Рабочая программа дисциплины (1094681)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Автономная некоммерческая образовательная организация

Высшего профессионального образования

«ВОРОНЕЖСКИЙ ЭКОНОМИКО - ПРАВОВОЙ ИНСТИТУТ»

(АНОО ВПО ВЭПИ)

Экономический факультет

УТВЕРЖДЕНА

Протоколом заседания кафедры

экономики, финансов и учета

от « _____» __________ 2011 г. № ____

Заведующий кафедрой _______

к.э.н., доц. Ахмедов А.Э.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

дисциплины “Особенности налогообложения предприятий в зарубежных странах”

для подготовки студентов очной и заочной формы обучения по специальности

080109“Бухгалтерский учет, анализ и аудит”

Очная форма обучения

Трудоемкость 100 часов

Аудиторных 48 Составитель: к.э.н., доц. Толстых А.А. Лекционных 32

Практических 16

CРС 52

Заочная форма обучения

Трудоемкость 100 часов

Аудиторных 8

Лекционных 8

Практических -

CРС 92

Форма отчетности: зачет

Курсовая работа: не предусмотрена

Воронеж 2011

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Целью изучения курса является овладение теоретическими основами налогообложения, формирование целостного и систематического представления об основах построения налоговых систем и принципах налоговой политики разных стран, о целях и методах налогового администрирования, ответственности за совершении налоговых правонарушений.

Задачей курса является доведение до студентов особенностей законодательства о налогах и сборах в разных странах, раскрытие приоритетных направлений налогового реформирования в современных социально-экономических условиях.

Основной задачей изучения дисциплины является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по специальностям “Налоги и налогообложение”. Необходимость углубления профессиональных требований и знаний студентов актуализируется в связи с новым этапом развития рыночных отношений, глобализации хозяйственных связей.

Изучение курса является обязательным условием формирования комплексного профессионального знания в процессе подготовки экономистов в области налогов и налогообложения. Овладение учебным материалом поможет в изучении студентами других специальных экономических дисциплин, а также позволит сформировать навыки и знания, необходимые для их дальней практической работы и трудовой деятельности.

В результате изучения курса “Особенности налогообложения предприятий в зарубежных странах” студенты должны знать:

• основные принципы построения налоговых систем;

• классификацию налогов в международной практике;

• порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в международной практике;

• состав и структуру налоговых органов, принципы организации их деятельности, формы и методы налогового контроля в разных странах.

Изучение курса проводится в лекционной форме и на практических занятиях, в форме консультаций. Уровень знаний проверяется тестированием. Изучение курса завершается зачетом.

2. ТЕМАТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

3. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Тема 1. Особенности налогообложения предприятий в зарубежных странах и их гармонизация в условиях глобализации (2 часа)

Функциональные проявления экономической природы налогов. Фискальная и регулирующая функции налоговой системы. Обеспечение паритета налоговых функций как стратегическая цель совершенствования методологии налогообложения. Общие конечные цели фискального и регулятивного действия системы налогообложения рыночно ориентированной экономики.

“Золотые правила” налогообложения как исходные принципы построения и функционирования налоговых систем стран с рыночно-ориентированной экономикой: справедливость, равномерность, удобство и дешевизна. Экономико-правовые (методико-организационные) или внутринациональные принципы как основа создания налоговых концепций и норм действия налогового механизма применительно к возможностям экономики и сложившимся социальным условиям государства. Организационно-правовые принципы налогообложения, определяющие функционирование налоговой системы.

Основные этапы реформирования налоговых систем развитых стран. Снижение налоговых ставок для привлечения международных инвестиционных потоков. Сокращение мелких налогов, сложных в администрировании. Сокращение налоговых льгот. Офшорные зоны и налоговые гавани. Ориентация национальных налоговых систем на конкуренцию с «налоговыми гаванями». Этические ориентиры налогового реформирования и их взаимодействие с методами оперативного воздействия на факторы экономического роста через системы налогового планирования и контроля. Направления реформирования имущественного налогообложения и налогообложения в сфере природопользования и охраны окружающей среды. Концепция совокупного дохода налогоплательщика.

Унификация косвенного налогообложения в налоговых системах в развитых странах в частности налога на добавленную стоимость для выравнивания конкурентные преимущества субъектов хозяйствования в разных странах.

В развитых странах наблюдается тенденция снижения ставки налога на прибыль или доход с юридических лиц в целях снижения налоговое бремя с хозяйствующих субъектов. Связь налога на прибыль корпораций с проблемой двойного налогообложения.

Тема 2. Налоговое бремя и другие различия в налогообложении в разных странах (4 часа)

Оптимальные размеры налогового бремени. Кривая Лаффера. Распределение налогового бремени между хозяйствующими субъектами и его влияние на добровольное подчинение налоговому законодательству. Выбор между формальной и теневой экономикой. Налоги в формальной и теневой экономике (инфляционный налог и НДС). Основные и дополнительные меры по снижению налоговой нагрузки.

Основные элементы налогового механизма и их особенности в разных странах: налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование, налоговый контроль. Модель функционального налогового механизма.

Особенности налоговой политики в разных странах и их проявление в совокупности стратегических и тактических задач налогового регулирования. Использование методов налогового регулирования. Обеспечение результативности налоговой политики посредством сочетания и взаимодействия двух систем: льготирования и санкционирования. Различия в налоговом администрировании.

Тема 3. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств (4 часа)

Характеристика федеративной системы как специфической формы государственного объединения. «Конкурентный федерализм» как современное явление. Понятие «субсидиарность». Принцип происхождения, фискальной эквивалентности, демократического централизма, фискального федерализма

Основные направления реформирования налоговой системы США. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы ФРГ. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Канады. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы конфедеративной Швейцарии. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Тема 4. Налоговые системы унитарных государств (2 часа)

Основные направления реформирования налоговой системы Франции. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Японии. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Тема 5. Налоговые системы стран СНГ (2 часа)

Таможенный союз. Союз России и Беларуси.

Рекомендации МВФ при формировании налоговых систем стран СНГ. Принципы обложения налогом на добавленную стоимость внешнеторговых операций: «страны происхождения», «страны назначения».

Основные направления реформирования налоговой системы республики Беларусь. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Украины. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Казахстана. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Азербайджана. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Тема 6. Налоговые системы скандинавских стран (2 часа)

Основные направления реформирования налоговой системы Дании. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Швеции. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Финляндии. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Тема 7. Налоговые системы стран Бенилюкса (2 часа)

Основные направления реформирования налоговой системы Нидерландов. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Люксембурга. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Основные направления реформирования налоговой системы Бельгии. Состав основных налогов. Ставки налогов и их роль в формировании федерального и местных бюджетов. Налоговые льготы.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов учебной работы