Тесты
тесты
1. Налог на прибыль является:
а) федеральным
б) региональным
в) местным
2. Плательщиками на прибыль организаций являются:
а) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;
б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации;
Рекомендуемые материалы
в) предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью
3. Не являются плательщика налога на прибыль:
а) бюджетные организации
б) малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
в) коммерческие банки
г) Центральный банк Российской Федерации
д) страховые организации
е) иностранные организации, имеющие доходы от источников в Российской Федерации
4. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы российских и иностранных организаций;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость;
г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами
5. К прочим расходам относятся:
а) Зарплата, расходы по таре, расходы на электроэнергию
б) Расходы на командировки, информационные услуги, расходы на рекламу
в) Материалы, амортизация, транспортные расходы
6. Убытки от реализации основных средств:
а) уменьшают прибыль;
б) не уменьшают прибыль;
в) уменьшают прибыль, но для целей налогообложения восстанавливаются
7. Отчет о прибылях и убытках составляется:
а) только «по отгрузке»;
б) только «по оплате»;
в) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного метода налогообложения
г) «по отгрузке» или «по оплате» в зависимости от выбранного организацией метода определения выручки по согласованию с налоговыми органами по месту постановки на учет
8. Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорционально объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала
9. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность
г) сдача в аренду имущества
10. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:
а) учитываются в составе доходов от реализации;
б) учитываются в составе внереализационных доходов;
в) не учитываются при определении налоговой базы
11. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:
а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;
б) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;
в) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.
г) со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости
12. Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с гл. 25 НК РФ:
а) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов;
б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;
в) не подлежит изменению
13. В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:
а) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;
б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
в) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного коммерческого или научного опыта;
г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду
14. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:
а) с его функциональным назначением;
б) с его первоначальной стоимостью;
в) со сроками его полезного использования
15. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;
в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;
г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете
16. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:
а) линейный метод начисления амортизации;
б) нелинейный метод начисления амортизации;
в) любой метод начисления амортизации
17. При применении нелинейного метода норма амортизации определяется по формуле:
а) k= 1/n * 100%
б) k= 2/n * 100%
в) k= 3/n * 100%
18. Организации, имеющие обособленные подразделениях уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;
г) пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества
19. Признание доходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;
г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов
20. При методе начисления расходы признаются
а) в том отчетном периоде, в котором они оплачены
б) в том отчетном периоде, в котором представлены документы
в) в том отчетном периоде, к которому они относятся
21. Право перехода на кассовый метод имеют организации, если выручка от реализации за предыдущие 4 квартала не превысила (рублей)
а) 3000000
б) 1000000
в) 2000000
22. В соответствии с гл. 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):
а) только по кассовому методу;
б) только по методу начисления;
в) любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.
23. Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:
а) налогоплательщиком самостоятельно;
б) налоговым агентом — организацией, являющейся источником дохода;
в) налоговым органом.
24. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение следующего срока:
а) пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
б) восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;
в) десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
25. При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не
может превышать:
а) 10% налоговой базы;
б) 20% налоговой базы;
в) 30% налоговой базы;
г) 50% налоговой базы;
д) признается без ограничений.
26. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка:
а) 0%;
б) 9%;
в) 15%;
г) 30%.
27. Убыток, полученный при уступке права требования после срока платежа, предусмотренного договором о реализации товаров, принимается в целях налогообложения:
а) в размере 50% на дату уступки права требования и 50% по истечении 45 дней с этой даты;
б) равными долями в течение месяцев, оставшихся до окончания налогового периода;
в) в размере 50% на дату уступки права требования и 50% на последнюю дату налогового периода;
г) на даты, согласованные организацией с налоговыми органами
28. Доходами от реализации признаются:
а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
в) только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления;
г) выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме
29. Доход налогоплательщика от операций по реализации ценных бумаг определяется исходя из:
а) цены реализации ценной бумаги;
б) цены реализации ценной бумаги и суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем;
в) рыночной цены ценной бумаги;
г) максимальной цены сделок, совершенных в течение торгового дня через организатора
30. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:
а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
в) имущество, работы, услуги, полученные в порядке предварительной оплаты;
г) имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.
31. Какие из ниже перечисленных доходов организация может по своему усмотрению относить как в состав внереализационных доходов, так и в состав доходов от реализации:
а) доходы, полученные от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности
б) доходы, полученнные от сдачи имущества в аренду
в) доходы, полученные от купли-продажи иностранной валюты
г) доходы от участия в простом товариществе
32. Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются:
а) исходя из цены сделки;
б) по рыночным ценам;
в) исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ;
г) исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики.
33. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:
а) учитывается в составе доходов от реализации;
б) учитывается в составе внереализационных доходов;
в) не учитывается при определении налоговой базы
34. Доходы, полученные участниками договора простого товарищества:
а) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле, установленной соглашением;
б) распределяются каждому участнику товарищества пропорционально доле вклада товарища;
в) остаются в распоряжении простого товарищества;
г) остаются в распоряжении участника товарищества, ведущего учет доходов и расходов.
35. Участник договора простого товарищества, осуществляющий учет доходов и расходов, о суммах доходов, причитающихся каждому участнику:
а) не обязан сообщать;
б) обязан сообщать в налоговый орган по месту регистрации участников товарищества;
в) обязан сообщать каждому участнику товарищества в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
г) обязан сообщать каждому участнику товарищества после окончания налогового периода
36. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:
а) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;
б) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;
в) внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет более чем 50%;
г) получено в виде основных средств производственного назначения
37. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:
а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;
б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
г) не увеличивается
38. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:
а) материальные;
б) на оплату труда;
в) на социальное страхование;
г) суммы начисленной амортизации;
д) прочие.
39. Расходы налогоплательщика на НИОКР признаются для целей налогообложения:
а) после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;
б) после окончания НИОКР в течение одного года равными долями при условии использования результатов исследований в деятельности;
в) по мере их осуществления в процессе исследований или разработок в размере фактических затрат
40. Следующие расходы налогоплательщика по приему представителей других организаций не относятся к представительским в целях установления взаимного сотрудничества:
а) на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);
б) на транспортное обеспечение;
в) на буфетное обслуживание во время переговоров;
г) на организацию развлечений и отдыха;
д) на организацию профилактики или лечения заболеваний.
41. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:
а) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
в) не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;
г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.
42. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям различных конкурсов и соревнований во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:
а) признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;
б) признаются в размере, не превышающем 2% выручки от реализации;
в) признаются в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
г) не признаются.
43. Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:
а) не включается;
б) включается в полном размере;
в) включается в размере 25% от суммы выявленной задолженности;
г) включается в размере 50% от суммы выявленной задолженности.
44. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:
а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с гл. 25 НК РФ;
б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;
г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.
45. При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:
а) ставке рефинансирования ЦБ РФ, установленной на день фактической выплаты процентов по долговому обязательству;
б) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза;
в) ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,2 раза;
г) начислениям в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20% в сторону повышения от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
46. К доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли, относятся:
а) стоимость излишков товарно-материальных ценностей, которые выявлены при инвентаризации
б) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с тем, что истек срок исковой давности
в) доходы, полученные в качестве вклада в уставный капитал
г) средства, полученные в виде залога или задатка
47. Расходами признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;
в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;
г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы
48. Стоимость материально-производственных запасов определяется:
а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов;
б) исходя из цен приобретения, включая расходы по транспортировке;
в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением;
г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета.
49. К расходам на оплату труда не относятся:
а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;
б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера;
в) выплаты за счет средств специального назначения;
г) расходы на оплату труда доноров за дни обследования
50. Представительские расходы нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
б) не превышающем 4% выручки от реализации;
в) 2% расходов на оплату труда;
г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
51. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а) транспортный налог;
б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения;
в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет;
г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения
52. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
а) командировочные расходы в пределах установленными норм;
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;
г) расходу на услуги связи
53. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов;
б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1% выручки;
в) не принимаются на расходы;
г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти
54. К расходам, не уменьшающим налогооблагаемую базу, относятся:
а) расходы по найму жилых помещений работниками во время командировок
б) стоимость безвозмездно переданного имущества
в) пени и штрафы за нарушение налогового законодательства
г) стоимость коммунальных услуг, продуктов или жилья, которое организация предоставляет работникам бесплатно
55. Уменьшение налогооблагаемой прибыли производится на суммы:
а) положительных курсовых разниц;
б) положительных суммовых разниц;
в) сверхнормативных представительских расходов
56. К материальным затратам в целях налогообложения приравниваются:
а) технологические потери при производстве и транспортировке
б) средства, перечисляемые профсоюзным организациям
в) дивиденды, выплачиваемые организацией
г) расходы на покупку амортизируемого имущества
57. В состав расходов на оплату труда не включается:
а) единовременные вознаграждения за выслугу лет
б) расходы на уплату единого социального налога
