Анализ и прогнозирование финансовых потоков - ответы на вопросы

... денежных потоков – это процесс исследования результативных показателей формирования денежных потоков с целью выявления резервов будущего повышения эффективности их функционирования.

Какие форматы представления информации о денежном потоке по операционной деятельности предусматривают международные стандарты финансовой отчетности?
Выберите один или несколько ответов:

• фактический
• скрытый
• косвенный
• прямой

Выберите основные особенности денежного потока:
Выберите один или несколько ответов:

• ограничен во времени
• показывает «бумажную» прибыль компании
• отражает результат движения денег
• носит организованный и управляемый характер

Установите правильную последовательность этапов разработки бюджета движения денежных средств:

1. Определение доходной части бюджета, бюджета по инвестиционной и финансовой деятельности
2. Формирование БДДС, контроль и корректировка
3. Определение расходной части бюджета, бюджетов накладных расходов, бюджетов по инвестиционной и финансовой деятельности
4. Определение необходимого объема собственных источников финансирования инвестиционных затрат
5. Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы

Установите правильную последовательность расчетов, которые необходимы для реализации модели Миллера-Орра:

1. Определение колебаний ежедневного остатка денежных средств на расчетном счете на основе показателя дисперсии
2. Расчет размаха вариации остатка денежных средств на расчетном счете
3. Расчет верхней границы денежных средств на расчетном счете
4. Определение минимальной величины денежных средств, которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете
5. Установление расходов по хранению средств на расчетном счете и по взаимной конвертации денежных средств и финансовых активов
6. Определении точку возврата – величины остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала

Установите соответствие между названием модели оптимизации денежных потоков и ее спецификой:

1. Принимаются во внимание сезонные колебания выручки
2. Позволяет для планирования остатка денежных средств учитывать реальные экономические условии хозяйствования: высокую инфляцию, превышающую ставку доходности по ликвидным финансовым инструментам, отсутствие государственных гарантий на вложения в инвестиционные фонды, внутреннюю и внешнюю политику государства относительно стабильности валютного курса
3. Помогает ответить на вопрос: как предприятию следует управлять денежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств
4. Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени
5. Основной особенностью данной модели является то, что она основана на выборе инвестиционного варианта вложений, который требует длительного периода конвертации и дополнительных затрат

Установите правильную последовательность этапов схемы работы предприятия по модели Баумоля:

1. Нахождение в ситуации истощения денежных запасов
2. Определение максимального и целесообразного уровня денежных средств
3. Продажа предприятием части приобретенных финансовых активов
4. Пополнение запаса денежных средств до первоначальной величины
5. Поступающие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в быстро реализуемые финансовые активы

Установите соответствие между названием группы и количеством дней в рамках классификации статей дебиторской и кредиторской задолженности при составлении расчетно-платежного баланса:

1. 91-120 дней
2. более 120 дней
3. 61-90 дней
4. 0-30 дней
5. 31-60 дней

Преимущество показателей денежных потоков перед другими заключается в большей прозрачности, т. к. на них не влияет метод оценивания и ...

Метод ... анализа денежных потоков позволяет изучить уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки.

Установите правильную последовательность этапов распределения выручки предприятия:

1. Текущий налог на прибыль
2. Прочие расходы
3. Реинвестирование
4. Коммерческие расходы
5. Проценты к уплате
6. Дивиденды

Установите правильную последовательность этапов развития теории, изучающей денежные потоки:

1. Появление потребности в экономическом объяснении парадокса прибыли
2. Открытие парадокса прибыли
3. Появление необходимости выделения в научном аппарате понятия денежных потоков как самостоятельной экономической категории
4. Первое появление в экономической литературе в США понятия денежных потоков, создание международной концепции денежных потоков

К положительному денежному потоку относятся:
Выберите один или несколько ответов:

• поступления от дебиторской задолженности
• выручка от продаж
• выплата налогов
• полученные кредиты

Минимальный остаток денежных средств на расчетном счете компании равен 70 тыс. руб., дисперсия ежедневных денежных потоков – 500 руб., расходы по конвертации ценных бумаг – 90 руб., а процентная ставка по безрисковым активам – 4%.
Рассчитайте точку возврата по модели Миллера-Орра.
Выберите один ответ:

• 72 250
• 2 250
• 60 750
• 70 750

Установите соответствие между названием принципа финансового прогнозирования и его описанием:

1. Характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса
2. Содержание прогноза не сводится только к предвидению, а включает и цели собственников, которые предстоит достигнуть в рамках реализации финансовой, инвестиционной, операционной стратегий
3. В финансовых прогнозах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов и доходов компании
4. Прогнозы денежных поступлений и оттоков компании, с одной стороны, должны быть реалистичными и выполнимыми, а с другой – достаточно напряженными, чтобы обеспечивать наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов
5. Системный подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью

Какие из перечисленных документов являются модификациями расчетно-платежного баланса?
Выберите один или несколько ответов:

• кассовая книга
• оборотно-сальдовая ведомость
• оперативный план наличности
• платежный календарь

Какие виды планирования применяются для прогнозирования денежных потоков?
Выберите один или несколько ответов:

• долгосрочное
• краткосрочное
• текущее
• бессрочное

Рассчитайте коэффициент ликвидности денежного потока, если в отчетном периоде приток денежных средств равен 85000 тыс. руб., остаток денежных средств на начало года равен 20000 тыс. руб., на конец года – 22000 тыс. руб., а объем оттока денежных средств составил 60500 тыс. руб.
Выберите один ответ:

• 1,37
• 2,10
• 0,71
• 84999,97

Имеется инвестиционный проект с денежными потоками следующего вида: -1500, 700, 500, 300.
Определите для этого проекта индекс рентабельности инвестиций, если ставка дисконтирования равна 10%.
Выберите один ответ:

• 0,86
• 0,99
• 1,01
• 1,12

Показатель, характеризующий уровень финансовой устойчивости компании – это:
Выберите один ответ:

• коэффициент достаточности чистого денежного потока
• коэффициент рентабельности денежного потока
• продолжительность финансового цикла
• коэффициент ликвидности денежного потока

К блоку «обучение и развитие персонала» концепции Balanced Score Card (BSC) относится элемент денежного потока:
Выберите один ответ:

• маркетинговые расходы
• выдача подотчетных сумм
• расходы на оплату труда
• дивиденды полученные

Установите правильную последовательность этапов проведения структурного анализа:

1. Принятие решения о необходимости совершенствования структурных характеристик системы управления
2. Декомпозиция системы на интересующие для аналитика подсистемы и элементы, формирование структур и описание
3. Определение качественных и количественных характеристик выделенных структур
4. Формирование критериев и оценка эффективности выделенных структур

Установите соответствие видов денежных потоков стратегическим целям руководства по управлению бизнесом:

1. Повышение акционерной стоимости бизнеса
2. Повышение рыночной стоимости бизнеса
3. Максимизация текущих финансовых результатов компании, не осуществляющей инвестиций в активы
4. Обеспечение надежности, платежеспособности при реализации инвестиционных проектов

Установите правильную последовательность этапов расчета свободного денежного потока на собственный капитал:

1. Корректировка процентных платежей на налоговый щит
2. Определение сальдо между привлеченным и погашенным долгом компании
3. Определение прибыли до налогообложения
4. Определение чистой прибыли
5. Определение величины долгосрочных инвестиций
6. Корректировка чистой прибыли на амортизацию
7. Расчет изменений оборотного капитала

Анализ денежных потоков необходим для выявления возможных ..., связанных с операционной инвестиционной и финансовой деятельностью компании.

Установите соответствие между денежным притоком или оттоком и блоком концепции Balanced Score Card (BSC):

1. Социальные расходы
2. Расходы на выпуск ценных бумаг
3. Расходы на информационное обеспечение работников
4. Суммы возмещений фискальным органам

Установите правильную последовательность этапов комплексного анализа денежных потоков:

1. Установление целевой стратегии и изучение общих условий деятельности организации
2. Определение информационной и организационной базы проведения анализа, оценка качества исходной информации
3. Подбор методов и аналитических приемов исследования информации о денежных потоках
4. Расчетно-аналитический этап; обработка информации, формирование выходных форм
5. Обобщение результатов анализа, выявление отрицательных тенденций, резервов повышения эффективности деятельности, интерпретация результатов
6. Формирование системы показателей, характеризующих денежные потоки, выведение комплексного показателя их оценки
7. Формирование аналитической информации для последующих исследований

К блоку «контрагенты» концепции Balanced Score Card (BSC) не относятся:
Выберите один или несколько ответов:

• выдача подотчетных сумм
• доходы от эмиссии
• выручка от продаж
• покупка ценных бумаг

