Совершенствование инспекционной деятельности в системе банковского надзора (1142743), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Мы рассмотрели такжеследующие проявления роли инспектирования в надзорном процессе:- получение информации о звеньях цепочки операций, проводимыхсовместно несколькими кредитными организациями;- получение информации о компетентности и добросовестностиорганов управления кредитной организации;- оценка результативности мер, предпринятых менеджментом банкадля улучшения финансового состояния банка;- выяснение намерений органов управления банка в отношениидальнейшей его деятельности;- фиксация нарушений в целях получения оснований для применениямер воздействия.В ходе исследования установлено, что формы и методы контактногонадзора исследовались, в основном, разрозненно, и в современной научнойлитературе не систематизированы.
В работе предложена классификацияформ контактного надзора, исходя из источников получения информации,(указана в Таблице 3):13Таблица 3. Формы контактного надзора.Источник информацииДокументы(информация),полученныеоткредитной организацииФорма контактного надзора1.1. рабочая встреча с руководством и собственниками кредитнойорганизации;1.2. запрос и получение от кредитной организации документов;1.3. проведение проверки внешними аудиторами по поручениюнадзорного органа.Документы2.1. встреча с иными лицами, способными предоставить информацию(информация),о деятельности кредитной организации;полученные из иных, 2.2.
действия по получению информации о деятельности кредитнойкромеподнадзорной организации от государственных органов, ее клиентов икредитной организации, корреспондентов, а также силами и средствами надзорного органа.источниковДокументы3.1. осуществление куратором кредитной организации части своих(информация),полномочий при непосредственном контакте с кредитнойполученныеот организацией (ее документами, а также иными документами);кредитной организации 3.2. инспекционная проверка;и из иных источников3.3. осуществление уполномоченным представителем надзорногооргана («комиссаром») своих полномочий в кредитной организации, втом числе проверка сделок до их заключения.Рассмотренывозможностиприменениятехилииныхформконтактного надзора в различных ситуациях.Также была предложена классификация методов контактного надзоратакже, исходя из источников получения информации:документальные:составленныхи/илиполучениепредоставленныхпервичныхкредитнойдокументов,организацией,дляподтверждения отчетных данных, сопоставление указанных документов,получение внутренних документов, регламентирующих работу кредитнойорганизациисоответствияпоотдельнымвнутреннихинаправлениямпервичныхдеятельности,документовпроверкатребованиямзаконодательства, получение объяснений от сотрудников банка;фактические: наблюдение, инвентаризация имущества и ревизиякассы, получение от третьих лиц документов для подтверждения отчетныхданных (информация предполагается к получению из несвязанных спроверяемой кредитной организацией источников);расчетныеметоды:пересчет,анализ,синтез,измерение,моделирование, иные общенаучные методы.Также предложен к использованию сценарный метод контактногонадзора, предполагающий получение информации о деятельности банка,14вовлеченного в обслуживание определенной цепочки операций, с учетоминформацииопредшествующихипоследующихзвеньяхпоследовательности операций.Вторая группа проблем связана с определением основных причинбанкротств кредитных организаций в России.В целях определения статистически наиболее опасных событий, сточки зрения банкротства банка, в работе проанализирована опубликованнаяна сайте Банка России в сети Интернет и в иных источниках официальнаяинформация о 109 кредитных организациях с отозванными лицензиями запериод с 01.01.2008 по 01.05.2011.
Было установлено наличие в банкахпотерь, являющихся следствием реализации кредитного риска, риска потериликвидности, операционного риска, риска потери деловой репутации. Приэтом причиной появления указанных видов рисков в ряде случаев являлисьнеправомерные действия органов управления банка, что подтверждаетсяфактаминаправленияправоохранительныеконкурснымиорганы,управляющимипривлечениемобращенийруководителейбанковвкимущественной и уголовной ответственности, оспариванием сомнительныхсделок.На основании анализа информации об обстоятельствах деятельностиуказанных кредитных организаций в работе предложена следующаяклассификация наиболее распространенных на современном этапе действий(управленческих решений), ведущих к принятию повышенного риска банка,по целям их осуществления:Таблица 4.
