Операционная деятельность

ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ: РЕСУРСИ, ПРОЦЕСИ ТА РЕЗУЛЬТАТИ

Производственная программа предприятия для своего осуществления должна быть обеспечена необходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала, закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п. Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовых ресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведении хозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы, недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимые платежи.

В системе планов предприятия его ресурсные потребности для выполнения производственной программы отражаются в формах:

– плана по труду и заработной плате;

– плана материально-технического снабжения;

– плана себестоимости, прибыли и рентабельности.

План по труду и заработной плате включает в себя расчет численности основного и цехового персонала с учетом сменности его работы, на основе которого определяется размер планового фонда оплаты труда работников.

Расчет потребного количества рабочих проводится по соотношению:

,

Рекомендуемые материалы

где – явочная численность рабочих в смену (чел.); А – количество однотипных аппаратов (шт.); Н_обсл – норма обслуживания – количество аппаратов, машин, агрегатов, которое может обслужить 1 рабочий за смену (ед.).

Явочное количество рабочих в сутки:

,

где С – количество рабочих смен в сутки.

Численность рабочих с учетом подмены называется списочной

сут см

,

где К_пер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной. Он равен для непрерывных производств:

,

где Т_кал – календарный фонд времени в днях.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по следующим соотношениям:

– оплата за труд (тарифный фонд):

Ф_т = ТC_i * Ч_CПi * Т_ЭФi,

где ТС_{i –} тарифная ставка (часовая, дневная) рабочего i-ого разряда, руб.; Ч_CПi – списочная численность рабочих i-ого разряда, чел.; Т_{ЭФi –} эффективный фонд рабочего времени по балансу (часов или дней).

– надбавки и доплаты(в соответствии с положением об оплате труда предприятия):

– надбавки за работу в ночное время определяются при непрерывном режиме производства;

– доплаты за работу в вечернюю смену;

– доплаты за работу в праздничные дни составляют.

Тарифный фонд в сумме с доплатами и надбавками может служить основой для расчета среднедневного заработка, по которому оплачиваются дни очередных и учебных отпусков и дни выполнения государственных обязанностей.

Зарплата среднедневная:

,

где Ф_{т –} тарифный фонд оплаты, руб.; Д – доплаты и надбавки, руб.; П – премии, руб.(по данным предприятия); Т_эф – эффективный фонд времени по балансу, дней; Ч_спис. – списочная численность рабочих.

План материально-технического снабжения определяет потребность цеха в материально-технических ресурсах. Исходные данные для расчета годовой потребности в сырье, материалах, топливе, энергии:

– плановые расходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;

– годовой объем производства продукции.

Итоговая потребность каждого из ресурсов рассчитывается, как произведение объема производства (В_г) на норму потребности ресурса в год ():

ПР = В_г * (т/год),

где ПР – годовая потребность материального ресурса (т/год).

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.

Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Стоимость зданий, сооружений, оборудования принимается по данным их инвентаризации и переоценки для условий конкретного предприятия.

Планируемая рентабельность продукции цеха:

,

где Ц – цена реализации данного вида продукции, руб./ед.; С – полная себестоимость единицы данного вида продукции, руб./ед.

В лекции "11.5 Последствия большого скачка" также много полезной информации.

Уровень рентабельности производства:

,

где П – годовая прибыль предприятия, руб.; ОПФ – стоимость основных производственных фондов, руб.; ОС – стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

Для плановых расчетов рентабельности можно применить отраслевое или сложившееся на предприятии (нормативное) соотношение ОПФ и ОС.

Полученные в результате расчетов значения показателей прибыли и рентабельности производства поливинилхлорида можно считать эффективным в планируемом году, достаточно обеспеченным финансовыми ресурсами при условиях осуществления сбыта его продукции.

Варьируя ценой продукции на рынке ее сбыта, предприятие определяет тактику финансового взаимодействия с внешней средой в целях реализации планов своего стратегического развития.