выступление для паспорт вкр (1196278)
Текст из файла
Здравствуйте Уважаемые Председатели и Члены Государственной
Аттестационной Комиссии!
Вашему вниманию предлагается дипломная работа на тему «Налоговое регулирование как фактор обеспечения экономической безопасности».
Налоговое регулирование существенно влияет на экономическую и общую государственную безопасность нашей страны, что обуславливает актуальность выбранной темы. Значение налогов в финансово-экономической безопасности определяется сущностью налогов, возникновение которых неразрывно связано с появлением государства и необходимостью формирования финансовых фондов для выполнения государством функций, важнейшей из которых исторически является обеспечение безопасности страны. Целью исследования является теоретическое обоснование налогового регулирования как фактора экономической безопасности и разработка мероприятий по его совершенствованию.
На основании ВКР были поставлены и решены задачи, представленные на слайде:
1) определены теоретические аспекты налогового регулирования;
2) раскрыта организация процесса обеспечения экономической безопасности в налоговых органах;
3) показана взаимосвязь налогового регулирования с экономической безопасностью;
4) проведен анализа финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «Леруа Мерлен Восток»;
5) разработаны рекомендации по совершенствованию налогового регулирования;
6) разработаны рекомендаций для улучшения информационной безопасности налоговых органов.
Объектом исследования является ООО «Леруа Мерлен Восток», как одна из крупнейших компаний, имеющая филиалы во многих регионах страны, в том числе на территории дальневосточного региона, и является крупным налогоплательщиком. Предметом исследования стало налоговое регулирование.
Первая глава дипломной работы посвящена исследованию теоретических аспектов налогового регулирования, определены его главные задачи, и выявлены основные угрозы. (Информация представлена в графическом материале-Лист1)
Во второй главе проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании «Леруа Мерлен Восток» (данные-Лист2,3,4,5) в результате, которого была выявлена следующая проблема – неравномерное распределение налоговых отчислений по регионам, а именно, ситуация, когда филиалы крупных компаний, расположенные в регионах, уплачивают львиную долю собираемых налогов в федеральный центр, а тот уже распределяет их обратно.
Филиал «Леруа Мерлен Восток», являющийся частью крупной торговой сети, основную часть налогов платит в Московской области, где и зарегистрирован головной офис компании, а вот «по месту работы» «сетевой гигант» отчисляет гроши, которые несоизмеримы с той прибылью, которые они получают на территории работы филиала, то есть в регионе нахождения, в нашем случает это Хабаровский край.
Для решения затронутой в данном исследовании проблемы, нами был предложен ряд мероприятий, способствующий их оптимизации, среди таковых можно отметить следующие:
1) внести предложение на законодательном уровне предприятия, компании, организации, платить налоги по месту их фактического нахождения, а не по месту их регистрации (Лист6). Поскольку уже сегодня филиалы данной компании насчитываю более 60 магазинов в разных регионах страны, к концу года их станет еще больше. Они контролируют около 40% торговли всевозможными строительными, отделочными и другими материалами, при этом, обороты денежных средств исчисляются миллиардами рублей. И это не удивительно, ведь при таких весьма демократичных ценах на свою продукцию, спрос покупателей только увеличивается. Однако размер налоговых отчислений, поступающих от деятельности этих филиалов в бюджет области, минимальный, поскольку основные средства утекают в Москву;
2) предоставить филиалам крупных компаний налоговые льготы, в том случае если они будут уплачивать налоги в регионе по месту фактического нахождения. Современная налоговая система Российской Федерации включает около 200 различных льгот и преференций. Например, ставка 0% по экспортным и импортным операциям по налогу на добавленную стоимость позволяет фактически не облагать экспортные и импортные операции, но также дает право налогоплательщику получить вычет по данным операциям, которого он не имел бы, если бы данные операции не облагались налогом на добавленную стоимость.
3) каждому региону нужно предоставить возможность влиять на объем получаемых им налоговых доходов;
4) еще одним решением проблемы может стать оптимизация налоговой нагрузки, которая выступает регулятором экономического сбалансирования. Вариантом решения станет сбалансированное процентное соотношение, поступивших налоговых платежей. Например, от классической налоговой ставки НДС 18% возможно оставить регионам от 8% до 10% доходности от каждого налогоплательщика (Лист6)
5) так же регионам можно отдать дополнительные полномочия по сбору налоговых платежей в зависимости только от резидентов. В свою очередь налогообложение от иностранных компаний можно оставить в предмете ведения Российской Федерации. (Лист6)
6) сбор налогов можно привязать в зависимости от ключевых отраслей экономики. В частности, регионам можно оставить все доходы, связанные с получением в сельскохозяйственной отрасли для эффективного распределения межбюджетных трансфертов между муниципальными образованиями.
