Планирование и оценка розничного и оптового товарооборота

Тема 3 «Планирование и оценка розничного и оптового товарооборота»

1) Составление плана (прогноза) продаж розничного товарооборота;

2) Анализ розничного товарооборота;

3) Экономический анализ показателей деятельности оптового предприятия;

4) Планирование оптового товарооборота.

1) Составление плана (прогноза) продаж розничного товарооборота

Под розничным товарооборотом понимается продажа товаров населению для удовлетворения личных потребностей в обмен на его денежные доходы.

Прогноз общего объема товарооборота магазина рассчитывается как сумма продаж отдельных товарных групп. Базой для такого расчета служат маркетинговые исследования, основанные на изучении социально-экономических изменений, анализе товарооборота за прошлые годы, учете перспектив развития всех отраслей народного хозяйства, изменений в спросе населения на различные товары. При этом учитывают комплексное влияние большого числа факторов, основными из которых являются:

1) сложившийся уровень потребления и реализации товаров и его зависимость от покупательских фондов населения. Анализ таких данных позволяет выявить тенденции в спросе населения на отдельные товарные группы;

Рекомендуемые материалы

2) уровень производства отдельных предметов потребления и соответственно изменение объема и структуры товарных ресурсов;

3) соотнесение товарного и нетоварного потребления (на объем розничного товарооборота по продуктам питания влияет объем продукции личного подсобного хозяйства, другие источники удовлетворения потребностей в таких продуктах как мясо, молоко, картофель, овощи; при этом учитываются выявленные тенденции развития подсобных хозяйств);

4) нормы потребления пищевых продуктов и важнейших непродовольственных товаров в сопоставлении с фактическим уровнем потребления;

5) изменения жилищно-бытовых условий обслуживаемого населения (например, в связи с расширением жилищного строительства увеличивается спрос на мебель, растет продажа строительных материалов).

Методика прогнозирования и планирования розничного товарооборота различна в зависимости от особенностей отдельных групп товаров. Методы прогнозирования и планирования розничного товарооборота зависят от содержания и объема экономической информации, которой располагают для расчетов розничные торговые предприятия. Прогноз розничного товарооборота целесообразно сопоставлять по кварталам. Составление прогноза требует комплексного учета целого ряда факторов:

1) покупательская способность населения в разные периоды года, определяемая на основе примерных расчетов денежных доходов населения;

2) особенности покупательского спроса населения в отдельные периоды (весенне-летний и осенне-зимний сезоны, предпраздничные и праздничные дни, в период подготовки к учебному году и т.п.);

Для анализа показателей рассчитывается удельный вес каждого квартала в годовом товарообороте и соответственно доля каждого месяца в квартальном обороте. При этом учитывается сезонность в производстве и потреблении отдельных групп товаров, климатические особенности каждого периода, влияющие на спрос населения, и другие факторы.

3) равномерность завоза товаров по периодам года. При внутри годичном планировании предусматриваются меры по обеспечению более ритмичного завоза товаров в соответствии с особенностями покупательского спроса населения в отдельные периоды года.

2) Анализ розничного товарооборота

Анализ розничного товарооборота позволяет определить в какой степени выполнен план товарооборота и удовлетворен спрос покупателей, какие изменения произошли в товарообороте за отчетный период и чем они были вызваны, вскрыть новые явления, а также имеющиеся резервы в развитии товарооборота.

Источниками информации для анализа розничного товарооборота являются плановые данные, формы статистической отчетности, учетные регистры, первичная документация (товарные и денежные отчеты материально-ответственных лиц с приложением документов к ним).

Анализ товарооборота проводится отдельно по его элементам в их взаимосвязи – общий объем продажи, товарная структура оборота, товарное обеспечение, включая движение товарных запасов.

Анализ общего объема продажи начинается с установления степени выполнения торговым предприятием годового плана путем сравнения оборота за текущий год с суммой продажи товаров по плану. Выявленный процент выполнения годового плана является важным исходным показателем для оценки работы предприятия.

Анализируя общий объем товарооборота, необходимо установить выполнение плана по отдельным кварталам, а внутри каждого квартала – по месяцам.

Важным моментом анализа товарооборота является изучение его динамики, для чего рассчитываются среднегодовые темпы роста товарооборота по формуле средней геометрической:

Т_ср = ,

где Т_ср – среднегеометрический темп роста;

      У_к -  конечный показатель динамического ряда;

      У₀ – начальный показатель динамического ряда;

n – число показателей в динамическом ряду.

Наряду с сопоставлением оборота в сложившихся ценах необходимо проанализировать сумму продаж в сравнимых ценах, используя для этого индексы цен. Важное значение имеет изучение состава розничного товарооборота. Анализируется также продажа товаров в кредит и за наличный расчет.

Анализ ритмичности товарооборота позволяет установить степень и  равномерность продаж товаров по месяцам и кварталам, выявить сезонные особенности торговли, для этого рассчитывают:

1) среднеквадратичное отклонение:

,

2) коэффициент вариации – показывает степень отклонения (в процентах) в выполнении прогнозного товарооборота от среднего уровня. Чем больше колебания, тем выше коэффициент вариации.

,

где х – процент выполнения плана за каждый месяц;

      х_ср – средний процент выполнения плана за год;

      n – количество месяцев.

Анализ товарной структуры оборота является дальнейшей конкретизацией анализа товарооборота торгового предприятия и его важным этапом.

Цель анализа товарной структуры оборота заключается в установлении удовлетворения спроса населения  на отдельные товары в отчетном периоде, изучении сдвигов в структуре товарообороте по сравнению с предыдущими периодами.

