Планирование деятельности предприятия
Часть 2. Организация производства
Тема 1.1. Планирование деятельности предприятия
1.1.1. Содержание, цели и принципы планирования
1.1.2. Организация плановой работы на предприятии
1.1.3. Система плановых заданий
1.1.1. Содержание, цели и принципы планирования
,*
Планирование деятельности предприятия заключается в обработке информации по обоснованию предстоящих действий и определению способов достижения целей.
Рекомендуемые материалы
Планирование деятельности предприятия - это определение основных направлений и пропорций развития производства с учетом имеющихся материальных и трудовых ресурсов на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов товаров и сроков их выпуска.
Объект планирования - деятельность предприятия. Предмет планирования - ресурсы предприятия.
Планирование деятельности является экономической основой свободных рыночных отношений всех хозяйственных субъектов и экономических объектов с различными формами собственности. Посредством планирования обеспечивается необходимое равновесие между производством и потреблением продукции, величиной рыночного спроса на товары и объемом их предложения предприятием на макроэкономическом уровне.
На уровне предприятия планирование призвано обеспечить выпуск высококачественной продукции в необходимых количествах и номенклатуре на основе эффективного и рационального использования ресурсов, а также взаимоувязку деятельности отдельных структурных подразделений.
Целью планирования является обеспечение эффективного функционирования и развития предприятия. Реализация данной цели предполагает решение следующих задач:
• предвидение вероятных рыночных тенденций и соответствуюшая им корректировка производственной программы предприятия;
• исследование требований потребителей и формирование программы, ориентированной на их запросы;
• обеспечение выпуска продукции более высокого качества;
• непрерывное повышение эффективности производства на основе дальнейшей специализации и кооперирования;
• выявление и мобилизация внутренних ресурсов производства;
• применение наиболее экономичных технологий и оборудования;
• согласование действий с поставщиками, потребителями, посредниками предприятия и направленность этих действий на достижение взаимовыгодных результатов.
Планирование деятельности предприятия должно осуществляться согласно следующим принципам: конкретности и измеримости планов, маржинальности, временной ориентации, гибкости, непрерывности, комплексности, непротиворечивости и обязательности исполнения.
• Принцип конкретности - предприятие в целом и каждое его подразделение должно иметь четкие ориентиры для своей хозяйственной деятельности. Это позволяет контролировать ход выполнения планов и судить о том, в какой степени решены поставленные задачи.
• Принцип маржинальности - план должен быть рассчитан на достижение максимально возможных результатов.
• Ориентированность во времени - каждый план должен иметь свои строго определенные границы во времени для контроля выполнения планов.
• Принцип гибкости предполагает разработку альтернативных планов при высокой вероятности наступления того или иного события. Непрерывность планирования требует перспективные и текущие планы были взаимоувязаны "и гибко реагировали на постоянно меняющиеся условия реальной экономической ситуации.
• Комплексность планов означает, что, они должны отражать все стороны деятельности предприятия: .производство и сбыт продукции, материально-техническое обеспечение, использование производственных фондов, наем персонала, оплату труда и др. В каждой из этих сфер устанавливаются объем планируемых работ , и сроки их выполнения, выделяются необходимые ресурсы.
• Непротиворечивость планирования предполагает наличие тесной взаимосвязи и согласованности различных видов планов. Выполнение плана работы одного подразделения не должно нарушать работы других подразделений и предприятия в целом.
• Обязательность исполнения предполагает, что принятый к выполнению план предприятия (подразделения) становится обязательным для выполнения сотрудниками предприятия. При из- , менении обстоятельств или по мере реализации плана руководство . предприятия или его плановая служба могут в пределах своей компетенции уточнять или корректировать план путем внесения : изменений (дополнений) в соответствующие показатели.
1.1.2. Организация плановой работы на предприятии
Выделяют следующие формы планирования в зависимости от длительности планового периода:
• перспективное;
• среднесрочное;
• текущее планирование.
Перспективное планирование охватывает период более 5 лет, например 10, 15, 20 лет. Такие планы призваны определять долговременную стратегию предприятия, включая социальное, экономическое, научно-техническое развитие.
Среднесрочное планирование осуществляться на период от 1 года до 5 лет.
