Управленческий анализ деятельности предприятий транспорта

10. Управленческий анализ деятельности предприятий транспорта

10.1 Особенности деятельности предприятий транспорта и основные направления ее анализа

Транспорт является частью экономической деятельности, которая связана с увеличением степени удовлетворения потребностей людей при помощи изменения географического положения товаров и людей. Он может доставлять сырье к местам, где потребители могут их лучше использовать.

Современный транспорт представляет собой единую (в социально-экономическом отношении) транспортную систему, включая мощную сеть железнодорожных, морских, речных, автомобильных, воздуш­ных, трубопроводных городских и промышленных коммуникаций. Перемещая ежегодно миллиарды тонн сырья, топлива, материалов, продукции, а также пассажиров с достаточно высоким уровнем комфорта и скорости, современный транспорт обеспечивает массовое ин­дустриальное производство, глубокое разделение труда, внутреннюю и внешнюю торговлю, способствует развитию культуры и науки.

Транспортной отрасли присущи определенные особенности, которые необходимо учитывать при проведении анализа:

1) специфика транспорта как сферы экономики заключается в том, что он сам не производит продукцию, а только участвует в ее создании, обеспечивая производство сырьем, материалами, оборудованием и доставляя готовую продукцию потребителю. Транспорт создает ус­ловия для формирования местного и общегосударственного рынка;

2) транспорт существенно зависит от географических условий, осо­бенно от топографических особенностей горных цепей, равнин, до­лин и береговой полосы, являясь средством заполнения географиче­ских разрывов между производством и потребителем;

3) единая транспортная система включает разные виды (железно­дорожный, автомобильный (в том числе автобусный, таксомотор­ный), трамвайный, троллейбусный, авиационный, трубопроводный, морской и речной транспорт, метрополитены), каждый из которых выполняет определенную функцию в соответствии со своими технико-экономическими особенностями, провозной способностью, географическими и историческими особенностями развития;

4) формирование транспортной сети обусловлено рядом социально-экономических факторов: развитием и размещением хозяйства; городских поселений, направлением и мощностью основных транспортно-экономических связей, расположением крупных курортных и туристических объектов;

Рекомендуемые материалы

5) основными активными средствами труда являются транспортные средства; производство - фондоемкое.

Цель анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций (АТО) состоит в выявлении и оценке социально-экономических результатов всех сторон деятельности ор­ганизации, вскрытии резервов использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, а также в подготовке и повышении обоснованности стратегических и текущих управленческих решений.

Основные задачи анализа производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий нацелены на следующие моменты:

- объективная всесторонняя оценка результатов функционирования организации и ее подразделений;

- выявление закономерностей и тенденций развития производства, возможностей совершенствования системы управления и опреде­ление эффективности принимаемых решений;

- оценка степени использования производственных ресурсов, состояния техники, технологии, организации производства, труда и управления с точки зрения их влияния на эффективность и качество работы АТО и ее подразделений;

- выявление факторов, влияющих на конечные показатели деятельности АТО, классификация их по месту, продолжительности и характеру воздействия;

- прогнозирование ожидаемых результатов, подготовка материа­лов для принятия управленческих решений;

- разработка и контроль за осуществлением мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов, распространение передового опыта, ликвидацию негативных явлений и причин плохой работы транспортного предприятия.

Методика анализа деятельности автотранспортных предприятий, предполагает следующие направления работы:

1) оценка качества и достоверности исходной информации;

2) общее ознакомление с производственно-хозяйственной дея­тельностью и финансовым состоянием предприятия;

3) анализ выполнения плана и динамики перевозок:

- общий анализ выполнения плана и динамики перевозок грузов;

- анализ технико-эксплуатационных показателей;

- факторный анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на выполнение плана по перевозке грузов;

- анализ выполнения плана перевозок пассажиров автобусами (маршрутными такси);

- оперативный анализ хода выполнения плана перевозок;

- анализ качества перевозок;

4) анализ выполнения плана технического обслуживания и ремонта (ТО и Р) подвижного состава:

- анализ выполнения плана технического обслуживания;

- анализ выполнения плана по ремонту автомобилей;

- оперативный анализ выполнения плана технического обслуживания и эксплуатационного ремонта.

