Развитие методов управления финансовыми рисками в организациях нефтесервиса (1142664), страница 35

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 35)

на производствеСредняя195Продолжение таблицы Е.2ПоступлениенекачественныхТМЦ на склад1.5.Слабыепроцедурыконтролякачества, чтоприводит кпоступлениюнекачественныхТМЦВыяснить, предпринимает ли руководство отделаснабжения эффективные и своевременные мерыдля отслеживания ситуаций при поступленииТМЦ, требующих взаимодействия споставщиками (при поступлении брака,недостачи)Проверить, включает ли процедура по входномуконтролю такие пункты, как: организациявыборочного инспектирования, регистрациярезультатов проверок контроля качества икорректирующие действия.нет2.2.Убедиться, что отдел качества готовитежемесячные отчеты о состоянии работ пообеспечению качества, где описываетсущественные проблемы и планируемыекорректирующие действияда2.3.Выяснить, оснащен ли отдел качествасоответствующим оборудованием (приборами)да2.5.2.6.Средняяда2.1.2.4.соответствующий регламент имеется, оценитьэффективность и своевременность непредставляется возможным - практически всевзаимодействие с поставщиками происходит вустной форме (имеются примеры, где ТМЦхранятся на складе изолятора брака большевремени, чем прописано регламенте)Оценить уровень технической квалификациисотрудников отдела качества, чтобы понять,насколько они взаимозаменяемы в случаенеобходимостиВыяснить, существует ли процедура подсчетазатрат, связанных с доработкой закупленныхнекачественных ТМЦУбедиться, что перечень ТМЦ подлежащихвходному контролю - актуален, т.е.

содержит всеТМЦ, которые необходимо проверять припоставкеИсточник: составлено авторомСредняянетответанетда196Приложение Ж(обязательное)Бизнес-процесс «Закупки»Таблица Ж.1 Вероятность появления риска в БП№п/пРиски1234ВероятностьТМЦ могут быть закуплены не по оптимальным ценамВозможна закупка излишних ТМЦ (неоправданноеувеличение складских запасов)Будут не соблюдены сроки поставки ТМЦ, в результатевовремя не отгрузим готовую продукциюЗакупка ТМЦ с несоответствующими КДхарактеристиками4(риск мошенничества)1(риск мошенничества)21Таблица Ж.2 – Тестирование внутренних контролей бизнес-процесса «Закупки»НаименованиеРиска,присущего БПТМЦ могутбытьзакуплены непооптимальнымценам№1.1.1.2.1.3.1.4.1.5.Контрольные показателиПроверить выборку спецификаций на их соответствиеутвержденному "Плану закупок"Проверить наличие коммерческих предложений отпоставщиков и наличие предложений по участию вконкурсном отборе, которые свидетельствуют о том, чтозакупка комплектующих ТМЦ осуществлялась понаилучшим ценамПроверить, существует ли формализованная(утвержденная) процедура выбора поставщика.

Имеютсяли в компании утвержденные критерии оценкипоставщиковПодтвердить, что в отделе снабжения ведетсядокументальная запись процесса выбора поставщикаПроверить, имеется ли в отделе снабжения формальнаяпроцедура (регламент) периодических проверок оценкипоставщиков (переоценка)Наличие показателейнетданетответаКомментарии/поясненияВероятностьпоявлениярискавсе спецификации проходят согласование усоответствующих служб, в том числе насоответствие "Плану закупок" (выборка проведена)данетза 2013 год не было предоставлено ни одногокомплекта документовдаимеется стандарт предприятия, в котором описанысоответствующие процедурынетдаза 2013 год соответствующих документовпредоставлено не былоимеется стандарт предприятия, в котором описанысоответствующие процедурыОченьвысокая197Продолжение таблицы Ж.2ТМЦ могутбыть закупленыне пооптимальнымценам1.6.Выяснить, существует ли утвержденная процедуравыбора между единственным источником снабжения инесколькими1.8.Проверить, что по каждой выбранной номенклатуреТМЦ существует минимум два поставщикаОзнакомиться с политикой принятия подарков отпоставщиков1.9.Отражается ли информация о просроченных поставкахТМЦ (по сравнению с договорными) в файлахпоставщика1.10.Выяснить, существует ли в компании программа поснижению себестоимости, интегрированная в политикувзаимоотношений с поставщиками1.7.Возможназакупкаизлишних ТМЦ(неоправданноеувеличениескладскихзапасов)2.1.2.2.2.3.Выяснить метод составления прогнозов спроса напродукцию и использование таких функций как:перспективные оценки, обзоры рынка, экономическиепоказатели, мнение руководстванетданетнетдадаПри планировании закупок ТМЦ учитываютсяразличные виды показателей: в основном, спрос напродукцию определяется выигранными тендерами напоставку оборудования (основные объемы производстваизвестны до начала планирования).

