Анализ и прогнозирование финансовых потоков - ответы на вопросы

Установите правильную последовательность этапов комплексного анализа денежных потоков:

1. Установление целевой стратегии и изучение общих условий деятельности организации
2. Определение информационной и организационной базы проведения анализа, оценка качества исходной информации
3. Подбор методов и аналитических приемов исследования информации о денежных потоках
4. Расчетно-аналитический этап; обработка информации, формирование выходных форм
5. Обобщение результатов анализа, выявление отрицательных тенденций, резервов повышения эффективности деятельности, интерпретация результатов
6. Формирование системы показателей, характеризующих денежные потоки, выведение комплексного показателя их оценки
7. Формирование аналитической информации для последующих исследований

... денежных потоков – это процесс исследования результативных показателей формирования денежных потоков с целью выявления резервов будущего повышения эффективности их функционирования.

Когда компания находится на стадии активного роста и реализует крупные инвестиционные проекты, одними из главных целей управления становятся:
Выберите один или несколько ответов:

• отказ от выплаты дивидендов
• повышение рентабельности собственного капитала
• максимизация денежного потока от финансовой деятельности
• обеспечение текущей платежеспособности компании

Установите правильную последовательность этапов разработки бюджета движения денежных средств:

1. Определение доходной части бюджета, бюджета по инвестиционной и финансовой деятельности
2. Формирование БДДС, контроль и корректировка
3. Определение расходной части бюджета, бюджетов накладных расходов, бюджетов по инвестиционной и финансовой деятельности
4. Определение необходимого объема собственных источников финансирования инвестиционных затрат
5. Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы

Установите правильную последовательность расчетов, которые необходимы для реализации модели Миллера-Орра:

1. Определение колебаний ежедневного остатка денежных средств на расчетном счете на основе показателя дисперсии
2. Расчет размаха вариации остатка денежных средств на расчетном счете
3. Расчет верхней границы денежных средств на расчетном счете
4. Определение минимальной величины денежных средств, которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете
5. Установление расходов по хранению средств на расчетном счете и по взаимной конвертации денежных средств и финансовых активов
6. Определении точку возврата – величины остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала

Установите соответствие между названием модели оптимизации денежных потоков и ее спецификой:

1. Принимаются во внимание сезонные колебания выручки
2. Позволяет для планирования остатка денежных средств учитывать реальные экономические условии хозяйствования: высокую инфляцию, превышающую ставку доходности по ликвидным финансовым инструментам, отсутствие государственных гарантий на вложения в инвестиционные фонды, внутреннюю и внешнюю политику государства относительно стабильности валютного курса
3. Помогает ответить на вопрос: как предприятию следует управлять денежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств
4. Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени
5. Основной особенностью данной модели является то, что она основана на выборе инвестиционного варианта вложений, который требует длительного периода конвертации и дополнительных затрат

Установите правильную последовательность этапов схемы работы предприятия по модели Баумоля:

1. Нахождение в ситуации истощения денежных запасов
2. Определение максимального и целесообразного уровня денежных средств
3. Продажа предприятием части приобретенных финансовых активов
4. Пополнение запаса денежных средств до первоначальной величины
5. Поступающие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в быстро реализуемые финансовые активы

Установите соответствие между названием группы и количеством дней в рамках классификации статей дебиторской и кредиторской задолженности при составлении расчетно-платежного баланса:

1. 91-120 дней
2. более 120 дней
3. 61-90 дней
4. 0-30 дней
5. 31-60 дней

Преимущество показателей денежных потоков перед другими заключается в большей прозрачности, т. к. на них не влияет метод оценивания и ...

Метод ... анализа денежных потоков позволяет изучить уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки.