5) анализ технического развития и организации производства.

6) анализ использования материальных ресурсов:

- анализ расхода топлива и материалов на эксплуатацию подвижного состава;

- анализ расхода материалов на ремонт автомобилей;

- анализ выполнения плана организационно-технических меро­приятий по экономии топлива и материалов;

7) анализ труда и заработной платы;

8) анализ показателей повышения экономической эффективности производства;

9) анализ себестоимости перевозок:

- анализ общей суммы затрат на эксплуатацию подвижного состава;

- анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема вы­полненной работы;

- анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработ­ной платы водителей в себестоимости;

10) анализ прибыли и рентабельности предприятия;

11) анализ выполнения мероприятий по охране природы и рацио­нальному использованию природных ресурсов:

- анализ охраны воздушного бассейна;

- анализ охраны и рационального использования водных ресурсов;

12) обобщение резервов и разработка путей их освоения.

Необходимо отметить, что при проведении анализа деятельности воздушного, железнодорожного, морского (речного) транспорта общая схема с некоторой долей условности может использоваться, однако необходимо учитывать специфику каждого вида перевозок.

Источниками информации являются план перевозок и отчет о его выполнении, сведения о движении списочного состава автомобильного парка, плановые и отчетные данные об уровне технико-эксплуатационных показателей, данные оперативного учета и статистической отчетности.

10.2 Общая оценка экономического и финансового состояния АТО

Оценка состояния предприятия транспорта необходима на предварительном этапе для получения общего представления о его деятельности. Перечень основных экономических показателей транспортной организации будет несколько отличаться от аналогичных показателей промыш­ленности: наряду с общими показателями должны быть рассмотрены об­щий объем перевозок (тыс. т), общий грузооборот (тыс. т/км), общий пробег (тыс. км), число отработанных авточасов; среднесписочное число авточасов в хозяйстве, число отработанных человеко-часов и др.

Необходимо отметить, что приведенные показатели по возможности должны быть конкретизированы и в зависимости от специализа­ции транспортного предприятия дополнены. Так, например, для предприятия, осуществляющего пассажирские перевозки, целесообразно проанализировать общий пассажирооборот, долю пассажирского транспорта в общем транспортном парке, среднюю вместимость транспортных средств и др.

Финансовое состояние АТО оценивается по общим направлениям (состав, структура и динамика имущества и источников его формирования; финансовая устойчивость; ликвидность и платежеспособность; деловая активность). Но так как в составе имущества АТО преобладают внеоборотные активы (около 80%), общие нормы финансовых коэффициентов, характерные для промышленных предприятий, в данном случае применяться не могут.

Осуществление основных производственных процессов транспортировки грузов и перемещения пассажиров - основная задача эксплуатационных организаций автомобильного транспорта. Условием положительной оценки деятельности АТП является выполнение зада­ния по всем основным показателям и видам перевозок. Поэтому особое внимание должно уделяться анализу объемов перевозок.

Основными задачами анализа перевозок грузов и пассажиров являются:

1. общая оценка выполнения плана перевозок и изменений в натуральных, стоимостных и относительных измерителях;

2. по перевозке грузов - определение степени удовлетворения потребностей клиентуры по номенклатуре перевозимых грузов и срокам их доставки;

3. по перевозке пассажиров - изучение количества и качества перевозок по видам, маршрутам и регулярности;

4. оценка изменения технико-эксплуатационных показателей и выявление причин, воздействующих на характеристики транспортного процесса;

5. изучение силы и направленности влияния отдельных факторов на выполнение объемных показателей;

6. исследование потерь и выявление резервов роста объемов перевозок;

7. оперативный контроль за перевозочным процессом, расчет динамики и ритмичности перевозок;

8. разработка комплекса организационно-технических мероприятий по повышению конкурентоспособности АТО на рынке автотранспортных услуг, улучшению их количества и качества.