В том числе припланировании закупок ТМЦ учитывается всевозможнаястатистика и релевантная информация (продажипрошлых периодов, тенденции рынка)даПланирование подразделяется на несколько видов: 1) надолгосрочное планирование - длительный срок поставкикомплектующих, 2) среднесрочное и краткосрочноепланирование - планирование и соответственно закупкаТМЦ происходит исходя из месячных потребностей.даОбновления прогнозов в комплектующих происходитнепрерывно:1) по долгосрочным позициям (длительный срокпоставки) - регулярность раз в квартал (или чаще, еслиесть необходимость),2) по краткосрочному и среднесрочному планированию- несколько раз в месяцОценить метод прогноза потребности в материалах икомплектующих ТМЦ по распределению этихпотребностей во времениОценить метод обновления прогнозов вкомплектующих ТМЦОченьвысокаяНизкая198Продолжение таблицы Ж.2Возможна закупкаизлишних ТМЦ(неоправданноеувеличениескладских запасов)2.4.Определить, каким методом фактический спроссопоставляют с прогнозами, насколько существенныотклонения фактического спроса от прогнозируемого.Оценить адекватность отслеживания данныхотклоненийдаЗа рассматриваемый нами период (2013 г.) накоплениеизлишек не наблюдаетсядаБудут несоблюдены срокипоставки ТМЦ, врезультатевовремя неотгрузим готовуюпродукцию2.5.Убедиться, что кол-во закупаемых ТМЦ основано напроизводственных планах и по оптимальному(экономичному) размеру заказа2.6.Убедиться, что любая "производственнаяспецификация - способ изготовления, получениякомплектующего изделия" включена в одну изследующих категорий: только внутреннееизготовление, можно изготовить или купить,изготовить и купить, только купить2.7.Выяснить, есть ли в отделе снабжения достовернаяинформация о точном количестве всех используемыхТМЦ2.8.Убедиться, что закупка комплектующих ТМЦ неможет быть произведена, если данные ТМЦ не попалив План закупок.3.1.Выяснить метод составления прогнозов спроса напродукцию и использование таких функций как:обзоры рынка, экономические показатели, мнениеруководстваПри попадании номенклатуры в План закупокучитывается такой показатель, как оптимальная партия.Потребность в комплектующих ТМЦ на период(комплектующие, которые планируются в разрезе"среднесрочного и краткосрочного периода")рассчитывается в производственной базе 1С, наосновании оборудования, которое необходимопроизвести за соответствующий периодНизкаядаВся существующая номенклатура, которая содержится вбазе 1С подразделяется на соответствующие категориидаСотрудники отдела снабжения имеют доступ к базе 1С,где прописана вся закупаемая номенклатурадаВсе закупки происходят на основе утвержденного Планазакупок.

Все спецификации на закупку комплектующихпроходят согласование и визируютсясоответствующими службамидаПри планировании закупок ТМЦ учитываютсяразличные виды показателей: спрос на продукциюопределяется выигранными тендерами на поставкуоборудования (основные объемы производства известныдо начала планирования); статистика и релевантнаяинформация (продажи прошлых периодов, тенденциирынка)Средняя199Продолжение таблицы Ж.2Будут несоблюдены срокипоставки ТМЦ, врезультатевовремя неотгрузим готовуюпродукцию3.2.Оценить метод прогноза в материалах икомплектующих ТМЦ по распределению этихпотребностей во времени3.3.Убедиться, что предоплата по спецификациям назакупку по ряду выбранных ТМЦ происходит вовремяданетда3.4.Оценить метод обновления прогнозов вкомплектующих ТМЦ3.6.Определить контролируются ли заявленные срокипоставки комплектующих ТМЦВыяснить, есть ли в отделе снабжения достовернаяинформация о точном количестве всех используемыхТМЦ4.1.Убедиться, что любая "производственнаяспецификация - способ изготовления, получениякомплектующего изделия" включена в одну изследующих категорий: только внутреннееизготовление, можно изготовить или купить,изготовить и купить, только купить3.5.Закупка ТМЦ снесоответствующими КДхарактеристиками4.2.Подтвердить, что отдел снабжения получает полныйкомплект документов по требованиям ккомплектующим ТМЦ (технические требования,требуемые характеристики и т.д.) и направляет ихпоставщикуИсточник: составлено автором.Планирование подразделяется на несколько видов: 1) надолгосрочное планирование - длительный срок поставкикомплектующих, 2) среднесрочное и краткосрочноепланирование - планирование и соответственно закупкаТМЦ происходит исходя из месячных потребностей.дадаОбновления прогнозов в комплектующих напредприятии происходит непрерывно:1) по долгосрочным позициям (длительный срокпоставки) - регулярность раз в квартал (или чаще, еслиесть необходимость),2) по краткосрочному и среднесрочному планированию- несколько раз в месяцСредняякаждый месяц составление дефицитных ведомостейСотрудники отдела снабжения имеют доступ к базе 1С,где прописана вся закупаемая номенклатурадаВся существующая номенклатура, содержащаяся в базе1С, подразделяется на соответствующие категориидаПлан закупок составляется на основе потребности вкомплектующих заведенной в базе 1С,В КД приоритетным для обозначения покупныхкомплектующих является номенклатурный номерпроизводителя.

Характеристики

Список файлов диссертации