Установите правильную последовательность этапов распределения выручки предприятия:

1. Текущий налог на прибыль
2. Прочие расходы
3. Реинвестирование
4. Коммерческие расходы
5. Проценты к уплате
6. Дивиденды

Установите правильную последовательность этапов развития теории, изучающей денежные потоки:

1. Появление потребности в экономическом объяснении парадокса прибыли
2. Открытие парадокса прибыли
3. Появление необходимости выделения в научном аппарате понятия денежных потоков как самостоятельной экономической категории
4. Первое появление в экономической литературе в США понятия денежных потоков, создание международной концепции денежных потоков

К положительному денежному потоку относятся:
Выберите один или несколько ответов:

• поступления от дебиторской задолженности
• выручка от продаж
• выплата налогов
• полученные кредиты

Какие форматы представления информации о денежном потоке по операционной деятельности предусматривают международные стандарты финансовой отчетности?
Выберите один или несколько ответов:

• фактический
• скрытый
• косвенный
• прямой

Выберите основные особенности денежного потока:
Выберите один или несколько ответов:

• ограничен во времени
• показывает «бумажную» прибыль компании
• отражает результат движения денег
• носит организованный и управляемый характер

Минимальный остаток денежных средств на расчетном счете компании равен 70 тыс. руб., дисперсия ежедневных денежных потоков – 500 руб., расходы по конвертации ценных бумаг – 90 руб., а процентная ставка по безрисковым активам – 4%.
Рассчитайте точку возврата по модели Миллера-Орра.
Выберите один ответ:

• 72 250
• 2 250
• 60 750
• 70 750

Установите соответствие между названием принципа финансового прогнозирования и его описанием:

1. Характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса
2. Содержание прогноза не сводится только к предвидению, а включает и цели собственников, которые предстоит достигнуть в рамках реализации финансовой, инвестиционной, операционной стратегий
3. В финансовых прогнозах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов и доходов компании
4. Прогнозы денежных поступлений и оттоков компании, с одной стороны, должны быть реалистичными и выполнимыми, а с другой – достаточно напряженными, чтобы обеспечивать наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов
5. Системный подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью

Какие из перечисленных документов являются модификациями расчетно-платежного баланса?
Выберите один или несколько ответов:

• кассовая книга
• оборотно-сальдовая ведомость
• оперативный план наличности
• платежный календарь

Какие виды планирования применяются для прогнозирования денежных потоков?
Выберите один или несколько ответов:

• долгосрочное
• краткосрочное
• текущее
• бессрочное

Рассчитайте коэффициент ликвидности денежного потока, если в отчетном периоде приток денежных средств равен 85000 тыс. руб., остаток денежных средств на начало года равен 20000 тыс. руб., на конец года – 22000 тыс. руб., а объем оттока денежных средств составил 60500 тыс. руб.
Выберите один ответ:

• 1,37
• 2,10
• 0,71
• 84999,97

Имеется инвестиционный проект с денежными потоками следующего вида: -1500, 700, 500, 300.
Определите для этого проекта индекс рентабельности инвестиций, если ставка дисконтирования равна 10%.
Выберите один ответ:

• 0,86
• 0,99
• 1,01
• 1,12

Показатель, характеризующий уровень финансовой устойчивости компании – это:
Выберите один ответ:

• коэффициент достаточности чистого денежного потока
• коэффициент рентабельности денежного потока
• продолжительность финансового цикла
• коэффициент ликвидности денежного потока

К блоку «обучение и развитие персонала» концепции Balanced Score Card (BSC) относится элемент денежного потока:
Выберите один ответ:

• маркетинговые расходы
• выдача подотчетных сумм
• расходы на оплату труда
• дивиденды полученные

Установите правильную последовательность этапов проведения структурного анализа:

1. Принятие решения о необходимости совершенствования структурных характеристик системы управления
2. Декомпозиция системы на интересующие для аналитика подсистемы и элементы, формирование структур и описание
3. Определение качественных и количественных характеристик выделенных структур
4. Формирование критериев и оценка эффективности выделенных структур

Установите соответствие видов денежных потоков стратегическим целям руководства по управлению бизнесом:

1. Повышение акционерной стоимости бизнеса
2. Повышение рыночной стоимости бизнеса
3. Максимизация текущих финансовых результатов компании, не осуществляющей инвестиций в активы
4. Обеспечение надежности, платежеспособности при реализации инвестиционных проектов

Установите правильную последовательность этапов расчета свободного денежного потока на собственный капитал:

1. Корректировка процентных платежей на налоговый щит
2. Определение сальдо между привлеченным и погашенным долгом компании
3. Определение прибыли до налогообложения
4. Определение чистой прибыли
5. Определение величины долгосрочных инвестиций
6. Корректировка чистой прибыли на амортизацию
7. Расчет изменений оборотного капитала

Анализ денежных потоков необходим для выявления возможных ..., связанных с операционной инвестиционной и финансовой деятельностью компании.