Таким образом, общие направления анализа выполнения плана перевозок таковы:

1. при перевозке грузов - оценка выполнения заданного объема перевозок как в целом, так и по договорной клиентуре и срокам автомобильных перевозок; при перевозке пассажиров автобусами - оценка выполнения плана по количеству перевезенных пассажиров и выполненных пассажиро-километров в целом по АТП и видам пе­ревозок (городские, пригородные, междугородные, международные); при перевозке пассажиров автомобилями-такси - оценка выполне­ния плана по количеству выполненных платных километров пробега;

2. оценка влияния отдельных факторов на выполнение заданного объема перевозок;

3. изучение потерь и резервов роста объема перевозок;

4. разработка организационно-технических мероприятий по использованию резервов и устранению потерь.

При анализе выполнения плана перевозок грузов первоначально характеризуют общие итоги выполнения заданий по объему перевозок, транспортной работе и числу отработанных авточасов (табл. 22).

Кроме того, нужно сопоставить объемы перевозок за ряд соответствующих периодов, что даст представление о динамике указанного показателя. При этом следует установить причины, обусловившие ту или иную динамику объема перевозок и грузооборота. Закономерным является непрерывное увеличение транспортной работы. Однако снижение роста показателей не всегда свидетельствует об ухудшении работы предприятия, а может являться следствием изменения численности автомобилей, структуры автомобильного  парка, , расстояния пере­возок и некоторых других причин.

Таблица 22 - Выполнение объема перевозок и грузооборота за год

Наряду с изучением динамики объема перевозок по годам анали­зируется динамика выполнения перевозок в течение года (например, по состоянию на сентябрь). Далее следует проанализировать выполнение заданных объемов перевозок по номенклатуре грузов и обслуживаемой клиентуре.

В случаях, когда в целом план объема перевозок выполнен, а в от­ношении отдельных клиентов и видов грузов имеется недовыполне­ние или перевыполнение, общий объем перевозок расчленяется на три группы: в пределах задания, сверх задания и объем, не предусмот­ренный заданием. Для каждой группы определяется процент или ин­декс выполнения перевозок. Общий процент выполнения задания (бизнес-плана) представляет собой сумму процентов выполнения за­дания, объемов перевозок сверх задания, перевозок для клиентов и по номенклатуре, не предусмотренных заданием. Производимые расчеты позволяют выявить структурные сдвиги — изменения соотношений отдельных частей в общем объеме данной совокупности.

Результаты работы парка подвижного состава любой АТО оценива­ются системой технико-эксплуатационных показателей (ТЭП), харак­теризующих количество и качество этой работы. Их можно условно разделить на две большие группы.

С помощью ТЭП первой группы оценивают степень использования подвижного состава. Они являются как бы первичными характери­стиками транспортного процесса и включают следующие показатели:

- коэффициенты технической готовности и выпуска автомоби­лей на линию;

- грузоподъемность подвижного состава;

- коэффициенты статического и динамического использования грузоподъемности ;

- средний пробег с грузом за ездку и среднее расстояние перевозки;

- коэффициент использования пробега;

- продолжительность работы автомобиля в наряде и простоя при погрузочно-разгрузочных работах;

- средняя техническая и средняя эксплуатационная скорости движения.

Вторая группа показателей объединяет результативную информа­цию: число ездок, общий пробег и пробег с грузом, число отработан­ных авточасов, объем перевозок и грузооборот (транспортная работа).

После анализа уровня ТЭП определяют особенности их влияния на выполнение плана перевозок с помощью методов факторного ана­лиза.

Степень выполнения плана перевозок в тоннах, тонно-километ­рах, авто-тонно-часах, пассажирах, пасажирокилометрах и платных километрах пробега зависит главным образом от списочного состава автомобильного парка (его количества и структуры) и эффективности его использования,

Объем грузовых перевозок  сначала определяют по каждой марке автомобиля отдельно:

Часовая выработка одного автомобиля зависит от среднетехнической скорости коэффициента использования пробега, грузоподъемности по отчету, коэффициента статического использова­ния грузоподъемности , среднего пробега с грузом за ездку по от­чету , времени простоя под погрузкой-разгрузкой за ездку .

