Диплом ДИСК. (1189946), страница 3
Текст из файла (страница 3)
- взаимодействие системы планирования, учета и анализа в целях принятия решений;
- максимальная закрытость результатов анализа для сохранения коммерческой тайны.
Основным вопросом для понимания содержания и эффективности финансового анализа является концепция предпринимательской деятельности (бизнеса) как системы решений об использовании ресурсов (капитала) для получения прибыли. Прибыль как форма дохода предприятия выступает как конечный финансовый результат, создающий необходимые условия для сохранения его экономической жизнеспособности и дальнейшего развития. Независимо от сферы осуществления бизнеса его конечная цель остается неизменной. Все многообразие управленческих решений для достижения ключевой цели любого бизнеса можно выразить тремя аспектами:
- решения по вложению ресурсов (капитала);
- мероприятия, осуществляемые с помощью этих ресурсов;
- оценка экономической эффективности реализуемых мероприятий (финансовых операций, инвестиционных проектов и т. д.) [12].
Своевременное и качественное обоснование финансовых и инвестиционных решений характеризует содержание комплексного финансового анализу в любой сфере предпринимательской деятельности.
Для такого обоснования применяется ряд стандартных методов.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Маштехсервис»
2.1 Технико-организационная характеристика хозяйствующего субъекта
Общество с ограниченной ответственностью «Маштехсервис» создано в 1999 году. В качестве правового статуса выбрано ООО - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная. С 1999 года по 2006 год ООО «Маштехсервис» осуществляло свою деятельность в районе имени П.Осипенко Хабаровского края, в районе, приравненном к районам Крайнего Севера. С 2006 года находится в Хабаровском районе Хабаровского края. Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.
Уставный капитал общества зарегистрирован в сумме 100 тыс. руб.
В 2015-2016гг. основными видами деятельности общества являлись:
- оптовая и розничная торговля товарами народного потребления, товарами производственно-технического назначения, торгово-закупочная деятельность, материально-техническое снабжение;
- оказание транспортных и складских услуг.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет руководитель предприятия через обеспечение неукоснительного выполнения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений.
Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, являющейся самостоятельным структурным подразделением (службой) предприятия.
Филиалов, обособленных подразделений, представительств на самостоятельном балансе в анализируемом периоде предприятие не имело, хотя согласно учредительным документам создание их возможно.
2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия
Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия по состоянию за период 2015, 2016 финансовый год.
Анализ активов предприятия.
Анализ активов предприятия и источников их формирования проводим по укрупненному аналитическому балансу табл.2.1 «Аналитический баланс, составленный на основе формы № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2016год.
Таблица 2.1 - Аналитический баланс ООО «Маштехсервис» за 2016 год
| Наименование статей | Тыс. руб. | Процент | ||||
| На начало периода | На конец периода | Изменение (+,-) | Доля в валюте баланса на начало периода | Доля в валюте баланса на конец периода | Изм-ние доли в валюте баланса | |
| 1 Внеоборотные активы | ||||||
| 1.1 Основные средства | 157 | 111 | -46 | 0,779 | 0,473 | -0,306 |
| ИТОГО по разделу I | 157 | 111 | -46 | 0,779 | 0,473 | -0,306 |
| 2 Оборотные активы | ||||||
| 2.1 Запасы | 8538 | 8174 | -364 | 42,357 | 34,802 | -7,555 |
| 2.2 Медленно реализуемые активы | 8686 | 8380 | -306 | 43,092 | 35,679 | -7,412 |
| 2.4 Дебит. задолженность | 11008 | 6564 | -4444 | 54,611 | 27,947 | -26,664 |
| 2.5 Денежные средства | 306 | 8432 | 8126 | 1,518 | 35,901 | 34,383 |
| 2.6 Наиболее ликвидные активы | 306 | 8432 | 8126 | 1,518 | 35,901 | 34,383 |
| ИТОГО по разделу II | 20000 | 23376 | 3376 | 99,221 | 99,527 | 0,306 |
| Стоимость имущества | 20157 | 23487 | 3330 | 100,000 | 100,000 | 0,000 |
| 3 Капитал и резервы | ||||||
| 3.1 Уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 0,496 | 0,426 | -0,070 |
| 3.2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 16765 | 20312 | 3547 | 83,172 | 86,482 | 3,310 |
| ИТОГО по разделу III | 16865 | 20412 | 3547 | 83,668 | 86,908 | 3,239 |
| 4 Долгосрочные обяз-ва | 0 | 0 | 0 | 0,000 | 0,000 | 0,000 |
| 5 Краткосрочные обяз-ва | ||||||
| 5.1 Кредиторская задолженность | 3129 | 3075 | -54 | 15,523 | 13,092 | -2,431 |
| 5.2 Прочие обяз-ва | 163 | 0 | -163 | 0,809 | 0,000 | -0,809 |
| ИТОГО по разделу 5 | 3292 | 3075 | -217 | 16,332 | 13,092 | -3,239 |
| Всего заемных средств | 3292 | 3075 | -217 | 16,332 | 13,092 | -3,239 |
| БАЛАНС | 20157 | 23487 | 3330 | 100,00 | 100,000 | 0,000 |
| Величина собственных средств в обороте | 16708 | 20301 | 3593 | 82,889 | 86,435 | 3,546 |
Далее в таблице 2.2 «Анализ активов и пассивов предприятия» приведен анализ активов и пассивов предприятия с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Источником информации для анализа является аналитический баланс и развернутый баланс на 1 января 2017 года (Приложение А).