Установите соответствие между денежным притоком или оттоком и блоком концепции Balanced Score Card (BSC):

1. Социальные расходы
2. Расходы на выпуск ценных бумаг
3. Расходы на информационное обеспечение работников
4. Суммы возмещений фискальным органам

К блоку «контрагенты» концепции Balanced Score Card (BSC) не относятся:
Выберите один или несколько ответов:

• выдача подотчетных сумм
• доходы от эмиссии
• выручка от продаж
• покупка ценных бумаг

Какой ученый впервые выдвинул гипотезу об отчете o движении денежных средств?
Выберите один ответ:

• Перри Мэйсон
• Карл Маркс
• Джон Мейнард Кейнс
• Адам Смит

В чем заключается главный недостаток отчета о движении денежных средств по РСБУ по сравнению с МСФО?
Выберите один ответ:

• отсутствие корректировок на неденежные операции
• преобладание юридической формы над экономической сущностью
• все ответы верны
• отсутствие детализированной информации

Установите правильную последовательность этапов составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:

1. Расчет чистых денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности
2. Корректировка прибыли по статьям доходов и расходов, связанных c инвестиционной или финансовой деятельностью
3. Определение чистого денежного потока от операционной (текущей) деятельности
4. Определение общего изменения денежных средств, проверка по данным бухгалтерского учета
5. Корректировка прибыли по операциям неденежного характера
6. Корректировка прибыли на изменение текущих активов и обязательств
7. Определение чистой прибыли отчетного периода, отраженной по методу начисления

Что такое анализ отклонений денежных потоков?

• Сравнение с конкурентами
• Сравнение плановых и фактических показателей денежных потоков для выявления причин расхождений
• Расчет средних значений
• Анализ структуры потоков

Что такое денежные эквиваленты?

• Все ликвидные активы
• Краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в денежные средства
• Основные средства
• Нематериальные активы

Что такое коэффициент рентабельности денежных потоков?

• Отношение прибыли к активам
• Отношение чистого денежного потока к выручке или инвестициям
• Соотношение денег и запасов
• Показатель оборачиваемости

Что такое факторинг в управлении денежными потоками?

• Получение кредита
• Продажа дебиторской задолженности для немедленного получения денежных средств
• Лизинг оборудования
• Выпуск облигаций

Что такое прогнозирование денежных потоков?

• Анализ прошлых периодов
• Оценка будущих поступлений и выплат денежных средств на основе планов и прогнозов
• Составление баланса
• Расчет налогов

Что такое коэффициент достаточности денежного потока?

• Отношение выручки к затратам
• Отношение чистого денежного потока к сумме выплат по кредитам и дивидендам
• Соотношение активов и выручки
• Показатель рентабельности

Что такое свободный денежный поток?

• Все денежные средства компании
• Денежные средства после финансирования операционной деятельности и капитальных вложений
• Прибыль после уплаты налогов
• Остаток на расчетном счете

Что такое операционный денежный поток?

• Денежные средства от продажи акций
• Денежные средства, генерируемые основной деятельностью компании
• Поступления от кредитов
• Выручка от реализации

Что такое денежный цикл (цикл оборотного капитала)?

• Время производства продукции
• Период между оплатой поставщикам и получением денег от покупателей
• Срок использования оборудования
• Время оборота запасов

Что такое дисконтирование денежных потоков?

• Учет инфляции
• Приведение будущих денежных потоков к текущей стоимости
• Списание безнадежных долгов
• Пересчет валютных средств

Что такое коэффициент ликвидности денежного потока?

• Отношение прибыли к выручке
• Отношение чистого денежного потока от операционной деятельности к средним текущим обязательствам
• Соотношение активов и пассивов
• Коэффициент оборачиваемости

Что такое кассовый разрыв?

• Излишек денежных средств
• Временное отсутствие денежных средств, необходимых для осуществления текущих платежей
• Постоянная нехватка средств
• Отказ банка в кредите

Что такое бюджет движения денежных средств (БДДС)?

• Отчет о прибылях и убытках
• План поступлений и выплат денежных средств на определенный период
• Баланс компании
• Смета расходов

Что такое косвенный метод анализа денежных потоков?

• Анализ банковских выписок
• Корректировка чистой прибыли на неденежные операции и изменения в оборотном капитале
• Прямой учет поступлений и выплат
• Использование только кассовых документов

Что такое прямой метод анализа денежных потоков?