в) денежные компенсации за вынужденный отпуск
58. К косвенным расходам относятся следующие:
а) единый социальный налог, начисленный на заработную плату производственных рабочих
б) расходы на приобретение комплектующих изделий и полуфабрикатов
в) амортизация основных средств
г) амортизация нематериальным активов
59. В состав расходов от внереализационных операций включаются:
а) убытки от совместной деятельности;
б) налог на имущество организаций;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) расходы на услуги банков;
д) безвозмездно переданное имущество;
е) сверхнормативные расходы по командировкам
60. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала по каждому виду деятельности
г) пропорционально фонду оплаты труда персонала по каждому виду деятельности
61. Убытки от реализации амортизируемого имущества:
а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены;
б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль;
в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация;
г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации
62. Не облагаются налогом на прибыль доходы:
а) в виде сырья, безвозмездно полученного от учредителей организации;
б) в виде полученного в форме залога имущества или имущественных прав;
в) в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
г) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
д) процентов по кредитам займа
63. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) игорного бизнеса;
в) комиссионной деятельности
г) при переуступке права требования
64. При определении налоговой базы не учитываются:
а) стоимость безвозмездно полученного имущества от взаимозависимых лиц;
б) суммы полученных санкций по договорам простого товарищества;
в) имущество, полученное в форме залога;
г) доходы в виде процентов по договорам займа
65. При определении налоговой базы не учитываются расходы:
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги
66. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг);
б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
в) относятся на финансовый результат;
г) учитываются согласно положениям учетной политики
67. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:
а) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчетного периода;
б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода;
в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;
г) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать сумму резерва предыдущего отчетного периода
68. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:
а) сумму налога на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) сумму налога на добавленную стоимость и экспортные пошлины;
г) уплаченные при вывозе товаров суммы налогов
69. Сумму налога по доходам, полученным от долевого участия российской организации в других организациях определяют:
а) налоговый агент исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов;
б) получатель дохода самостоятельно исходя из суммы дохода и соответствующей ставки налога;
в) налоговые органы исходя из данных о полученных суммах дивидендов, представленных источником дохода
г) налоговый агент в общей сумме налога, исчисленном и перечисленной в бюджет исходя из общей суммы дивидендов всех налогоплательщиков
70. Налоговая база с 2007 г. уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов в размере:
а) фактических убытков;
б) фактических убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;
в) фактических убытков, но не более 30% налоговой базы текущего периода
71. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
а) на дату признания должником;
б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу;
в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;
г) на дату вступления в силу решения суда
72. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, пересчитываются по курсу:
а) на момент отгрузки продукции;
б) на момент оплаты отгруженной продукции;
в) на дату подписания договора;
г) в зависимости от выбранного в учетной политике метода признания доходов
73. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают:
а) все предприятия;
б) все предприятия, кроме бюджетных учреждений и не перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль;
в) все предприятия, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 000 000 руб. в квартал
74. Уплата в бюджет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль производится:
а) до 10-го числа каждого месяца;
б) до 15-го числа каждого месяца;
в) до 28-го числа каждого месяца
75. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти
76. Только квартальные авансовые платежи но итогам отчетного периода уплачивают:
а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал;
б) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый месяц;
в) организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реализации не превышали в совокупности 3 млн. руб.
77. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
а) 24%, 20%, 15%, 10%, 6%, 0%;
б) 24%, 18%, 15%, 0%;
в) 24%, 20%, 15%, 5%;
г) 24%, 20%, 9%, 15%, 10%, 0%.
78. Ставка налога по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами
а) 15
б) 10
в) 6
79. Ставка налога по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
а) 6
б)15
в) 24
80. Ставка налога на прибыль составляет:
а) 38%
б) 24%
в) 35%
81. Ставка налога на прибыль в федеральный бюджет составляет:
а) 6
б) 2
в) 10,5
82. Ставка налога на прибыль в региональный бюджет составляет:
а) 15,5
б) 6
в)16
83. Ставка налога в местный бюджет составляет:
а) 14
б) 2
в) 6
84. Суммы доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачи в аренду подвижных транспортных средств в связи с осуществлением международных перевозок облагаются налогом на прибыль по ставке:
а) 6%;
б) 10%;
в) 15%;
г) 10 или 15% в зависимости от объемов реализации.
85. Если иностранная организация имеет несколько отделений, деятельность через которые приводит к образованию постоянных представительств, сумма налога рассчитывается:
а) отдельно по каждому отделению;
б) одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности по всем отделениям;
в) целом по группе отделений головным офисом;
г) одним отделением, которому поручено ведение учета операций финансово-хозяйственной деятельности, но с распределением по каждому отделению
86. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
а) все организации;
б) все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, не перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей;
в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 1 млн руб. за каждый квартал;
г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 3 млн руб. за каждый квартал
87. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли имеют право уплачивать:
а) все организации;
б) организации, у которых выручка от реализации превышает 15 млн руб.;
в) организации, имеющие обособленные подразделения;
г) иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории Российской Федерации.