Текущее планирование охватывает период до 1 года и включает полугодичное, квартальное, месячное, недельное (декадное), суточное планирование.
2. Формы планирования в зависимости от содержания плановых решении:
• стратегическое;
• тактическое;
• оперативно-календарное.
Стратегическое планирования — в разработке и принятии перспективных решений (в форме прогнозов, проектов.-программ и планов), реализация которых обеспечит эффективность функционирования предприятия в долгосрочной перспективе, его быструю адаптацию к изменяющимся условиям внешней среды. В процессе стратегического планирования принимаются решения о том, как расширить свой бизнес, какие усилия следует предпринимать для удовлетворения рыночного спроса, на каких рынках лучше действовать, какую продукцию выпускать и т.д.
Тактическое планирование предполагает составление среднесрочных планов, в которых конкретизируются стратегия развития предприятия, методы и формы ее реализации. Результатом тактического • планирования является план экономического и социального развития предприятия, представляющий собой комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности пред-' приятия на соответствующий период.
Оперативно-календарное планирование включает составление краткосрочных планов, в которых содержатся текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия для корректировки процесса производства и др. Существуют три основных вида планов:
• планы-цели;
• планы для повторяющихся действий;
• планы для неповторяющихся действий.
Планы-цели представляют собой набор качественных и количественных характеристик желаемого состояния предприятия или его подразделений. Они не содержат конкретных способов достижения целей и необходимых для этого ресурсов. Планы-цели используются, когда велика неопределенность будущего.
Планы для повторяющихся действий предписывают их сроки и порядок осуществления в стандартных ситуациях например календарный план выпуска продукции, график движения транспорта. Планы для неповторяющихся действий составляются для решения специфических проблем, возникающих в процессе развития и функционирования предприятия. Такие планы могут существовать, например, в виде программ реструктуризации предприятия, бюджета распределения ресурсов для проведения опытно-конструкторских работ и т. п.
В зависимости от содержания хозяйственной деятельности различают планы НИОКР, производства, маркетинга, сбыта, материально-технического снабжения, финансовый план, В зависимости от организационной структуры предприятия — планы цехов, отделов и служб, филиалов и других подразделений предприятия.
Экономическое планирование на предприятии осуществляет планово-экономический отдел. В его функции входят:
• разработка структуры обязательных для предприятия планов;
• составление планов, подготовка материалов и исходных данных во всех отделах и службах предприятия, участвующих в плановой работе;
• составление технико-экономических прогнозов по важнейшим направлениям деятельности предприятия;
• разработка нормативных плановых документов (виды и структура планов) для структурных и функциональных подразделений предприятия;
• согласование планов всех подразделений предприятия;
• контроль за выполнением планов предприятия в целом и его отдельных структурных и функциональных подразделений.
Планово-экономический отдел взаимодействует со структурными и функциональными подразделениями, предприятия: главной бухгалтерией, отделами главного конструктора, главного технолога, главного механика, сбыта, маркетинга, организации труда и заработной платы, капитального строительства, материально-технического обеспечения и др., а также всеми основными, вспомогательными и обслуживающими цехами.
В планировании своей деятельности участвуют все службы предприятия.
Так, производственно-диспетчерский отдел на основе плановых заданий разрабатывает номенклатурные, производственные задания цехам и производственным участкам, устанавливает сроки и контролирует ход выполнения этих заданий.
Отдел маркетинга занимается исследованием рынка, планированием основных товарных групп (линий), сбыта, продвижения и распределения продукции.
Отдел сбыта планирует конкретные направления сбыта продукции, а также новые формы обслуживания и торговли.
Финансовые службы ведают планированием издержек и конечных показателей финансовой деятельности предприятия.
Отдел кадров ведет планирование использования трудовых ресурсов.
Производственно-технические службы (планово-диспетчерские бюро подразделений предприятия) отвечают за планирование работы отдельных подразделений предприятия, планирование по сменам, контролируют качество сырья, комплектующих изделий и готовой продукции.
.На небольших предприятиях планово-экономический отдел может отсутствовать, тогда его функции передаются отделу маркетинга или же относятся к непосредственному ведению одного из заместителей директора.
1.1.3. Система плановых заданий
Главная цель текущего планирования — обеспечить бесперебойную, сбалансированную работу предприятия как во времени, так и по структурным подразделениям.