Таблица 2.2 - Анализ активов и пассивов предприятия
| Наименование статьи актива | Значение | Вывод | |||
| 1. Изменение активов (потенциала) в абсолютном выражении, тыс. руб. | 3330 | Потенциал (возможности) предприятия повысился на 3330 тыс. руб. | |||
| 2. Изменение активов (потенциала) в относительном выражении, % | 16,52 | Потенциал предприятия в относительном выражении увеличился по величине применяемых активов на 16,52%, выручка же от продажи товаров, продукции, работ, услуг за тот же период снизилась на 2,93%. При увеличении потенциала предприятия, исчисленного по активам, наблюдается ухудшение его использования. | |||
| 3. Изменение доли основных средств в активах, % | - 0,31 | Доля основных средств в активах снизилась с 0,78% до 0,47%, т. е. на 0,31%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, так как уменьшилась доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции. | |||
| 4. Изменение величины дебиторской задолженности, тыс. руб. | -4444 | Задолженность уменьшилась на 4444 тыс. руб. или 40,377 % – это так же положительная тенденция. Снижается отвлечение средств (в форме дебиторской задолженности) из оборота предприятия. Уменьшается косвенное кредитование средствами предприятия других предприятий. Однако на конец анализируемого периода доля дебиторской задолженности составляет 27,95% в валюте баланса, и предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Необходимо проанализировать структуру этого вида задолженности и принять меры по ее своевременному взысканию. | |||
| 5. Изменение величины медленно реализуемых (низко ликвидных) активов, тыс. руб. | -306 | Величина неликвидных активов уменьшилась за 2015 год на 306 тыс. руб. или 3,52% – это положительная тенденция. Учет этого показателя важен в случае продажи либо ликвидации предприятия. Для ООО «Маштехсервис» этот показатель не имеет существенного значения, так как произошло незначительное сокращение запасов товара для перепродажи. | |||
| 6. Изменение величины наиболее ликвидных активов, тыс. руб. | 8126 | На предприятии наиболее ликвидные активы представлены денежными средствами, и их остаток на конец анализируемого периода резко увеличился. Они увеличились на 8126 тыс. руб. В условиях высокой инфляции увеличение наиболее ликвидных активов – отрицательное явление, так как является способом увеличения негативного влияния инфляции и потерь от обесценивания наиболее ликвидных активов. | |||
| 7. Изменение величины денежных средств, тыс. руб. | 8126 | Величина денежных средств увеличилась на 8126 тыс. руб. В условиях высокой инфляции хранение (в различных формах) денежных средств нецелесообразно в связи с их обесцениванием. | |||
| 8. Изменение величины собственных оборотных средств в обороте, тыс. руб. | 3593 | Величина собственных средств в обороте увеличилась на 3593 тыс. руб. Тенденция положительная и свидетельствует о повышении деловой активности предприятия. | |||
| 9. В анализируемом периоде на изменение активов в относительном выражении оказали влияние следующие факторы: а) изменение внеоборотных активов, % б) изменение оборотных активов , % | -1,381 101,381 | Баланс факторов: -1,381 + 101,381 = 100% Наиболее значимый фактор – это прирост оборотных активов. Практически это означает, что хотя внеоборотные активы и снижаются, но на активы они значимо не повлияли, т. к. значительную долю в активах занимают оборотные средства, которые менее устойчивы к инфляции. | |||
| 10. Степень влияния частных факторов на изменение активов в анализируемом периоде: а) влияние изменения основных средств, % б) влияние изменения запасов и затрат, % в) влияние изменения дебиторской задолженности, % г) влияние изменения денежных средств, % | - 1,381 -9,19 -133,453 244,024 | Основными факторами, влияющими на изменение активов в анализируемом периоде | |||
| 11. Изменение величины уставного капитала | 0 | Размер уставного капитала не изменился. | |||
| 12. Изменение величины добавочного и резервного капитала | 0 | Величина добавочного и резервного капиталов не изменилась. | |||
| 13. Изменение нераспределенной прибыли, тыс. руб. | 3547 | Нераспределенная прибыль увеличилась на 3547 тыс. руб. | |||
| 14. Изменение общей величины капиталов и резервов, тыс. руб. | 3547 | Общая величина капиталов и резервов увеличилась на 3547 тыс. руб. | |||
| 15. Изменение величины заемных средств, тыс. руб. | -217 | Величина заемных средств снизилась на 217 тыс. руб. Это положительная тенденция, если это увеличение приводит к повышению платежеспособности. | |||
| 16. В анализируемом периоде на изменение источников средств (пассивов) оказали влияние следующие факторы: а) изменение капиталов и резервов (собственных средств), % б) изменение краткосрочных пассивов, % | 106,517 -6,517 | Баланс факторов: 106,517 – 6,517 = 100% К концу анализируемого периода на структуру пассивов, оказало наибольшее влияние увеличение собственных средств и снижение заемных средств в валюте баланса. | |||
В целом анализ активов и пассивов предприятия в анализируемом периоде показывает рост имущественного потенциала, что является положительным фактом.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