Какой ученый впервые выдвинул гипотезу об отчете o движении денежных средств?
Выберите один ответ:

• Перри Мэйсон
• Карл Маркс
• Джон Мейнард Кейнс
• Адам Смит

В чем заключается главный недостаток отчета о движении денежных средств по РСБУ по сравнению с МСФО?
Выберите один ответ:

• отсутствие корректировок на неденежные операции
• преобладание юридической формы над экономической сущностью
• все ответы верны
• отсутствие детализированной информации

Установите правильную последовательность этапов составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:

1. Расчет чистых денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности
2. Корректировка прибыли по статьям доходов и расходов, связанных c инвестиционной или финансовой деятельностью
3. Определение чистого денежного потока от операционной (текущей) деятельности
4. Определение общего изменения денежных средств, проверка по данным бухгалтерского учета
5. Корректировка прибыли по операциям неденежного характера
6. Корректировка прибыли на изменение текущих активов и обязательств
7. Определение чистой прибыли отчетного периода, отраженной по методу начисления

Какой принцип финансового прогнозирования характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса?
Выберите один ответ:

• принцип непрерывности
• принцип многовариантности
• принцип гибкости
• принцип адекватности

Какой метод применяется при формировании бюджета движения денежных средств?
Выберите один ответ:

• кассовый метод
• косвенный метод
• прямой метод
• метод начисления

Какая из моделей оптимизации денежных средств не позволяет решить проблемы срочности финансовых вложений компании? Выберите один ответ:

• модель Стоуна
• модель Миллера-Орра
• модель Е.Ю. Крижевской
• модель Ю. В. козыря

На основе данных об объемах оказанных услуг или производства не составляется:
Выберите один ответ:

• бюджет запасов
• бюджет продаж
• бюджет закупок
• платежный календарь

Какой метод применяется при формировании бюджета доходов и расходов?
Выберите один ответ:

• метод ЛИФО
• кассовый метод
• метод абсолютных разниц
• метод начисления

Какой принцип необходимо соблюсти при прогнозировании денежных потоков, чтобы обеспечить их достоверность?
Выберите один ответ:

• принцип точности
• принцип верифицируемости
• принцип многовариантности
• принцип системности

Установите соответствие между названием модели оптимизации денежных потоков и ее спецификой:

1. Позволяет для планирования остатка денежных средств учитывать реальные экономические условии хозяйствования: высокую инфляцию, превышающую ставку доходности по ликвидным финансовым инструментам, отсутствие государственных гарантий на вложения в инвестиционные фонды, внутреннюю и внешнюю политику государства относительно стабильности валютного курса
2. Помогает ответить на вопрос: как предприятию следует управлять денежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств
3. Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени
4. Принимаются во внимание сезонные колебания выручки
5. Основной особенностью данной модели является то, что она основана на выборе инвестиционного варианта вложений, который требует длительного периода конвертации и дополнительных затрат

Установите соответствие между названием принципа финансового прогнозирования и его описанием:

1. Прогнозы денежных поступлений и оттоков компании, с одной стороны, должны быть реалистичными и выполнимыми, а с другой – достаточно напряженными, чтобы обеспечивать наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов
2. Системный подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью
3. Содержание прогноза не сводится только к предвидению, а включает и цели собственников, которые предстоит достигнуть в рамках реализации финансовой, инвестиционной, операционной стратегий
4. Характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса
5. В финансовых прогнозах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов и доходов компании

Установите соответствие между названием группы и количеством дней в рамках классификации статей дебиторской и кредиторской задолженности при составлении расчетно-платежного баланса:

Установите правильную последовательность этапов разработки бюджета движения денежных средств:

1. Определение расходной части бюджета, бюджетов накладных расходов, бюджетов по инвестиционной и финансовой деятельности
2. Формирование БДДС, контроль и корректировка
3. Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы
4. Определение доходной части бюджета, бюджета по инвестиционной и финансовой деятельности
5. Определение необходимого объема собственных источников финансирования инвестиционных затрат

Совокупность методов, приемов практического выполнения прогнозов представляет собой _________ прогнозирования.

