочие материальные затраты», целесообразно будет рассмотреть эти статьи подробнее. Относительно 2015 года, в 2016 году увеличились расходы на заработную плату на 49235 тыс. рублей в связи с увеличением средней заработной платы в эксплуатации на 1931 рублей.

На 19926 тыс. рублей возросли прочие материальные затраты. Эта сумма сложилась за счет увеличения оплаты аутсорсинговых фирм, затрат на оргтехнику, а также рост расходов на коммунальные услуги.

Изменение удельного веса каждого из элементов затрат в 2016 году представлено на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура эксплуатационных расходов

по элементам затрат в 2016 году

Наибольший удельный вес в структуре эксплуатационных затрат занимает элемент «Фонд оплаты труда», поэтому его можно назвать главным фактором, формирующим затраты предприятия. Проведем факторный анализ данного элемента на основе данных, представленных в таблицах 2.16, 2.17 и 2.18.

Таблица 2.16

Исходные данные для проведения факторного анализа расходов по оплате труда Белогорского Центра за 2013 и 2014 гг.

Наименование показателя	2013 год	2014 год	Абсолютное изменение (+, -)	Темп роста, %
Численность работников, чел.	1197	1205	+8	100,7
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	49466	46872	-2594	94,8
Фонд заработной платы, т. руб.	562724	722992	+160268	128,5

Таблица 2.17

Исходные данные для проведения факторного анализа расходов по оплате труда Белогорского Центра за 2014 и 2015 гг.

Наименование показателя	2014 год	2015 год	Абсолютное изменение (+, -)	Темп роста, %
Численность работников, чел.	1205	1197	-8	99,3
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	46872	49310	+2438	105,2
Фонд заработной платы, т. руб.	722992	754286	+31294	104,3

Таблица 2.18

Исходные данные для проведения факторного анализа расходов по оплате труда Белогорского Центра за 2015 и 2016 гг.

Наименование показателя	2015 год	2016 год	Абсолютное изменение (+, -)	Темп роста, %
Численность работников, чел.	1197	1181	-16	98,7
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	49310	56690	+7380	114,9
Фонд заработной платы, т. руб.	754286	803521	+49235	106,5

Для оценки влияния факторов на расходы по оплате труда составим таблицы 2.19, 2.20 и 2.21, отражающие изменения за 2014-й, 2015-й и 2016-й годы соответственно.

Таблица 2.19

Оценка влияния факторов на расходы Белогорского Центр

а по оплате труда за 2014 г.

Фактор	Алгоритм расчета	Цифровой расчет	Величина влияния, руб.
Численность работников, чел.		1205*49466*12 – 1197*49466*12	+4748736
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.		1205*46872*12 – 1205*49466*12	-37509240
Итого влияние факторов		4748736-37509240	-32760504

По результатам проведения факторного анализа расходов по оплате труда за 2014 год, представленного в таблице 3.10, можно заключить, что в целом затраты на оплату труда снизились на 32760504 рублей. Произошло это в результате одновременного увеличения количества работников на 8 человек и снижения средней заработной платы по Белогорскому Центру организации работы железнодорожных станций на 2594 рублей.

Характеристики

Список файлов ВКР