Сравниваются абсолютные суммы оборота по отдельным товарным группам, а также удельный вес товарных групп в общем товарообороте. В отдельные периоды продажа ряда товаров имеет особенности и обнаруживаются значительные колебания в реализации, обусловленные характером спроса и предложения этих товаров.

Пример:

Расчет сезонности продажи овощей в магазине

Определить степень колебания продажи овощей в течение года по отдельным кварталам на основе расчета среднеквадратичного отклонения и коэффициента вариации.

σ = 59,52

V = 28,2

Установив какие изменения произошли в развитии товарооборота, необходимо определить вызвавшие их причины. Поэтому важным моментов анализа розничного товарооборота является анализ влияния основных факторов, вызвавших изменения товарооборота. Можно использовать формулу баланса товарооборота:

Р = З_н + П – В - З_к,

где Р – реализация или розничный товарооборот;

      З_н – запасы на начало периода;

      П – поступление товаров;

      В – выбытие товаров;

      З_к – запасы на конец периода.

Влияние на объем реализации товаров слагаемых товарного баланса можно рассчитать методом цепной подстановки или методом исчисления разницы между фактическими и плановыми величинами, либо фактическим величинами динамики.

На объем товарооборота непосредственное влияние оказывают также факторы, связанные с численностью работников и производительностью труда, а также использованием основных средств. Аналитическая работа завершается выводами об итогах и перспективах общего объема и изменениях структуры реализации товаров.

3) Экономический анализ показателей деятельности оптового предприятия

Доходы от оптовой деятельности предприятия складываются из разницы между ценой приобретения у производителя и ценой реализации товара покупателю.

Дополнительным источником дохода оптового предприятия может быть оплата услуг, которые оно предоставляет своим клиентам. Экономический анализ основных показателей деятельности оптового предприятия аналогичен экономическому анализу показателей деятельности розничного предприятия.

Анализ оптового оборота включает 3 раздела:

1) анализ объема и структуры оборота;

2) анализ оптовых закупок (поступления товаров);

3) анализ товарных запасов.

Источниками информации являются:

- бухгалтерская и статистическая отчетность;

- данные оперативного учета;

- специальные и выборочные исследования, проводимые на предприятии.

Анализ оптового товарооборота начинается с анализа изменений общего объема продаж в отчетном периоде в сопоставлении с плановыми данными или показателями за прошлые периоды. Определяются темпы роста оборота, средние темпы роста, изменения в стоимостном выражении.

Направления экономического анализа товарооборота:

- по формам товародвижения;

- по категориям покупателей;

- по регионам;

- по структуре и ассортименту оборота;

- по способу оплаты за товар.

При необходимости проводится более глубокий анализ по любому из направлений.

Анализ поступления товаров на оптовое предприятие проводится по источникам поступления товаров и конкретным поставщикам.

По источникам анализируются поступления товаров от предприятий-изготовителей, от оптовых посредников, по импорту.

Анализ поступления по отдельным поставщикам проводится как по объему выполненных заказов, так и по его структуре, срокам и качеству продукции.

Результаты анализа служат базой для оценки степени выполнения заключенных договоров на поставку товаров.

Заключительный этап анализа – исследование составления товарных запасов предприятия. Анализ товарных запасов включает следующие направления:

1) изучение общего объема и структуры запасов предприятия – динамика величины запасов за выбранный временной отрезок характеризует объем деятельности и обеспеченность оптового оборота товарными ресурсами. Структура товарных запасов в ассортиментном разрезе анализируется в соответствии со структурой продаж и закупок товаров предприятием.

2) изучение отклонения фактических товарных запасов от нормативов – сопоставление с нормативом необходимо проводить в целом по всем товарам и в ассортиментом разрезе (запасы сезонные и досрочного завоза не включаются в состав нормируемых). Отклонения от норматива сигнализируют о необходимости проведения углубленного анализа и выявления причин, вызвавших эти отклонения.

3) определение и измерение основных факторов, воздействующих на объем и состав товарных запасов – объем  и структура товарооборота, скорость обращения товаров, формы и качество организации всех фаз оптового товародвижения.

4) исчисление и анализ скорости товарооборачиваемости – этот показатель характеризует время, необходимое для полного обновления запасов товаров на оптовом предприятии.

4) Планирование оптового товарооборота

В разделах бизнес-плана оптового предприятия представлены прогнозные величины основных показателей его деятельности – прибыли, объема продаж, издержек обращения и др.

Первым этапом разработки прогноза продаж является всесторонний анализ предыдущей деятельности.

На втором этапе определяются факторы, которые в прогнозируемом периоде будут влиять на развитие того сектора рынка, где работает оптовое предприятие. Отбираются и оцениваются количественно-важнейшие факторы и с их помощью рассчитываются варианты прогноза продаж. При необходимости применяют различные методы:

- экономико-статистические;

- методы сравнения;

- индексные;

- графические и др.

Спецификой деятельности оптового предприятия на рынке товаров народного потребления является обслуживание, прежде всего, запасов розничной торговли. Поэтому процесс оптовых продаж тесно взаимосвязан с аналогичными расчетами в розничном звене, которое обслуживает оптовое предприятие.

Вместе с этой лекцией читают "11 Симметричный электрический вибратор в свободном пространстве".

На следующем этапе планируется структура оптовых продаж. Нормирование товарных запасов следует за планированием оборота товаров, поскольку прогнозируемый объем складского оптового товарооборота служит основой разработки нормативов запасов.

Классическая модель наиболее экономичного размера товарных запасов (Z) или размера поставки с учетом издержек обращения имеет следующий вид:

З = ,

где R – объем спроса (товарооборота);

      С₁ – издержки по хранению;

      С₂ – издержки по доставке.