Налоговый учет и отчетность - ответы на вопросы от автора meimei1337

К доходам, которые не подлежат налогообложению (согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ), относятся суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение и строительство жилого помещения Сколько процентов от суммы расходов на оплату труда они составляют?

• 3 % суммы расходов на оплату труда.
• 5 % суммы расходов на оплату труда.
• 10 % суммы расходов на оплату труда.

Вновь созданная организация общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Булочка» начала свою деятельность по торговле выпечкой без постановки на учет в налоговом органе. При проверке налоговыми органами выяснилось, что за время работы был получен доход 600 000 рублей. Определите размер штрафа.

• Согласно п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе карается штрафом в размере 10 % доходов, но не менее 40 000 рублей. Размер штрафа в данной ситуации составит: 600 000 руб. х 10 % = 60 000 руб. Сумма штрафа более 40 000 руб., поэтому ООО «Булочка» придется уплатить ее в бюджет страны.
• Согласно п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе карается штрафом в размере 20 % доходов, но не менее 40 000 рублей. Размер штрафа в данной ситуации составит: 600 000 руб. х 20 % = 120 000 руб. Сумма штрафа более 40 000 руб., поэтому ООО «Булочка» придется уплатить ее в бюджет страны.
• Согласно п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе карается штрафом в размере 5 % доходов, но не менее 40 000 рублей. Размер штрафа в данной ситуации составит: 600 000 руб. х 5 % = 30 000 руб. Сумма штрафа менее 40 000 руб., поэтому ООО «Булочка» придется уплатить 40 000 руб. в бюджет страны.

Преподаватель рассказал студентам, что декларацию по налогу при упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны сдавать все организации и предприниматели, которые подавали уведомление о переходе на УСН. При дальнейшем обсуждении данной темы студент Иванов добавил, что декларации по налогу подают в налоговые инспекции по своему местонахождению. Петров дополнил, что предприниматели подают декларации по месту жительства. Степанов также добавил, что декларацию можно сдать на бумаге или в электронном виде. Кто из студентов прав?

• Прав Только Иванов.
• Правы Иванов и Петров.
• Правы все трое студентов.

Индивидуальный предприниматель «Петров П.П.» вел торговлю кондитерскими изделиями без постановки на учет в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС). Назовите объективную сторону данного налогового правонарушения.

• Объективной стороной данного налогового правонарушения является порядок постановки на учет налогоплательщика, установленный в ст.84 Налогового кодекса РФ.
• Объективной стороной данного налогового правонарушения является противоправное действие индивидуального предпринимателя.
• Объективная сторона данного налогового правонарушения – умысел или неосторожность индивидуального предпринимателя Петрова П.П.

Преподаватель обсуждал со студентами тему отчетных периодов при упрощенной системе налогообложения. Студент Иванов высказал мнение, что отчетным периодом всегда является первый квартал года. Петров возразил, что отчетный период – I квартал, первое полугодие и девять месяцев, а налоговым периодом является календарный год. Степанова также добавила, что по итогам каждого отчетного периода рассчитываются авансовые платежи. Кто из студентов прав?

• Правы Петров и Степанова.
• Правы Иванов и Степанова.
• Прав только Петров.
• Прав только Иванов.

Статьей 271 Налогового кодекса РФ установлено, что если доходы относятся к нескольким налоговым периодам и их связь с расходами не определена, налогоплательщик самостоятельно распределяет доходы с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Назовите принцип налогового учета, о котором говориться в данной статье.

• Принцип последовательности применения норм и правил налогового учета.
• Принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
• Принцип равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.

Вам нужно заполнить декларацию по акцизам на алкогольную продукцию. Где следует указать итоговую сумму акциза к уплате, уменьшению или возмещению?

• Регистрационные данные организации указываются на титульном листе.
• Регистрационные данные организации указываются в разделе 1.
• Регистрационные данные организации указываются в разделе 2.
• Регистрационные данные организации указываются в разделе 3.