88. Сумму налога:
а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;
б) исчисляет налоговый агент;
в) исчисляет или организация самостоятельно, или налоговый агент в зависимости от объемов реализации товаров (работ, услуг);
г) организация исчисляет самостоятельно только по окончании налогового периода.
89. Предприятие заключило договор страхования жизни работников сроком на 6 лет с ежемесячной выплатой ренты. В каком размере организация может уменьшить налогооблагаемую прибыль за текущий год, если совокупная сумма платежей по этому договору в за текущий год составила 200 000 руб., а сумма расходов на оплату труда - 2 100 000 руб.
а) 0 руб.;
б) 200 тыс. руб.;
в) 252 тыс. руб.
90. В российской организации по трудовому договору работает иностранный служащий, являющий акционером этой организации. В апреле 2004 г. организация начислила иностранцу дивиденды за 2003 г. в размере 50 тыс. руб. С государством, гражданином которого является иностранный работник, нет соглашения об избежании двойного налогообложения. Какие налоги должна уплатить организация при выплате дивидендов в апреле?
а) НДФЛ – 15 тыс. руб.; ЕСН – 10,8 тыс. руб.; страховые взносы в ПФР – 7 тыс. руб.
б) НДФЛ – 15 тыс. руб.; ЕСН – 17,8 тыс. руб.;
в) НДФЛ – 15 тыс. руб.;
г) НДФЛ – 14,88 тыс. руб.;
д) НДФЛ – 3 тыс. руб.; ЕСН – 10,8 тыс. руб.; страховые взносы в ПФР – 7 тыс. руб.
е) НДФЛ – 3 тыс. руб.; ЕСН – 17,8 тыс. руб.;
ж) НДФЛ – 3 тыс. руб.;
з) НДФЛ – 2,976 тыс. руб.
91. Срок уплаты налога на прибыль
а) 30 числа
б) 28 числа
в) 25 числа
92. Не включаются в доходы банка:
а) доходы от операций с иностранной валютой;
б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступивших в уплату уставного капитала;
в) доходы в виде комиссионных сборов при проведении операций с валютными ценностями;
г) доходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней.
93. Отчисления в резервы под обесценение ценных бумаг относят на расходы в целях налогообложения:
а) все налогоплательщики;
б) только профессиональные участники рынка ценных бумаг;
в) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по методу начислений;
г) только профессиональные участники рынка ценных бумаг, определяющие доходы и расходы по кассовому методу
94. При исчислении прибыли иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство, должна учитывать:
а) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей;
б) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, на территории Российской Федерации;
в) издержки, понесенные на территории Российской Федерации, и доходы, полученные на территории Российской Федерации и за границей;
г) издержки и доходы, за которые она несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей, но при условии действия принципа устранения двойного налогообложения
95. Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль определяется:
а) организацией по согласованию с налоговым органом и действует без изменения до конца календарного года;
б) организацией и действует без изменения до конца календарного года, за исключением изменений в учетной политике;
в) организацией и зависит от объемов реализации товаров, работ, услуг
96. Налоговая декларация по налогу на прибыль предоставляется в налоговые органы
а) не позднее 28 января;
б) не позднее 28 марта;
в) не позднее 28 апреля.
97. Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении следующей деятельности:
а) связанной с пользованием недрами или другими природными ресурсами;
б) связанной с продажей товаров;
в) связанной с закупкой товаров;
г) создается во всех перечисленных случаях.
98. Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при исчислении налога в Российской Федерации:
а) как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;
б) как расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;
в) как уплаченный налог.
99. Налоговый учет – это:
а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов;
б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов;
в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;
г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики
100. Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
б) если предусмотрено в учетной политике;
в) по согласованию с налоговыми органами;
в) в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы
101. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:
а) в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов Российской Федерации (Минфином РФ) и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;
б) в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС России);
в) самостоятельно.
102. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик:
а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;
б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;
в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
103. Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является:
а) общедоступной информацией;
б) информацией, представляющей коммерческую тайну;
в) информацией, представляющей налоговую тайну.
104. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
а) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, Главная книга;
б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
в) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, книги покупок и продаж;
В лекции "3.1 Программный продукт PDM STEP Suite" также много полезной информации.
г) аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы, Главная книга, декларация, представленная налоговые органы.
105. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении облагаемой базы по налогу на прибыль:
а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;
б) не учитываются;
в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей;
г) учитываются в полном объеме с учетом расходов, при этом сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей, но не превышает размера налога,
пересчитанного по российскому законодательству
