Анализ деятельности коммерческих банков
Анализ деятельности коммерческих банков
Регулярный анализ деятельности коммерческих банков имеет большое значение для самих банков, для их акционеров и клиентов, а также для Центрального банка РФ. Центральный банк на основе такого анализа, проводимого по отдельным регионам и по стране в целом, может изучать ситуацию на кредитно-финансовом рынке, контролировать выполнение установленных нормативов и показателей, проверять эффективность проводимой кредитно-денежной политики и при необходимости корректировать ее. Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков могут оценивать эффективность и качество своей работы определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.
Анализ деятельности коммерческого банка включает:
· оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;
· сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период (Например, в конце года по сравнению с его началом);
· сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков;
· обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.
При выполнении оценки состояния деятельности банка необходимо:
· провести анализ структуры активных и пассивных операций;
· определить значения показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность баланса банка, и выполнение нормативов установленных Центральным банком РФ;
Рекомендуемые материалы
· провести анализ прибыльности деятельности банка.
Анализ структуры активных и пассивных операций может быть качественным и количественным. При качественном анализе активных операций определяются направления использования средств банка, а при качественном анализе пассивных средств – источники собственных и привлеченных средств. При количественном анализе активных операций вначале следует определить выполнение норматива минимального размера обязательных резервов, депонированных в Центральном банке РФ. Далее при количественном анализе активных операций определяются относительные веса направления использования средств банка, по которым можно оценить их значимость в активных операциях. При количественном анализе пассивных операций можно аналогично определить относительные веса различных источников средств банка, по которым оценивается стратегия, используемая руководством банка в работе по привлечению средств. Детализация количественного анализа активных и пассивных операций будет, естественно, зависеть от детальности информации, доступной лицу, проводящему анализ.
При анализе достаточности капитала и ликвидности баланса банка необходимо, в первую очередь, вычислить соответствующие показатели, на основании которых можно проверить выполнение нормативов, установленных для коммерческих банков Центральным банком РФ. По закону РФ от 2 декабря 1990 г. к таким нормативам относятся:
· минимальный размер уставного капитала;
· предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
· показатель ликвидности банка;
· максимальный размер риска на одного заемщика.
При выявление нарушения нормативов Центральный банк РФ может предъявлять учредителям (участникам) коммерческих банков требования о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, в том числе по увеличению его капитала, изменению структуры активов и др.
Нормативы для коммерческих банков, устанавливаемые Центральным банком, могут быть как директивными, обязательными для выполнения, так и оценочными, рекомендуемыми для анализа деятельности и финансового состояния коммерческих банков. Перечень нормативов и методики их определения приведены в инструкции №1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков".
Помимо указанных показателей, для более полного анализа достаточности капитала и ликвидности баланса банка целесообразно вычислить и другие показатели, используемые в практике банков.
Анализ прибыльности коммерческого банка включает:
· вычисление показателей, характеризующих прибыльность деятельности банка в целом;
· качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов;
· анализ прибыльности отдельных операций банка.
Качественный и количественный анализ структуры доходов и расходов банка может быть приведен аналогично изложенному выше анализу структуры доходов и расходов, а также будет определяться детальностью информации, доступной лицу, проводящему анализ.
При анализе прибыльности отдельных операций банка должны учитываться полученные доходы, а также прямые и косвенные расходы на их проведение. В зарубежных банках к такому анализу уделяется особое внимание, поскольку на его основании можно сокращать объем менее прибыльных операций и увеличивать объем более прибыльных, реорганизовывать структурные подразделения банка и т.д.
При сравнении состояния и результатов деятельности банка за выбранный период (например, в конце года по сравнению с его началом или за несколько лет) также может быть проведен качественный и количественный анализ. При качественном анализе делаются выводы об активности банков в сфере расширения его деятельности как по привлечению средств новых категорий вкладчиков, так и по проведению новых видов операций, связанных с размещением средств банка. При количественном анализе можно сделать вывод об изменении значимости отдельных операций в деятельности банка, а также об улучшении или ухудшении характеризующих ее показателей.
Сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков необходимо для оценки роли и место банка в кредитно-финансовой системе страны, а также для более полной оценки эффективности его работы.
Обобщение результатов проведенного анализа позволит определить факторы, влияющие на деятельность банка, и подготовить рекомендации по принятию управленческих решений, направленных на ее улучшение.
Информация, на основании которой проводится анализ деятельности коммерческого банка, содержится в его отчетности, а также в данных аналитического учета и другой банковской документации.
При анализе достаточности капитала банка прежде всего следует определить выполнение нормативов, установленных Центральным банком РФ для коммерческих банков. По инструкции Центрального банка капитал коммерческого банка определяется минимально допустимым размером уставного капитала, а также предельным соотношением его капитала и суммы активов с учетом риска.
При определении предельного соотношения капитала банка и суммы его активов с учетом риска активы делятся на шесть групп, статьям которых приписываются различные коэффициенты риска, учитываемые при расчетах.
| I группа | Коэффициент риска, % |
| Касса и приравненные к ней средства (сч. 031 + 032 + 033 + 042 + 043 + 05 + 06) | 0,5 |
| Средства на корреспондентском счете (сч. 072 + 161) | 0 |
| Средства на резервном счете в Центральном банке (сч.824) | 0 |
| II группа | |
| Ценные бумаги Правительства России (сч. 194) | 10 |
| Ссуды, гарантированные Правительством России | 15 |
| Ценные бумаги местных органов власти (сч. 194) | 20 |
| Финансирование государственных Капитальных вложений (сч. 18 – сч.17) | 25 |
| Здания, сооружения и другие основные фонды (сч. 92 – 924 + 933 + 934 + 937) | 25 |
| III группа | |
| Кредиты другим банкам (сч.822) | 25 |
| Краткосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок до 1 года за минусом ссуд, гарантированных Правительством России) | 30 |
| Факторинговые операции (сч.907(Д)) | 50 |
| IV группа | |
| Долгосрочные ссуды (кредиты, выданные банком на срок более 1года за минусом ссуд, гарантированных Правительством России) | 50 |
| Лизинговые операции (сч.924) | 60 |
| V группа | |
| Ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретенные банком (сч. 191 + 192 + 193) | 70 |
| Другие права участия приобретенные банком (сч. 825) | 80 |
| VI группа | |
| Просроченная задолженность по ссудам (сч. 62 + 63 + 78) | 100 |
В первую группу по данной классификации входят активы, свободные от риска, во вторую – активы с минимальным риском, в III - VI группы – активы с повышенным риском.
Нормативами, характеризующими достаточность капитала банка с учетом риска, являются:
– соотношение капитала банка и суммарного объема актива, взвешенных с учетом риска:
Н1= К / Ар ;
– соотношение капитала банка и активов с повышенным риском:
Н2= К / Ап.р .
Норматив Н2, согласно инструкции, является оценочным и рекомендуется банкам для использования при регулировании их активных операций с точки зрения достаточности капитала. Значение норматива Н2 рекомендуется поддерживать на уровне не ниже 0,1 (10%).
Аналогичные показатели для оценки достаточности капитала с учетом риска платежеспособности используются в практике зарубежных банков.
В крупных банках стран Общего рынка для оценки риска платежеспособности используется коэффициент Кука, имеющий следующий вид:
Собственный капитал
>8%
Величина риска
При этом для вычисления знаменателя используется усовершенствованный коэффициент надежности, учитывающий экономическое положение страны – получателя кредита.
С 1 января 1993 г. коэффициент Кука стал обязательным для всех стран – членов ЕЭС.
В США для оценки достаточности собственного капитала с учетом риска используется показатель, равный отношению активов, взвешенных с учетом риска, к собственному капиталу. При этом активы делятся на активы высокого класса (коэффициент риска 20%), среднего класса (коэффициент риска 50%) и рисковые (коэффициент риска 100%). Как ле видно, такой показатель представляет собой величину, обратную нормативу Н1.