• Расчет через баланс и отчет о прибылях
• Построение отчета на основе оборотов по счетам денежных средств
• Использование коэффициентов
• Прогнозирование будущих потоков

Что относится к денежным потокам от финансовой деятельности?

• Закупка материалов
• Получение и погашение кредитов, выплата дивидендов
• Оплата аренды помещения
• Расчеты с подотчетными лицами

Что относится к денежным потокам от инвестиционной деятельности?

• Оплата труда сотрудников
• Приобретение и продажа основных средств и нематериальных активов
• Уплата налогов
• Поступления от реализации продукции

Что относится к денежным потокам от операционной деятельности?

• Продажа основных средств
• Поступления от покупателей и выплаты поставщикам
• Получение кредита от банка
• Выплата дивидендов акционерам

Что такое чистый денежный поток?

• Общая сумма поступлений
• Разница между положительными и отрицательными денежными потоками за период
• Прибыль компании
• Оборот по расчетному счету

Что является основной целью анализа денежных потоков?

• Увеличение прибыли компании
• Оценка способности компании генерировать денежные средства для обеспечения операционной деятельности и выполнения обязательств
• Снижение налоговых платежей
• Увеличение объема продаж

Какой принцип финансового прогнозирования характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса?
Выберите один ответ:

• принцип непрерывности
• принцип многовариантности
• принцип гибкости
• принцип адекватности

Какой метод применяется при формировании бюджета движения денежных средств?
Выберите один ответ:

• кассовый метод
• косвенный метод
• прямой метод
• метод начисления

Какая из моделей оптимизации денежных средств не позволяет решить проблемы срочности финансовых вложений компании? Выберите один ответ:

• модель Стоуна
• модель Миллера-Орра
• модель Е.Ю. Крижевской
• модель Ю. В. козыря

На основе данных об объемах оказанных услуг или производства не составляется:
Выберите один ответ:

• бюджет запасов
• бюджет продаж
• бюджет закупок
• платежный календарь

Какой метод применяется при формировании бюджета доходов и расходов?
Выберите один ответ:

• метод ЛИФО
• кассовый метод
• метод абсолютных разниц
• метод начисления

Какой принцип необходимо соблюсти при прогнозировании денежных потоков, чтобы обеспечить их достоверность?
Выберите один ответ:

• принцип точности
• принцип верифицируемости
• принцип многовариантности
• принцип системности

Установите соответствие между названием модели оптимизации денежных потоков и ее спецификой:

1. Позволяет для планирования остатка денежных средств учитывать реальные экономические условии хозяйствования: высокую инфляцию, превышающую ставку доходности по ликвидным финансовым инструментам, отсутствие государственных гарантий на вложения в инвестиционные фонды, внутреннюю и внешнюю политику государства относительно стабильности валютного курса
2. Помогает ответить на вопрос: как предприятию следует управлять денежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств
3. Предполагается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и затем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени
4. Принимаются во внимание сезонные колебания выручки
5. Основной особенностью данной модели является то, что она основана на выборе инвестиционного варианта вложений, который требует длительного периода конвертации и дополнительных затрат

Установите соответствие между названием принципа финансового прогнозирования и его описанием:

1. Прогнозы денежных поступлений и оттоков компании, с одной стороны, должны быть реалистичными и выполнимыми, а с другой – достаточно напряженными, чтобы обеспечивать наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов
2. Системный подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью
3. Содержание прогноза не сводится только к предвидению, а включает и цели собственников, которые предстоит достигнуть в рамках реализации финансовой, инвестиционной, операционной стратегий
4. Характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса
5. В финансовых прогнозах необходимо выделять и детализировать наиболее существенные статьи расходов и доходов компании

Установите соответствие между названием группы и количеством дней в рамках классификации статей дебиторской и кредиторской задолженности при составлении расчетно-платежного баланса:

Установите правильную последовательность этапов разработки бюджета движения денежных средств:

1. Определение расходной части бюджета, бюджетов накладных расходов, бюджетов по инвестиционной и финансовой деятельности
2. Формирование БДДС, контроль и корректировка
3. Определение минимального уровня ежедневного остатка денежных средств на непредвиденные расходы
4. Определение доходной части бюджета, бюджета по инвестиционной и финансовой деятельности
5. Определение необходимого объема собственных источников финансирования инвестиционных затрат

Совокупность методов, приемов практического выполнения прогнозов представляет собой _________ прогнозирования.