Наиболее распространенной формой текущего планирования является годовой план предприятия.
Годовой план предприятия — это предвиденная и подготовленная на текущий период программа (прогноз) социально-экономического развития предприятия и всех его подразделений.
Годовой план предприятия разрабатывается планово-экономическим отделом до начала планируемого года, как правило, в ноябре или декабре предшествующего года и имеет поквартальную разбивку всех показателей. До наступления планового периода планово-экономический отдел доводит обязательные разделы плана до структурных подразделений и осуществляет контроль;
за ходом его выполнения.
Структура годового плана включает следующие разделы и показатели:
1.. Производство продукции.
1.1. Объем производства в натуральном и стоимостном выражении.
1.2. Реализация в натуральном и стоимостном выражении.
2. Ресурсное обеспечение.
2.1. Основные фонды (обновление и использование),
2.1. Оборотные фонды (нормативная потребность и использование).
Оборотные средства (собственные и заемные).
2.4, Трудовой потенциал
3. Оценочные показатели.
3.1. Себестоимость продукции.
3.2. Производительность труда.
3.3. Процент реализованной продукции.
3.4. Прибыль, рентабельность.
4. Финансовые обязательства.
4.1. Платежи в федеральный и муниципальный бюджеты.
4.2. Погашение кредита (задолженности) и выплата процентов.
5. Социальное развитие.
5.1. Развитие непроизводственной сферы.
5.2. Улучшение условий труда. Охрана труда.
5.3. Подготовка и переподготовка кадров.
6. Природоохранные мероприятия,
6.1. Влияние производства на окружающую среду (последствия производства, отходы от производственной деятельности и пр.).
6.2. Безопасность продукции для человека и внешней среды
Ведущим разделом годового плана предприятия является производственная программа, или план производства и реализации продукции.
Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в стоимостном выражении^
План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах.
Планирование производства продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для их производства. Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства на многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении. План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция; товарная продукция; валовая продукция.
Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией - стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.
Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия в плановом периоде. Она определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):
Пр=Цi*Qпi+Уi
где Пр — реализованная продукция предприятия i-го вида продукции; Цi — цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная); Qпi - планируемый объем продаж i-го вида продукции (i= 1, 2, 3, ..., п) в натуральном выражении.)
Кроме валового дохода в плане может предусматриваться также средний доход. Это величина денежных средств, получаемых предприятием от продажи одной единицы продукции или услуги, т.е отношением общей выручки от реализации /-го вида продукции на количество проданных единиц изделий.
В условиях, когда в планируемом периоде предусматривается изменение отпускных цен, средний доход представляет собой не что иное, как среднюю цену.
Товарная продукция включает стоимости:
- запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия);
- полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам,
- капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия,
Плановый объем товарной продукции Нт рассчитывается по формуле
Нт=Нр±ΔQпкс±ΔQкр
где Нр – Реализованная продукция, ΔQпкс – изменение стоимости полуфабрикатов, комплектующих и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону, ΔQкр – изменение стоимости капремонта и изделий, изготовленных для него.
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.
Объем валовой продукции Нв рассчитывается по формуле
Нв=Нт+(Нк-Нн)-(Ик-Ин)
где Нк, Нн— остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно, Ик, Ин – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало отчетного периода.
Изменение остатков незавершенного производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.
Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.
Плановый объем чистой продукции Я1( рассчитывается по формулам
Пч=Пр - Зм - А >
Пч = Зп + Прр ,
где Зм — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; А — амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; Зп — заработная плата с начислениями на нее; Прр — прибыль от реализации продукции.
План производства должен быть обоснован технико-экономическими расчетами использования производственных мощностей и основных фондов.
В плане по труду и персоналу рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.
Исходными данными являются: производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план технического развития производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда; Плановый баланс рабочего времени на одного рабочего;^штатное расписание.
Производительность труда устанавливается: в абсолютном выражении — в виде количества продукции, произведенной в единицу времени; в относительном выражении — в виде прироста ее к предыдущему периоду.
Производительность труда находится как равна отношение выпуска продукции к плановой среднесписочной численности работающих.
