131-137 (1001718), страница 3
Текст из файла (страница 3)
При составлении платежного календаря необходимо учесть риск задержки поступле-
ний денежных средств за реализованную продукцию и поэтому в первой декаде необхо-
димо запланировать значительный денежный задел для погашения текущих платежей во
второй и третьей декаде.
Пересмотр платежного календаря происходит до тех пор, пока остаток денежных
средств на конец декад будет иметь положительное значение и все запланируемые плате-
жи будут обеспечены финансовыми поступлениями.
-ОИВАКО Аналитик
Глава 10. Экономическое управление предприятием
10.6. Анализ и контроль выполнения финансового плана
Контроль в финансовом менеджменте сводится к проверке организацией выполнения
финансовых планов. Посредством контроля собирается информация об использовании
финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные
резервы и возможности, вносятся изменения в финансовый план, в организацию финансо-
вого менеджмента. Составной частью контроля является анализ финансовых результатов.
Поскольку анализ составляет часть процесса планирования финансов, финансовый кон-
троль является дополняющей частью финансового планирования.
Целью контроля является выявление степени соответствия фактически получаемых
доходов плановым и расходования их на запланированные нужды. Это достигается прове-
дением оперативного контроля и анализа движения денежных средств на основе платеж-
ного календаря.
Платежный календарь показывает, по каким статьям возникают отклонения от плано-
вых сроков поступления и расходования средств, что дает возможность своевременно
принимать необходимые меры.
В тех случаях, когда платежный календарь показывает недостаток средств для финан-
сирования запланированных расходов, необходимо предусмотреть увеличение поступле-
ний денежных средств или уменьшение расходов предприятия, например, путем увеличе-
ния объемов продаж и отгрузки продукции, сокращения завоза товарно-материальных
ценностей, усиление мер по взысканию дебиторской задолженности либо получение ссуд
на временные нужды и т.п.
В том случае, если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок
платежей будет зависеть от следующих критериев:
-
важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от
данного вложения денежных средств;
-
размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.
При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в
зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вло-
жения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.
© ИВАКО Аналитик—
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