_________ подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью.

Установите правильную последовательность расчетов, которые необходимы для реализации модели Миллера-Орра:

1. Расчет размаха вариации остатка денежных средств на расчетном счете
2. Определение колебаний ежедневного остатка денежных средств на расчетном счете на основе показателя дисперсии
3. Установление расходов по хранению средств на расчетном счете и по взаимной конвертации денежных средств и финансовых активов
4. Определении точку возврата – величины остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала
5. Расчет верхней границы денежных средств на расчетном счете
6. Определение минимальной величины денежных средств, которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете

Принцип _________ характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса.

Установите правильную последовательность этапов схемы работы предприятия по модели Баумоля:

1. Нахождение в ситуации истощения денежных запасов
2. Поступающие средства от реализации товаров и услуг предприятие вкладывает в быстро реализуемые финансовые активы
3. Пополнение запаса денежных средств до первоначальной величины
4. Продажа предприятием части приобретенных финансовых активов
5. Определение максимального и целесообразного уровня денежных средств

_________- процесс разработки плановых заданий по основным направлениям, функциональным сферам деятельности организации и подразделениям на предстоящий период.

Какие из перечисленных внутренних документов компании не применяются для прогнозирования на долгосрочную перспективу?
Выберите один или несколько ответов:

• график погашения долгосрочных кредитов
• план капиталовложений
• платежный календарь
• расчетно-платежный баланс

Какие виды планирования применяются для прогнозирования денежных потоков?
Выберите один или несколько ответов:

• долгосрочное
• бессрочное
• текущее
• краткосрочное

Какие виды бюджетов выступают основными формами бюджетирования на предприятии?
Выберите один или несколько ответов:

• финансовые
• социальные
• инвестиционные
• операционные

Какие модели оптимизации денежных потоков не учитывают сезонные колебания выручки компании?
Выберите один или несколько ответов:

• модель Стоуна
• модель Крижевской
• модель Баумоля
• модель Миллера-Орра

В чем преимущество модели Е. Ю. Крижевской перед другими моделями оптимизации денежных потоков?
Выберите один ответ:

• все ответы неверны
• позволяет выбрать наилучший из вариантов инвестиций
• учитывает сезонные колебания выручки
• учитывает инфляцию

Какой принцип финансового прогнозирования характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса?
Выберите один ответ:

• принцип адекватности
• принцип многовариантности
• принцип непрерывности
• принцип гибкости

Какой метод применяется при формировании бюджета движения денежных средств?
Выберите один ответ:

• кассовый метод
• метод начисления
• прямой метод
• косвенный метод

Для составления планового платежного календаря компании, а также при разработке и актуализации кредитной политики прогнозируют:
Выберите один ответ:

• дебиторскую задолженность
• финансовые вложения
• активы, предназначенные для продажи
• денежные средства

Минимальный остаток денежных средств на расчетном счете компании равен 10 тыс. руб., дисперсия ежедневных денежных потоков – 500 руб., расходы по конвертации ценных бумаг – 120 руб., а процентная ставка по безрисковым активам – 5%.
Рассчитайте верхнюю границу денежных средств на расчетном счете по модели Миллера-Орра.
Выберите один ответ:

• 7 100
• 2 299
• 12 999
• 11 900

Совокупность методов, приемов практического выполнения прогнозов представляет собой ... прогнозирования.

Принцип ... характеризует процесс выявления и оценку устойчивых тенденций и взаимосвязей в развитии бизнеса.

... - процесс разработки плановых заданий по основным направлениям, функциональным сферам деятельности организации и подразделениям на предстоящий период.

... подход предполагает построение прогнозов на основе системы методов и моделей, характеризующейся определенной субординацией и последовательностью.