Анализ выполнения плана перевозок пассажиров автобусами по существу мало отличается от анализа выполнения плана перевозок грузов.

Первоначально проводят сравнение общих базисных итогов и от­четных данных о числе перевезенных пассажиров и пассажирообороте, оценивая влияние выполнения задания на отдельных маршрутах на общие результаты организации.

Далее проводят анализ соответствия маршрутному расписанию ав­тобусов.

Соблюдение планового ритма перевозок на любом транспортном предприятии способствует выполнению плана, поэтому должно под­вергаться постоянному оперативному анализу и контролю.

Один из способов оценки ритмичности работы транспортной орга­низации основан на сопоставлении отчетных данных нарастающим итогом с базовыми заданиями. Анализ должен производиться еже­дневно, подекадно, ежемесячно, поквартально и в целом за год по от­дельным исполнителям, производственным участкам (службам, авто­колоннам, зонам, цехам, бригадам) и всей организации.

При проведении анализа рассчитываются коэффициенты ритмич­ности и аритмичности.

Анализ выполнения перевозок обязательно должен включать ана­лиз их качества. Постоянное повышение качества транспортного об­служивания вместе с ростом объемов перевозок положительно сказы­вается на конкурентоспособности АТО на рынке транспортных услуг.

Говоря о качестве перевозки грузов автомобильным транспортом, необходимо обращать внимание на выполнение договорных обяза­тельств; полноту перевозок (по объему, времени, номенклатуре, кли­ентуре); сохранность количества и качества перевозимых грузов; свое­временность транспортного процесса, начало и окончание перевозок; экономичность перевозок и экспедиционных услуг; информационное и технологическое удобство пользования перевозками; безвредность (безопасность, экологическую чистоту, бесшумность, отсутствие по­вреждающего эффекта на дорожное покрытие).

Пассажирские перевозки в зависимости от назначения должны об­ладать следующими свойствами: надежность транспортного обслужи­вания, которая характеризуется движением строго по расписанию (точность, частота, регулярность), комфортность, удобство подхода и удобство поездки, безопасность перевозки, скорость и приемлемая стоимость поездки.

Выбор анализируемых свойств может проводиться по результатам опроса независимых экспертов и заинтересованных лиц, а выявленные свойства должны соответствовать интересам стратегического и текущего развития АТО.

Качество перевозок следует анализировать по отдельным ездкам, водителям, дням, маршрутам, обслуживаемой клиентуре и т.д.

По итогам анализа должны быть разработаны мероприятия, позво­ляющие освоить выявленные резервы увеличения объемов перевозок.

10.3 Анализ обеспечивающего производства (технической службы)

Эффективная и высококачественная работа АТО зависит не только от результатов перевозочной работы, но и от организации технической службы, обеспечивающей поддержание парка подвижного состава в работоспособном состоянии. Основой технической политики является планово-предупредительная система технического обслуживания и ремонта (ТО и Р).

Под техническим обслуживанием (ТО) (3) понимают комплекс опера­ций по поддержанию работоспособного состояния и надлежащего внешнего вида подвижного состава; обеспечению надежности и экономичности работы, безопасности движения, охране окружающей среды; уменьшению интенсивности ухудшения параметров технического состояния; предупреждению отказов и неисправностей, а также выявлению их с целью своевременного устранения. Текущий ремонт (ТР) (2) предназначен для обеспечения работоспособного состояния подвижного состава путем восстановления или замены его отдельных агрегатов, узлов и деталей, достигших предельно допустимого состояния. Капитальный ремонт (КР) (1) автомобилей и агрегатов проводится с целью регламентированного восстановления их работоспособности и обеспечения последующего межремонтного пробега.

Возможность выполнения производственной программы по перевозке грузов и пассажиров в значительной степени зависит от того, в каком техническом состоянии находится подвижной состав АТО. Система профилактического технического обслуживания предусматривает несколько видов технического обслуживания: ежедневное - ЕД, первое - ТО-1 и второе - ТО-2. Они характеризуются определен­ной периодичностью, перечнем типичных операций, определяющих трудоемкость того или иного вида технического обслуживания.