… – это интегрированная сеть телекоммуникаций, которая обеспечивает передачу голосовой и другой информации между абонентами посредством коммутаторов и цифровых линий связи

• телекоммуникационная коммутационная система
• ТКС

Первый уровень налогового учета по акцизу представляют первичные документы, такие как … (укажите 2 варианта ответа)

• счета
• кассовые ордера
• налоговая декларация
• налоговые регистры

Принцип налогового учета, который согласно Налоговому кодексу РФ определяет выручку от реализации товаров, работ или услуг в денежной и натуральной формах, – это принцип …

• денежного измерения
• имущественной обособленности
• последовательности применения норм и правил налогового учета
• равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов

Согласно данному принципу налогового учета учет ведется непрерывно с момента регистрации юридического лица до момента реорганизации или ликвидации. Это важно при начислении амортизации. Начисление амортизации происходит только в период работы организации. О каком принципе налогового учета идет речь?

• О принципе непрерывности деятельности организации
• О принципе последовательности применения норм и правил налогового учета.
• О принципе денежного измерения.

… сотрудников – это показатель, который складывается из среднего числа всех сотрудников, работающих в компании по трудовым договорам, договорам ГПХ и внешних совместителей

Группа расходов для налогового учета включает группу расходов на производство и реализацию, к которым относятся … (укажите 2 варианта ответа)

• материальные расходы
• расходы на оплату труда
• внереализационные расходы

Вам нужно заполнить декларацию по акцизам на алкогольную продукцию.В каком подразделе второго раздела рассчитывают сумму акциза к вычету?

• В подразделе 2.1.
• В подразделе 2.2.
• В подразделе 2.3.
• В подразделе 2.4.

… (балансовая) стоимость основных средств – это разница между фактическими затратами на приобретение основных средств (сооружение, изготовление) и суммой начисленной амортизации

… функция налогового учета выражается в формировании и мобилизации финансовых средств государством при взимании ряда налогов и в рамках действия отдельных налоговых режимов

Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты включают вычеты на детей. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок Какой налоговый вычет имеет размер 3 000 руб.?

• Налоговый вычет первого ребенка.
• Налоговый вычет на второго ребенка.
• Налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребенка.

В … Налогового кодекса РФ говорится о представлении в срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

• п. 1 ст. 116
• п. 2 ст. 116
• п. 1 ст. 119
• ст. 119.1

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относят …

• все государственные пособия, включая пособия по временной нетрудоспособности
• компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, который причинен увечьем или иным повреждением здоровья
• суммы единовременных выплат работодателями работникам при рождении ребенка, но не более 20 тыс. руб. на каждого ребенка

… ставки акцизов состоят из суммы на единицу измерения и процента от максимальной стоимости

• Твердые
• Адвалорные
• Комбинированные

… периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

Если обнаружится неуплата или неполная уплата налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления, других неправомерных действий бездействия, то в общем случае будет предусмотрен штраф … от неуплаченной суммы налога

• 10 %
• 20 %
• 30 %
• 50 %

Книгу учета доходов и расходов в электронном виде нужно …

• по окончании налогового периода вывести на печать; сшить, пронумеровать страницы и указать их количество; заверить подписью руководителя и печатью организации (при наличии)
• хранить в электронном виде на сервере; заверить электронной подписью руководителя; выводить Книгу учета на печать запрещено
• ежемесячно выводить на печать; каждую страницу заверить подписью руководителя и печатью организации

… налогообложения – это базовый режим налогообложения для предпринимателей и компаний, который по умолчанию присваивают каждому бизнесу, если при регистрации не подать уведомление о переходе на другой режим

Минимальный налог – это обязательный минимальный размер «упрощенного» налога, его надо уплатить, если сумма налога, исчисленная за налоговый период (год) в общем порядке, … минимального налога

• больше величины
• меньше величины
• равна величине

… – это результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации по правилам Налогового кодекса РФ

• Налоговая прибыль
• Бухгалтерская прибыль
• Налоговая база

… – это внутренний документ, который устанавливает способы и нормы ведения бухгалтерского и налогового учета в конкретной организации

… – это конечный положительный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по правилам, установленным нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету

• Налоговая прибыль
• Бухгалтерская прибыль
• Налоговая база

Физическое или юридическое лицо, обязанное производить платежи в муниципальные или государственные налоговые органы, – это …

Согласно Налоговому кодексу РФ за налоговое правонарушение …

• предусмотрено единственное возможное наказание – штраф
• предусмотрено два вида наказания – штраф и лишение права занимать определенные должности
• предусмотрены различные виды наказания, вплоть до лишения свободы

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) регламентировано … Налогового кодекса РФ