Модель Ю. В. Козыря приемлема в случаях, когда свободный денежный поток направлен на инвестирование в активы:
Выберите один или несколько ответов:

• облигации
• краткосрочные ценные бумаги
• депозиты до востребования
• недвижимость

Какие из перечисленных внутренних документов компании не применяются для прогнозирования на долгосрочную перспективу?
Выберите один или несколько ответов:

• план капиталовложений
• график погашения долгосрочных кредитов
• расчетно-платежный баланс
• платежный календарь

К основным задачам анализа денежных средств не относится:
Выберите один ответ:

• анализ рентабельности
• анализ структуры источников финансирования
• анализ денежных потоков
• анализ ликвидности и платежеспособности

Какой метод анализа денежных потоков также называют «прямым»?
Выберите один ответ:

• структурный
• Динамический
• метод коэффициентов
• факторный метод

Установите соответствие между термином и его определением:

1. Денежный поток, доступный всем инвесторам компании, прежде всего, акционеров и кредиторов
2. Денежный поток, генерируемый всем капиталом компании
3. Денежный поток, оставшийся после выплаты налогов, платежей по долгам и инвестиций в поддержание деятельности компании
4. Процесс перенесения стоимости основного капитала в течение срока его полезного использования на стоимость готовой продукции

О чем может свидетельствовать избыток денежного остатка?
Выберите один или несколько ответов:

• о проблемах управления дебиторской задолженностью
• об отсутствии роста объемов деятельности
• о необходимости внешнего финансирования
• об отсутствии новых инвестиционных проектов

Анализ структуры и движения денежных средств проводят по данным финансовой отчетности компании в динамике за период:
Выберите один или несколько ответов:

• 2 года
• 3 года
• 1 год
• 5 лет

Выберите денежные притоки и оттоки, относящиеся к операционному виду деятельности компании:
Выберите один или несколько ответов:

• расходы НИОКР
• продажа нематериальных активов
• денежные поступления от аренды
• гонорары

Компания получила выручку в размере 100 тыс. руб., при этом себестоимость равна 70 тыс. руб. Дебиторская задолженность за год выросла на 20 тыс. руб., а кредиторская задолженность увеличилась на 16 тыс. руб.
Рассчитайте денежный поток от операционной деятельности прямым методом.
Выберите один ответ:

• 26
• -6
• 66
• 34

Преимуществами прямого метода составления отчета о движении денежных средств являются:
Выберите один или несколько ответов:

• отражает источники денежных средств
• показывает формирование денежного потока «снизу-вверх»
• отражает взаимосвязи реализации и денежной выручки

Выберите денежные притоки и оттоки, относящиеся к финансовому виду деятельности компании:
Выберите один или несколько ответов:

• гонорары
• погашение кредитов
• продажа основных средств
• поступления от выпуска векселей

Для перехода от чистой прибыли к чистым денежным потокам от текущей деятельности необходимо произвести корректировки:
Выберите один или несколько ответов:

• начисленной выручки
• начисленных расходов
• кредиторской задолженности
• себестоимости

Прибыль до налогообложения компании равна 87 тыс. руб., амортизация – 13 тыс. руб. Дебиторская задолженность за отчетный период выросла на 10 тыс. руб., запасы увеличились на 5 тыс. руб., а кредиторская задолженность снизилась на 7 тыс. руб.
Рассчитайте денежный поток от операционной деятельности косвенным методом.
Выберите один ответ:

• 108
• 92
• 78
• 88

Что из перечисленного не относится к элементам денежного потока по финансовой деятельности?
Выберите один ответ:

• поступления от выпуска акций
• платежи налога на прибыль
• выплата дивидендов
• получение кредита

В каком году в России принята форма Отчета о движении денежных средств, аналогичная зарубежным образцам?
Выберите один ответ:

• 1995
• 1991
• 1998
• 2000

Какие статьи следует учесть при расчете чистого денежного потока от текущей деятельности прямым методом?
Выберите один или несколько ответов:

• финансовые активы
• управленческие расходы
• авансы полученные
• косвенные налоги

Укажите корректировки, применяемые для составления отчета о движении денежных средств косвенным методом:
Выберите один или несколько ответов:

• изменение обязательств
• рост расходов будущих периодов
• изменение задолженности по процентам
• изменение оборотных активов

Укажите принципы, которые не применяются при составлении отдельных элементов финансовой отчетности по РСБУ:
Выберите один или несколько ответов:

• дисконтирование
• справедливая стоимость активов
• балансового равенства

Косвенный метод основан на корректировке величины чистой прибыли за отчетный период путем исключения влияния на нее:
Выберите один или несколько ответов:

• доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
• денежных операций
• доходов (расходов) от финансовой деятельности
• неденежных операций