Цель анализа выполнения плана ТО - выявление причин, мешающих своевременно и качественно выполнять все виды обслуживания, и разработка конкретных мероприятий, направленных на устранение недостатков, повышение качества обслуживания, выявление резервов лучшего использования производственной базы и изыскание путей ее совершенствования.

Предварительно производится анализ выполнения норм пробе­га до ТО-1 и ТО-2. Периодичность ТО устанавливается с учетом типа подвижного состава и категории условий эксплуатации. Соблюдение принятых в АТО норм пробега до ТО является залогом правильной организации профилактического обслуживания подвижного состава.

На следующем этапе анализируется выполнение количества ТО различных видов путем сравнения отчетного и планового количества ТО по всем группам автомобилей АТО в эксплуатации: грузовым, автобусам, легковым и автомобилям хозяйственного назначения.

Далее внимание уделяется выполнению текущего ремонта. Количество ТР планом не предусматривается. Поэтому при анализе необходимо определить количество поданных и выполненных заявок, приходящихся на один списочный автомобиль, выявить объем ТР, рассчитать затраты на 1000 или на 1 км пробега и сравнить их с плановыми, а также с аналогичными отчетными данными за пре­дыдущий квартал, год или в динамике за ряд предыдущих лет .

Необходимо отметить, что анализ трудовых затрат на текущий ре­монт проводить весьма сложно, так как большая часть таких ремонтов выполняется при ТО. Одним из главных условий, обеспечивающих повышение качества проведения работ ТО и позволяющих обеспечить ритмичность производства зон (цехов) профилактики, является стро­гая регламентация эксплуатационных ремонтов, выполняемых при ТО, особенно при ТО-2. Исходя из этого условия совместно с ТО це­лесообразно выполнять только те операции ТР, которые имеют малую трудоемкость и технологически связаны с работами ТО.

На следующем этапе проводится анализ затрат на техническое об­служивание и ремонт подвижного состава. В затраты, связанные с вы­полнением ТО и Р, включают заработную плату рабочих, затраты на смазочные и обтирочные материалы, а также на мелкие детали, заме­на которых предусмотрена при ТО (свечи зажигания, лампы, болты, гайки, шайбы, шплинты и т.п.).

Анализ выполняется по общей сумме затрат на единицу оп­ределенного вида обслуживания на 1000 км пробега с использованием следующей модели:

Систематическому повышению качества ТО и ТР и своевременно­му их выполнению способствуют оперативный анализ и контроль. Основными объективными показателями, характеризующими качест­во ТО и Р подвижного состава, являются вынужденные остановки на линии из-за технической неисправности; опоздания с выездом на ра­боту из-за технической неподготовленности; преждевременный воз­врат в гараж вследствие технической неисправности.

Сокращение указанных потерь времени — одна из основных задач каждодневного и еженедельного анализа. Строгий учет и анализ по­зволяют обеспечить контроль качества проведения ТО и Р автомобилей. Для повышения эффективности анализа учет желательно прово­дить по каждому случаю заезда автомобиля на ремонт или обслужива­ние.

10.4 Анализ охраны природы и использования природных ресурсов

Автотранспорт является одним из наиболее значительных источников загрязнения окружающей среды в Российской Федерации. На его долю приходится 43% суммарных выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, 3% сбросов вредных веществ со сточными водами, около 90% шумового воздействия на городское население.

Для автотранспорта соответствующими документами установлены обязательные нормативы содержания вредных веществ в отработанных газах. Поэтому анализ деятельности транспортных организаций включает в себя блок экологического анализа.

При анализе состояния окружающей среды исходным моментом является сравнение фактических показателей загрязненности с нормативными. В случае анализа исполнения мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов опре­деляют процент выполнения запланированных мероприятий, своевременность их реализации, сравнивают фактический и ожидаемый эффекты. В результате проведения экологического анализа должны быть выявлены не только факторы воздействия на окружающую среду, но и размер затрат на устранение отрицательных последствий.