_________ подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью.

Установите правильную последовательность расчетов, которые необходимы для реализации модели Миллера-Орра:

1. Расчет размаха вариации остатка денежных средств на расчетном счете
2. Определение колебаний ежедневного остатка денежных средств на расчетном счете на основе показателя дисперсии
3. Установление расходов по хранению средств на расчетном счете и по взаимной конвертации денежных средств и финансовых активов
4. Определении точку возврата – величины остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала
5. Расчет верхней границы денежных средств на расчетном счете
6. Определение минимальной величины денежных средств, которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете

Принцип _________ характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса.

Установите правильную последовательность этапов схемы работы предприятия по модели Баумоля:

1. Нахождение в ситуации истощения денежных запасов
2. Поступающие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в быстро реализуемые финансовые активы
3. Пополнение запаса денежных средств до первоначальной величины
4. Продажа предприятием части приобретенных финансовых активов
5. Определение максимального и целесообразного уровня денежных средств

_________- процесс разработки плановых заданий по основным направлениям, функциональным сферам деятельности организации и подразделениям на предстоящий период.

Какие из перечисленных внутренних документов компании не применяются для прогнозирования на долгосрочную перспективу?
Выберите один или несколько ответов:

• график погашения долгосрочных кредитов
• план капиталовложений
• платежный календарь
• расчетно-платежный баланс

Какие виды планирования применяются для прогнозирования денежных потоков?
Выберите один или несколько ответов:

• долгосрочное
• бессрочное
• текущее
• краткосрочное

Какие виды бюджетов выступают основными формами бюджетирования на предприятии?
Выберите один или несколько ответов:

• финансовые
• социальные
• инвестиционные
• операционные

Какие модели оптимизации денежных потоков не учитывают сезонные колебания выручки компании?
Выберите один или несколько ответов:

• модель Стоуна
• модель Крижевской
• модель Баумоля
• модель Миллера-Орра

В чем преимущество модели Е. Ю. Крижевской перед другими моделями оптимизации денежных потоков?
Выберите один ответ:

• все ответы неверны
• позволяет выбрать наилучший из вариантов инвестиций
• учитывает сезонные колебания выручки
• учитывает инфляцию

Какой принцип финансового прогнозирования характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса?
Выберите один ответ:

• принцип адекватности
• принцип многовариантности
• принцип непрерывности
• принцип гибкости

Какой метод применяется при формировании бюджета движения денежных средств?
Выберите один ответ:

• кассовый метод
• метод начисления
• прямой метод
• косвенный метод

Для составления планового платежного календаря компании, а также при разработке и актуализации кредитной политики прогнозируют:
Выберите один ответ:

• дебиторскую задолженность
• финансовые вложения
• активы, предназначенные для продажи
• денежные средства

Минимальный остаток денежных средств на расчетном счете компании равен 10 тыс. руб., дисперсия ежедневных денежных потоков – 500 руб., расходы по конвертации ценных бумаг – 120 руб., а процентная ставка по безрисковым активам – 5%.
Рассчитайте верхнюю границу денежных средств на расчетном счете по модели Миллера-Орра.
Выберите один ответ:

• 7 100
• 2 299
• 12 999
• 11 900

Совокупность методов, приемов практического выполнения прогнозов представляет собой ... прогнозирования.

Принцип ... характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса.

... - процесс разработки плановых заданий по основным направлениям, функциональным сферам деятельности организации и подразделениям на предстоящий период.

... подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью.

Модель Ю. В. Козыря приемлема в случаях, когда свободный денежный поток направлен на инвестирование в активы:
Выберите один или несколько ответов:

• облигации
• краткосрочные ценные бумаги
• депозиты до востребования
• недвижимость

Какие из перечисленных внутренних документов компании не применяются для прогнозирования на долгосрочную перспективу?
Выберите один или несколько ответов:

• план капиталовложений
• график погашения долгосрочных кредитов
• расчетно-платежный баланс
• платежный календарь

К основным задачам анализа денежных средств не относится:
Выберите один ответ:

• анализ рентабельности
• анализ структуры источников финансирования
• анализ денежных потоков
• анализ ликвидности и платежеспособности

Какой метод анализа денежных потоков также называют «прямым»?
Выберите один ответ:

• структурный
• Динамический
• метод коэффициентов
• факторный метод

Установите соответствие между термином и его определением:

1. Денежный поток, доступный всем инвесторам компании, прежде всего, акционеров и кредиторов
2. Денежный поток, генерируемый всем капиталом компании
3. Денежный поток, оставшийся после выплаты налогов, платежей по долгам и инвестиций в поддержание деятельности компании
4. Процесс перенесения стоимости основного капитала в течение срока его полезного использования на стоимость готовой продукции