В дополнение ко всему выше изложенному для большего увеличения доли поступлений доходной части по регионам, на примере Хабаровского края, мы рассмотрели способы оптимизации(Лист7), на основе этого в работе были предложены 5 способов налоговой оптимизации с помощью упрощенной системы налогообложения (Лист8.)
| Метод | Сущность |
| Использование региональных льгот | С 2016 года регионы вправе снижать ставки для обеих разновидностей упрощенки (ст. 346.20 НК РФ). Для объекта «доходы» могут установить ставку 1–6%, для объекта «доходы минус расходы» – 5–15%. Начинающим бизнесменам, оказывающим бытовые услуги, могут и вовсе установить ставку 0%. |
| Разумное разделение бизнеса | Чтобы применять упрощенку, надо выполнить три условия: 1.годовая выручка – не выше 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329; следовательно, чтобы остаться на упрощенке, выручка компании не должна превышать 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329); 2.численность персонала компании – не более 100 человек; 3.остаточная стоимость основных средств – не выше 100 млн руб. 4.Чтобы обойти ограничения, компания может разделить бизнес на несколько фирм. Однако важно избегать следующих признаков: а)все созданные компании ведут одинаковый вид деятельности; б)руководство осуществляет одно и то же лицо; в)компании расположены по одному и тому же адресу и вместе используют помещения, технические средства. |
| Смена объекта налогообложения | Если расходы составляют 60% и более от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы». |
| Перевод руководителя в предпринимателя на УСН | Руководитель компании на УСН может получить статус индивидуального предпринимателя и перейти на УСН с объектом «доходы». Тогда он будет платить с доходов 6% налога вместо 13% НДФЛ. Экономия и в том, что ИП могут уменьшать налог на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (без ограничения в 50%). Правда, это возможно лишь при условии, что они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. |
| Сочетание упрощенки с ЕНВД | Если в регионе созданы благоприятные условия для применения ЕНВД, то компании на упрощенке выгодно иметь «вмененное» подразделение. Независимо от размера полученной выручки сумма налога на ЕНВД фиксированная. При этом выгодность вмененки возрастает с увеличением продаж. Способ можно применить лишь с начала нового календарного года. Другой вариант – зарегистрировать новую компанию, которую сразу перевести на уплату ЕНВД. |
Так же возможно отдельное применение различных методов оптимизации налога на добавленную стоимость(Лист9)
| Метод | Сущность |
| Опционы | Так называют контракты, при которых, купивший опцион может в любой момент отказаться от прав на него. Реализация опционов не облагается налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ) |
| Продажа собственности | Некоторые компании продают свое имущество, чтобы расплатиться с кредиторами. Но договор купли-продажи облагается НДС. Поэтому эту сделку заменяют на другую. Для этого создается еще одна фирма, а средства, вложенные в нее, считаются уставным капиталом. С них НДС не платиться |
| Задаток | В этом случае аванс компания оформляет как задаток, для чего составляется специальное соглашение. Он не облагается налогом |
| Управление транспортными расходами | Этот способ оптимизации позволяет предпринимателю снизить НДС на 10%. Для этого товар может доставляться транспортом продавца или транспортной компанией |
Подведем итоги по данным мероприятиям
Все способы оптимизации налога на добавленную стоимость позволяют налогоплательщикам не только уменьшить сумму выплат, но и получить отсрочку. Для этого достаточно воспользоваться подходящим методом. Оптимизационная схема не может быть универсальным, подходящим для всех решением. Это не более чем идея. При разработке программы по минимизации фискальных платежей нужно учитывать реальные внешние и внутренние условия ведения бизнеса. Благодаря внедрению подобных мероприятий, посредствам налогового регулирования, можно добиться не только повышения уровня экономической безопасности, но и способствовать развитию регионов, повышению уровня жизни населения. Правильно организованное налоговое регулирование, позволяет значительно уменьшить налоговую преступность, сократить теневой сектор экономики, и как следствие обеспечить стабильность бюджетной системы всего государства. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