В инструкции Центрального банка РФ для соотношения капитала банка и его обязательств установлены следующие минимально допустимые нормативные значения, имеющие директивный характер:
– 1/25 – для коммерческих банков, созданных на базе учреждений упраздненных специализированных банков;
– 1/20 – для прочих коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ закрытого типа;
– 1/15 – для прочих коммерческих банков, действующих в виде акционерных обществ открытого типа.
Данный норматив может быть определен на основе анализа публикуемого баланса коммерческого банка:
Н9 = Р / К ,
где Р– размер риска банка ( совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме);
К– капитал банка.
Конкретный порядок расчета риска с учетом коэффициентов риска определяется данной инструкцией. На 1991 г. Центральный банк установил следующие максимально допустимые значения норматива Н9:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, – в размере 1,0;
– по прочим коммерческим банкам, созданным в течение 1990-1991гг. годов, - в размере 0,75;
– по прочим коммерческим банкам, созданным в течении 1988 –1989 гг, – в размере 0,5.
При этом размер риска банка на одного заемщика не может превышать 10% суммы активов банка.
При анализе достаточности капитала банка с учетом риска платежеспособности в соответствии с инструкцией Центрального банка следует также провести анализ выданных банком крупных кредитов.
В соответствии с инструкцией суммарный остаток задолженности по всем крупным кредитам, выданным банком, не может превышать капитала банка:
– более чем в 15 раз – по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков;
– более чем в 10 раз – по прочим коммерческим банкам, действующим в виде обществ с ограниченной ответственностью либо акционерных обществ открытого типа;
– более чем в 8 раз – по прочим коммерческим банкам, действующим в виде акционерных обществ открытого типа.
При анализе ликвидности баланса банка, как и при анализе достаточности его капитала, прежде всего следует определить выполнение нормативов, установленных Центральным банком Российской Федерации.
Норматив Н4 представляет собой соотношение суммы кредитов и суммы расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов:
Н4 =Кр / С
Значение норматива Н4 рекомендуется поддерживать на уровне:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, – не выше 1,5;
– по прочим коммерческим банкам – не выше 0,7.
Значение норматива Н4 с достаточной точностью может быть также определено по публикуемому балансу коммерческого банка.
Норматив Н5 представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов:
Н5 =ЛА / С ,
Значение норматива Н5 рекомендуется поддерживать на уровне:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, - не ниже 0,2;
– по прочим коммерческим банкам – не ниже 0,5.
Норматив Н6 представляет собой соотношение суммы ликвидных активов и общей суммы активов:
Н6 = ЛА / А ,
Значение норматива Н6 рекомендуется поддерживать на уровне:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, - не ниже 0,2;
– по прочим коммерческим банкам – не ниже 0,7.
Норматив Н7 представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
Н7 = ЛА / ОВ ,
Минимально допустимое значение норматива Н7 на 1991 г. установлено:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, - в размере 0,2;
– по прочим коммерческим банкам – в размере 0,3.
Норматив Н8 представляет собой отношение кредитов выданных банком со сроком погашения свыше года, к сумме капитала банка и его обязательств по депозитным счетам, кредитам, а также долговых обязательств со сроком свыше года:
Рекомендуем посмотреть лекцию "8 Международные валютно-кредитные и финансовые организации оон".
Н8 = Кр / К+ОД ,
Максимально допустимое значение норматива Н8 на 1991 г. было установлено:
– по коммерческим банкам, созданным на базе учреждений упраздненных специализированных банков, – в размере 1,5;
– по прочим коммерческим банкам – в размере 1,0.
В зарубежной практике для оценки ликвидности баланса банка применяется также коэффициент ликвидности, представляющий собой отношение кассовых (высоколиквидных) активов ко всей сумме привлеченных средств, поскольку при этом прослеживается прямая связь между ликвидными активами и востребуемыми пассивами.
При анализе прибыльности коммерческого банка прежде всего следует определить основные показатели прибыльности, в качестве которых используется отношение прибыли к активам и капиталу банка. Значения этих показателей могут быть определены по публикуемым балансам банков.