Когда компания находится на стадии активного роста и реализует крупные инвестиционные проекты, одними из главных целей управления становятся:
Выберите один или несколько ответов:

• отказ от выплаты дивидендов
• повышение рентабельности собственного капитала
• максимизация денежного потока от финансовой деятельности
• обеспечение текущей платежеспособности компании

О чем может свидетельствовать избыток денежного остатка?
Выберите один или несколько ответов:

• о проблемах управления дебиторской задолженностью
• об отсутствии роста объемов деятельности
• о необходимости внешнего финансирования
• об отсутствии новых инвестиционных проектов

Анализ структуры и движения денежных средств проводят по данным финансовой отчетности компании в динамике за период:
Выберите один или несколько ответов:

• 2 года
• 3 года
• 1 год
• 5 лет

Выберите денежные притоки и оттоки, относящиеся к операционному виду деятельности компании:
Выберите один или несколько ответов:

• расходы НИОКР
• продажа нематериальных активов
• денежные поступления от аренды
• гонорары

Компания получила выручку в размере 100 тыс. руб., при этом себестоимость равна 70 тыс. руб. Дебиторская задолженность за год выросла на 20 тыс. руб., а кредиторская задолженность увеличилась на 16 тыс. руб.
Рассчитайте денежный поток от операционной деятельности прямым методом.
Выберите один ответ:

• 26
• -6
• 66
• 34

Преимуществами прямого метода составления отчета о движении денежных средств являются:
Выберите один или несколько ответов:

• отражает источники денежных средств
• показывает формирование денежного потока «снизу-вверх»
• отражает взаимосвязи реализации и денежной выручки

Выберите денежные притоки и оттоки, относящиеся к финансовому виду деятельности компании:
Выберите один или несколько ответов:

• гонорары
• погашение кредитов
• продажа основных средств
• поступления от выпуска векселей

Для перехода от чистой прибыли к чистым денежным потокам от текущей деятельности необходимо произвести корректировки:
Выберите один или несколько ответов:

• начисленной выручки
• начисленных расходов
• кредиторской задолженности
• себестоимости

Прибыль до налогообложения компании равна 87 тыс. руб., амортизация – 13 тыс. руб. Дебиторская задолженность за отчетный период выросла на 10 тыс. руб., запасы увеличились на 5 тыс. руб., а кредиторская задолженность снизилась на 7 тыс. руб.
Рассчитайте денежный поток от операционной деятельности косвенным методом.
Выберите один ответ:

• 108
• 92
• 78
• 88

Что из перечисленного не относится к элементам денежного потока по финансовой деятельности?
Выберите один ответ:

• поступления от выпуска акций
• платежи налога на прибыль
• выплата дивидендов
• получение кредита

В каком году в России принята форма Отчета о движении денежных средств, аналогичная зарубежным образцам?
Выберите один ответ:

• 1995
• 1991
• 1998
• 2000

Какие статьи следует учесть при расчете чистого денежного потока от текущей деятельности прямым методом?
Выберите один или несколько ответов:

• финансовые активы
• управленческие расходы
• авансы полученные
• косвенные налоги

Укажите корректировки, применяемые для составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:
Выберите один или несколько ответов:

• изменение обязательств
• рост расходов будущих периодов
• изменение задолженности по процентам
• изменение оборотных активов

Укажите принципы, которые не применяются при составлении отдельных элементов финансовой отчетности по РСБУ:
Выберите один или несколько ответов:

• дисконтирование
• справедливая стоимость активов
• балансового равенства

Косвенный метод основан на корректировке величины чистой прибыли за отчетный период путем исключения влияния на нее:
Выберите один или несколько ответов:

• доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
• денежных операций
• доходов (расходов) от финансовой деятельности
• неденежных операций

Прибыль до налогообложения компании равна 60 тыс. руб., амортизация – 25 тыс. руб. Дебиторская задолженность за отчетный период выросла на 15 тыс. руб., запасы сократились на 5 тыс. руб., а кредиторская задолженность выросла на 7 тыс. руб.
Рассчитайте денежный поток от операционной деятельности косвенным методом.
Выберите один ответ:

• 82
• 72
• 68
• 112

... называется информация, от наличия, отсутствия или способа отражения которой в бухгалтерской (финансовой) отчетности зависят экономические решения пользователей (инвесторов, кредиторов и др. пользователей), принимаемые на основе этой отчетности.

