Пример готового второго РК (1027156)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Шевченко Р.В. ИУ5-114

Вопрос 1

Юридическое лицо клиент банка заключает с банком депозитный договор на 3 месяца. Сумма 10 млн. р. Ставка 12% год. Деньги уплачивают через к/сч (корреспондентский счёт). Процент начисляется ежемесячно, на р/с (расчётный счёт) клиента. Через 3 месяца клиент поручает перечислить сумму депозита на свой р/с, проплатить 3 млн. клиенту банка и 5 млн. клиенту др. банка, 1 миллион забирает через кассу.

Написать все проводки и отметить как изменяется в результате каждой операции:

1) Валюта баланса

2) Финансовое состояние банка

3) Нормативы Н2 и Н3

Ответ 1

1. От юридического лица перечислен депозит банку на сумму 10млн.

Д-т сч. № 401-408 «Средства на счетах»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

1. Валюта баланса не изменится. Перераспределение средств между счетами произведено только в пассиве баланса. Общая сумма актива и пассива баланса не изменилась.

2. Финансовое состояние банка улучшилось. У банка появились заемные средства и возможность для временного кредитования других организаций.

3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) и норматив текущей ликвидности банка (Н3) не изменятся. У банка не появилось дополнительных ликвидных активов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

, где

Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах NN 30210, 30235 и кодов 8909, 8910, 8921, 8962, 8967, 8969, 8972.

В нашем случае показатель Лам не изменился.

Показатель Овм рассчитывается как сумма остатков на счетах: NN 301П-30126, 30220, 30222, 30223, (30227-30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602, 317, 318, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108-40109), (40110-40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312-40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907-40908), 40909, 40910, 40912, 40913, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8872, код 8905, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код 8990, - код 8853, - код 8906, - код 8911, - код 8914, - код 8955, - код 8994.

В нашем случае показатель Овм не изменился. Произошла переброска средств с одного счета на другой без изменения общей суммы остатков.

Показатель - (код 8922).

Минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц (счета (их части): NN 40101, 40105, 40106, 40116, 402, 40301, 40302, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001).

В нашем случае показатель Овм не изменился. Произошла переброска средств с одного счета на другой без изменения общей суммы остатков.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

, где

Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах): NN 30233, 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910 и пункта "ж" абзаца второго кода 8989), 32204, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910 и пункта "ж" абзаца второго кода 8989), 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8848, код 8849, код 8908, код 8950, код 8984, код 8989, код 8995, - код 8938, - код 8987.

В нашем случае показатель Лат не изменился.

Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах): NN 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223, (30227-30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603, 31604, 317, 318, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108-40109), (40110-40111), 40116, 402, 40301, 40302, (40312-40313), 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907-40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов "Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С"), 40912, 40913, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201, 41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701, 41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102, 42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601, 42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322 в части, не вошедшей в расчет кода 8933, код 8872, код 8905, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, - код 8854, - код 8906, - код 8911, - код 8938, - код 8965, - код 8994, - код 8999.

В нашем случае показатель Овм не изменился. Произошла переброска средств с одного счета на другой без изменения общей суммы остатков.

Показатель (код 8930) Минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определенный в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (счета (их части): NN 40101, 40105, 40106, 40116, 402, 40301, 40302, 404, 405, 406, 407, 408, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440).

В нашем случае показатель Овм не изменился. Произошла переброска средств с одного счета на другой без изменения общей суммы остатков.

1. Ежемесячно начисление процентов (98 630 руб.) отражается проводкой. Сумма начисленных процентов учтена как расходы банка.

Д-т сч. № 70606 «Расходы банка»

К-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов

1. Валюта баланса увеличилась, так как расходы банка отражены в активе баланса, а обязательства в пассиве баланса. Общая сумма актива и пассива баланса изменятся.

2. Финансовое состояние банка по показателю достаточность средств -снижается. Так как на уплату процентов по депозиту банк расходует свои средства.

3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) и норматив текущей ликвидности банка (Н3) уменьшатся.

Остатки средств на счете 47426 «Обязательства банка по уплате процентов непосредственно участвуют в расчете показателей Овм и Овт. При их увеличении показатели Н2 и Н3 уменьшаются.

Так же выполняется проводка, при которой сумма процентов зачисляется на к/сч.

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»

Одновременно выполняется проводка, при которой сумма процентов зачисляется на лицевой счет клиента.

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

1. Валюта баланса не изменилась. Перераспределение средств между счетами. Общая сумма актива и пассива баланса не изменилась.

2. Финансовое состояние банка не изменилось

3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) и норматив текущей ликвидности банка (Н3) не изменятся.

У банка не изменилась сумма ликвидных активов и обязательств.

1. Закрытие счета депозита юридического лица на сумму 10 млн. находит отражение в проводках:

Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

1. Валюта баланса не изменилась. Перераспределение средств между счетами произведено только в пассиве баланса. Общая сумма актива и пассива баланса не изменилась.

2. Финансовое состояние банка ухудшается, так как банк вынужден вернуть клиенту временно привлеченные средства.

3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) и норматив текущей ликвидности банка (Н3) не изменятся.

У банка не изменилась сумма ликвидных активов и обязательств.

1. Оплачено 3 млн. клиенту банка

Расход средств у клиента 1

Д-т сч. № 401-408 «Средства на счетах (расчетный счет плательщика)».

К-т сч. № 30102 «Корреспондентский счет в Банке.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ответов (шпаргалок)