• п. 1 ст. 116
• п. 2 ст. 116
• ст. 119.1
• ст. 120

Выручка от реализации – это …

• разница между фактическими затратами на приобретение основных средств и суммой начисленной амортизации
• объем заработка, полученного предприятием (организацией) в течение финансового года
• сумма, на которую организация продала изготовленную продукцию, товары, оказала услуг или выполнила работы

Неправомерное неудержание иили неперечисление в срок налога, который подлежит удержанию и перечислению налоговым агентом предусмотрен штраф в размере … процентов суммы, которая подлежит удержанию иили перечислению

… – это понятие в международной торговле, означающее продажу товаров или услуг в другие страны

… – это левая сторона счета бухгалтерского учета

• Дебет
• Кредит
• Акциз
• Сбор

Согласно ст. 39 Налогового кодекса РФ, … товаров – это передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе

Несоблюдение норм налогового права лицом, у которого имеются определенные обязательства по уплате налогов, – это налоговое …

… система налогообложения – это особый порядок уплаты налогов, ориентированный на индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью; это льготный режим с низкими ставками и ограничениями по доходу и количеству сотрудников

Налог на доходы физических лиц регламентируется … Налогового кодекса РФ

• гл. 20
• гл. 21
• гл. 22
• гл. 23

В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ, в числе налогоплательщиков налога на доходы физических лиц – физические лица, являющиеся налоговыми … Российской Федерации

… – это узаконенное наказание за правонарушение, обычно в виде денежного взыскания (как правило, в пользу государства), назначаемое за совершение проступка

… – это коммерческий документ, выданный продавцом покупателю, относящийся к сделке купли-продажи и указывающий товары, количество и согласованные цены на товары или услуги, которые продавец предоставил покупателю

• Журнал учета
• Книга покупок
• Книга продаж
• Счет-фактура
• Налоговая декларация

Установите соответствие исторических периодов и событий, касающихся истории развития российского налогообложения:
A. Царствование Ивана III
B. Времена Петра I
C. Правление Александра I
D. прекращена уплата «выхода», введены новые налоги (ямские, пищальные и сборы на строительство укреплений на южных границах государства)
E. введен подушный налог, который облагал все мужское население податных сословий
F. изменены акты законодательства о фискальных сборах и налогах, добавлены новые обязательные платежи

Установите соответствие особенностей правонарушения, касающихся налогового периода, налоговой базы, и размера штрафа в случае если было допущено грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения:
A. Если нарушения совершены в течение одного налогового периода
B. Если нарушения совершены в течение более одного налогового периода
C. Если нарушения привели к занижению налоговой базы
D. 10 тыс. руб.
F. 30 тыс. руб.
F. не менее 40 тыс. руб.

Установите правильную последовательность этапов развития налогового учета в России:

1. введена в действие новая налоговая система России; п. 5 ст. 2 закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
2. Правительством РФ принято Постановление «О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (…) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли»
3. введена в действие гл. 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»; законодательно закреплено понятие «налоговый учет»

… – это косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления (табак, вино и так далее) внутри страны

• Акциз
• Сбор
• Пошлина

Установите соответствие названия и содержания метода исчисления налога на добавленную стоимость:
A. Прямой аддитивный метод
B. Косвенный аддитивный метод
C. Метод прямого вычитания
D. Метод косвенного вычитания
E. основан на применении ставки налога к результату сложения компонентов добавленной стоимости
F. основан на применении ставки налога к каждому из компонентов добавленной стоимости
G. основан на применении ставки налога к разнице в ценах закупки и реализации
H. основан на применении ставки налога отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья, материалов

Правая сторона счета бухгалтерского учета – это …

Установите соответствие процентных ставок налога на добавленную стоимость (согласно Налоговому кодексу РФ) и того, в каких случаях они применяются:
A. 0 %
B. 10 %
C. 20 %
D. в частности, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта
E. в частности, при реализации продовольственных товаров
F. в случаях, не указанных в пп. 1, 2 и 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ

Установите соответствие номеров и названий статей Налогового кодекса РФ, регламентирующих порядок применения и принципы определения доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения:
A. Ст. 41
B. Ст. 39
C. Ст. 252
D. «Принципы определения доходов»
E. «Реализация товаров, работ, услуг»
F. «Расходы. Группировка расходов»