.. - это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия.

.. - краткосрочные выcоколиквидные вложения, которые легко обращаются в заранее известную сумму денежных средств и подвергаются незначительному риску изменения стоимости.

Установите соответствие между термином и его определением:

1. Поступления и выплаты денежных средств и эквивалентов денежных средств
2. Совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций
3. Движение денежных средств, приведенное по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени
4. Совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций

становите соответствие между термином и его определением:

1. Плата за использование долгосрочных активов предприятия
2. Плата, взимаемая за пользование денежными средствами и эквивалентами денежных средств или с сумм задолженности перед предприятием
3. Распределение прибыли между собственниками акционерного капитала пропорционально их участию в капитале определенного класса
4. Валовое поступление экономических выгод в течение определенного периода, возникающее в ходе обычной деятельности организации, если оно приводит к увеличению собственного капитала, не связанному со взносами участников капитала

Установите соответствие между термином и его определением:

1. Основная приносящая доход деятельность предприятия и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности
2. Краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости
3. Деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия
4. Приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств

Установите правильную последовательность этапов составления отчета о движении денежных средств прямым методом согласно российской методике:

1. Определение общего изменения денежных средств за отчетный период и сальдо денежных средств на конец периода, сверка с учетными данными
2. Заполнение показателей формы отчета
3. Расчет чистого денежного потока от текущей деятельности
4. Сбор аналитических данных о движении денежных средств и их группировка в оборотно-сaльдовой ведомости или в справках-расчетах о поступлении и выбытии денежных средств
5. Расчет чистого денежного потока от инвестиционной деятельности
6. Расчет чистого денежного потока от финансовой деятельности

... - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств c тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности.

Для формирования какой формы бухгалтерской отчетности не применяется метод начисления?
Выберите один ответ:

• отчет о движении денежных средств
• отчет о финансовых результатах
• бухгалтерский баланс
• отчет об изменениях в капитале

Для какого показателя финансовой отчетности нормативными правовыми актами РФ не установлен уровень существенности?
Выберите один ответ:

• нематериальные активы
• выручка сегмента от продаж
• расходы
• выручка

Выберите показатель, отражающий взаимосвязь между отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств:
Выберите один ответ:

• EBITDA
• денежное содержание чистой прибыли
• чистый денежный поток
• чистая прибыль

Приобретение и выбытие долгосрочных активов и других вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств — это:
Выберите один ответ:

• операционная деятельность
• финансовая деятельность
• управленческая деятельность
• инвестиционная деятельность

Компания рассматривает вариант вложения денежных средств в финансовый актив, ежегодная доходность которого равна 15 000 руб. в течение 7 лет. Первое поступление средств – через год, норма прибыли равна 10%.
Определите стоимость данного актива.
Выберите один ответ:

• 68 319
• 46 098
• 73 006
• 73 026

Продолжительность времени от осуществления закупок сырья и материалов до получения денежных средств в уплату за произведенные товары – это:
Выберите один ответ:

• все ответы неверны
• финансовый цикл
• производственный цикл
• операционный цикл

Согласно Международному стандарту финансовой отчетности 7 (IAS) «Отчет о движении денежных средств», денежные средства включают:
Выберите один ответ:

• денежные средства и ценные бумаги
• денежные средства в кассе и на расчетном счете
• денежные средства и депозиты до востребования
• краткосрочные ценные бумаги

Лимит долгового покрытия рассчитывается, как отношение чистого долга компании к:
Выберите один ответ:

• EBITDA
• FCFE
• NI
• OIBDA

Какой из перечисленных нормативно-правовых актов относится к источникам финансового права регулирования денежных потоков компаний?
Выберите один ответ:

• ФЗ «О бухгалтерском учете»
• ФЗ «Об акционерных обществах»
• ФЗ «О обществах с ограниченной ответственностью»
• ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

В экономическом смысле деньги представляют собой совокупность экономических отношений в процессе:
Выберите один ответ:

• все ответы неверны
• производства, распределения, обмена
• производства и продажи продукции, работ, услуг
• производства, распределения, обмена, потребления

... - это период оборота денежных средств, начиная с момента погашения кредиторской задолженности за сырье и материалы и заканчивая притоком денежных средств от дебиторов за готовую продукцию, произведенную из этого сырья и материалов.