При анализе охраны и рационального использования водных ресурсов особое внимание уделяется применению прогрессивных направлений водопотребления и водоотделения для сокращения забора воды из естественных подземных и поверхностных источников, расширению систем оборотного и повторно-последовательного водо­снабжения, снижению потерь воды, прекращению сброса загрязнен­ных сточных вод и их полную очистку.

Анализ начинают с изучения показателя «забор воды » (2). В него включается суммарный объем воды, забираемый собственными силами из всех источников водных ресурсов (поверхностные, подземные, город­ской водопровод и др.). Разница между объемом забираемой воды и фактически поступающей в АТО показывает потери при его транспор­тировке. Эти потери должны быть по возможности минимальными. Поступающая в АТО вода («водопотребление») используется для собст­венных целей на производственные нужды, хозяйственно-бытовые и коммунальные нужды работников АТО, а также для передачи другим организациям. В каждый из этих показателей включены объемы пить­евой, свежей технической, оборотной и повторно-последовательно используемой воды. Чем больше удельный вес последних двух видов воды в общем объеме потребления, тем рациональнее с точки зрения охраны водных ресурсов налажено производство. Следует обратить особое внимание на показатель «повторно-последовательное использование воды» (3). Он включает в себя объемы оборотной и очищенной воды, вторично используемой в производстве, а также дождевых и других сточных вод, направляемых в систему водоснабжения. На величину этого показателя оказывают влияние качество и производи­тельность очистных сооружений.

Сброс сточных вод (показатель «водоотведение » (1)  включает в себя суммарный объем воды, который выводится из системы водоснабжения и водообеспечения АТО непосредственно в водоемы. Необходимо установить наличие и количество загрязнителей в сточных водах. Со­держание загрязнителей не должно превышать предельно допустимых концентраций (ПДК), а сами сбрасываемые воды должны отвечать санитарно-гигиеническим нормам.

За нарушение установленных правил сброса воды АТО подвергаются штрафным санкциям. Размер штрафов анализируют по причинам, видам и виновникам нарушения чистоты воды. Уменьшение штрафов свидетельствует о правильной работе в деле охраны и рацио­нального использования водных ресурсов.

Автомобильный транспорт, как известно, является одним из ос­новных источников загрязнения атмосферного воздуха. При анализе особое внимание должно быть уделено снижению токсичности отра­ботанных газов подвижного состава.

Концентрация вредных веществ в воздухе зависит от типа двигателя, грузоподъемности автомобиля, организации движения, технических параметров дорожной сети, технического состояния автомобилей, ква­лификации и опыта водителей и ремонтных рабочих, организации ТО и ТР, качества контрольно-измерительных приборов, топлива и т.д. Отношение фактического количества токсичных веществ к их нор­мативному значению характеризует уровень загрязнения атмосферного воздуха отработанными газами (4).

Люди также интересуются этой лекцией: 11 Планы подбора.

Анализ состава этих газов будет полным лишь в случае, если кон­тролю постоянно подвергаются все автомобили. Это позволит не только выявить неисправный подвижной состав, но и установить неотрегулированные системы автомобиля, а также уточнить «неблагопо­лучные» зоны, цехи, участки и рабочие места.

Анализ токсичности отработавших газов должен проходить в не­разрывной связи с анализом технического состояния автомобильного парка, уровня организации ТО и Р.

Снижению токсичности отработавших газов, кроме того, способствует внедрение автомобильных газовых нейтрализаторов, перевод автомобилей на дизельное и газообразное топливо.

Перераспределение перевозок автомобилями с применением про­грессивных видов топлива, учет дорожных условий при планировании перевозок также приводят к снижению отрицательного влияния авто­мобильного транспорта на экологию городов.

Анализу следует подвергать не только сумму вредных веществ или отдельных ингредиентов в отработанных газах, но и их совместное влияние на человека.

Экологически анализ, проводимый в АТО, является составной частью общегосударственной программы контроля за состоянием окружающей среды.