На величину производительности труда влияют различные производственные факторы: структурные сдвиги в производстве — изменение удельного веса отдельных видов продукции или производства в общем объеме продукции; повышение технического уровня производства — внедрение новых технологических процессов, модернизация оборудования, автоматизация производственных процессов; совершенствование управления, организации производства и труда (например, увеличение норм и зон обслуживания); изменение объема производства; отраслевые факторы.
Для определения роста производительности труда необходимо /рассчитать:
1) численность работающих Чисх, необходимую для выполнения плана на уровне производительности труда базового периода
Чисх = ВПпл/ПТбаз
где ВПпл — планируемый объем производства товарной, чистой или реализованной продукции, принятый для измерения производительности труда; ПТбаз — выработка продукции на одного среднесписочного работающего в базисном периоде;
2) общую экономию численности ΔЧ на основе мероприятий по повышению производительности труда по всем факторам;
3) плановый рост производительности труда (в процентах)
ΔПТ=ΔЧ/(Чисх—ΔЧ)*100%
Планирование потребности в персонале осуществляется по основным группам и категориям работающих.
Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непромышленный.
Промышленно-производственного персонал включает в себя руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.
К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом.
Общую численность промышленно-производственного персонала можно рассчитать на основе полной трудоемкости производственной программы по формуле:
Чппп=Ттехн/Фд*К+Чб±ΔЧ
Где Ттехн — расчетная технологическая трудоемкость производственной программы планируемого года, которая определяется на основе технологической трудоемкости продукции, работ и услуг оазисного года; Фд — действительный фонд рабочего времени одного рабочего в базисном году; К — среднегодовой коэффициент выполнения норм выработки в базисном году; Ч6 — численность рабочих по обслуживанию производства, руководителей, специалистов и служащих по штатному расписанию базисного года; ΔЧ - экономия (планируемое изменение) численности за счет технико-экономических факторов.
Численность работников непромышленного персонала планируется по каждому виду деятельности.
Целью планирования себестоимости является определение общей величины ресурсов, потребляемых в процессе производства и получаемого при этом дохода. План по себестоимости включает следующие разделы.
1. Расчет снижения себестоимости продукции.
2. Смета затрат на производство.
3. Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей
товарной продукции.)
Показателями плана себестоимости является сумма затрат на производство, себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение, себестоимость единицы продукции, сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.
При планировании себестоимости выполняются следующие расчеты:
• определяется плановая себестоимость товарной продукции на основе расчета влияния важнейших технико-экономических факторов;
- уточняются сметы на подготовку и освоение новых видов продукции, а также размеры пусковых расходов;
• разрабатываются сметы затрат и калькулируется себестоимость продукции и услуг вспомогательных цехов;
• составляются сметы расходов по обслуживанию производства и управлению;
• рассчитываются сметы транспортно-заготовительных и коммерческих расходов;
• калькулируется себестоимость единицы по видам продукции, себестоимость всей товарной продукции;
- составляется смета затрат на производство и свод затрат.
Разработке плана по себестоимости предшествует технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, главным содержанием которого является выявление путей совершенствования организационно-технического уровня производства, ликвидация потерь от брака, всех непроизводительных расходов и потерь.
Плановый фонд заработной платы – сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат.
Расчет производится по формуле
ФЗПпл=ФЗПб*Ко± ΔЧ *ЗПср
где ФЗПпл — фонд заработной платы на планируемый год; ФЗПб - фонд заработной платы за базисный год; Ко — коэффициент роста объема производства; ΔЧ - изменение численности работающих в плановом году; ЗПср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения).
Рост производительности труда должен опережать рост заработной платы. Необходимо ориентировать работников на достижение ключевых целей предприятия.
Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
Финансовый план разрабатывается на основе плана производства продукции; показателей производительности труда и заработной платы, прибыли, рентабельности и материально-технического обеспечения.
Лекция "7 Пунические войны" также может быть Вам полезна.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов и состоит из следующих разделов;
• доходы и поступления средств;
• расходы и отчисления средств;
• платежи в бюджет;
• ассигнования из бюджета.
Между разделами финансового типа существует определенная взаимосвязь: итог доходов и поступлений средств плюс итог получения кредитов и ассигнований из бюджета всегда должен быть равен итогу расходов и отчислений плюс итог платежей в бюджет.