Классификация неправомерных действий органовуправления банка.ЦельосуществленияПримерный состав действий15Количествокредитныхорганизаций (их доля вобщемколичестверассмотренныхкредитных организаций),в отношении которыхимеется информация оПродолжение Таблицы 4обслуживаниетеневого оборотаклиентов банкавывод активов сцелью хищенияведение«скрытого» учетасделокиопераций банкасокрытиеинформацииреальномхарактеремасштабахбанковскихрисковоиналичиипризнаковрассматриваемыхдействийобналичивание, вывод денежных средств за 21 (19 %)рубеж, транзит денежных средств, легализацияпреступных доходоввыдача заведомо невозвратных кредитов, 80 (73 %)покупка заведомо непогашаемых векселей,выдача гарантий по заведомо неисполнимымобязательствампринципала(должника),заключение любых других сделок, заведомоубыточных для банка и связанных снеправомерным обогащением менеджментабанка, аналогичные действия со средствамидоверительного управленияоперации с неучтенной наличностью банка, учет 13 (12 %)на балансе банка активов, фактически непринадлежащихбанку,ведениескрытойкартотеки неоплаченных расчетных документов,заключение сделок, привлечение и размещениеденежных средств без их отражения вбухгалтерском учете банка«схемы» увеличения уставного капитала и 77 (71 %)собственныхсредствбанка,«схемы»обеспечения формального соответствия значенийнормативовустановленнымтребованиям,маскировка обесценившихся активовТретья группа проблем связана с выявлением обстоятельств,ограничивающих эффективность инспекционной деятельности Банка России.Содержаниеинспектирования,согласнотрадиционнымпредставлениям и позиции государственных органов, включает в себяследующие действия: получение от кредитной организации необходимых дляпроведения проверки документов и информации, проверка соответствияпроводимых кредитной организацией сделок и операций требованиямзаконодательстваинормативныхактовнадзорногооргана,оценкапроводимых сделок и операций с точки зрения вероятности понесенияпотерь, оценка финансового состояния кредитной организации с учетомпринимаемых рисков, выявление нарушений и сбор подтверждающихдокументов по ним, получение объяснений, составление акта проверки.16Вместе с тем, на наш взгляд, такое представление о содержанииинспектирования в совокупности с установленными правовыми нормами недаетвозможностиполностьюреализоватьвесьпотенциалметодовконтактного надзора.
В частности, установлены следующие случаи сниженияэффективности банковского надзора:1) возможно несвоевременное выявление каких-либо фактов, имеющихзначение для целей банковского надзора. Банк России имеет возможностьотслеживать платежи, проведенные через расчетную сеть Банка России,однако качество активов, а также экономический смысл и юридическиеаспекты сделок банка можно оценить только в ходе непосредственногоконтакта с документами кредитной организации.
При этом, учитываямногочисленные факты искажения отчетности, представляемой кредитнымиорганизациями в Банк России, становится затруднительной своевременнаяорганизация надзорных мероприятий;2)недостаточноеиспользованиефактическихметодовоценкиобстоятельств в ходе инспекционных проверок. Фактические методыпроверки предполагают, в том числе, запрос и получение документов оттретьих лиц, что может занять достаточно продолжительное время. В такихусловиях предпочтение отдается более быстрым методам проверки,например, с использованием документов, предоставленных кредитнойорганизацией;3) сложность установления в рамках одной инспекционной проверкивсей последовательности операций, интересующих надзорный орган, попричине одновременного вовлечения нескольких кредитных организаций вобслуживание цепочки таких операций;4) неприменение системного подхода к выявлению признаковзаинтересованности менеджмента в заключении банком сделок.
Указанноеобстоятельство, в основном, обусловлено отсутствием в законодательствеоснований для применения мер надзорного реагирования по фактам, которые17могут быть выявлены в случае ведения систематической работы повыявлению сделок с заинтересованностью.Четвертая группа проблем связана с формулированием предложенийв области организации инспекционной деятельности Банка России.На основании данных Отчетов о развитии банковского сектора ибанковского надзора установлено, что в настоящее время внеплановыепроверки проводятся Банком России относительно редко.
Так, в 2011 годуБанком России было проведено 1143 проверки кредитных организаций и ихфилиалов. Из них около 77% (или 875 проверок) осуществлялось наплановой основе и 23% (или 268 проверок) – на внеплановой.Такое использование инспекционных ресурсов не в полной мерепозволяет реализовать принцип своевременности надзорных мероприятий.Негативные обстоятельства деятельности банка могут быть выявлены попрошествии, возможно, длительного периода времени, при этом всезначимые действия менеджмента банка уже совершены, и отсутствуетвозможность их пресечь.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
