Аккредитивная форма расчетов

46. Аккредитивная форма расчетов2

Аккредитив – это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру.

В практике международных расчетов используются различные виды аккредитивов:

ü отзывные и безотзывные;

ü подтвержденные и неподтвержденные;

ü переводные (трансферабельные);

ü револьверные (возобновляемые);

ü покрытые и непокрытые;

ü документарные и денежные;

Рекомендуемые материалы

ü резервные.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован бан­ком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле в основном применяются безотзывные аккредитивы, которые не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон.

Подтвержденные аккредитивы подразумевают дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося эми­тентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обя­зательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккре­дитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В между­народной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Переводной аккредитив предусматривает возможность получения денег не только экспортером, но и по его указанию другими юриди­ческими лицами.

Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные крупные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксиро­ванному в контракте. Такие аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) через определенное время или после каждого использования.

Покрытыми называются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (или предоставленный ему кредит) в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может открываться при установ­лении между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Различают также документарные аккредитивы, выплаты с кото­рых обусловлены представлением коммерческих и финансовых до­кументов, и денежные аккредитивы, которые представляют собой именной документ, содержащий поручение о выплате денег получа­телю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий. Документарный аккредитив — наиболее выгодная форма расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и ускоре­нию получения экспортной выручки.

Резервный аккредитив — это специальный вид аккредитива, пред­ставляющий гарантию платежа экспортеру или его банку Он вы­ставляется банком-эмитентом по поручению импортера и обеспечи­вает платеж в случае невыполнения импортером своих обязательств.

Аккредитив с момента его открытия рассматривается как самостоятельная сделка, независимая от контракта, на котором она основана. Каждый аккредитив должен содержать следующие реквизиты:

ü наименование и адрес экспортера и его банка;

ü отметка о том, является ли аккредитив, отзывным или безотзыв­ным (в последнем случае должна быть указана продолжительность аккредитива);

ü сумма аккредитива;

ü вид отгрузочных документов;

ü количество, цена и точное обозначение товара;

ü условия поставки;

ü максимальный срок поставки.

Важным моментом при расчетах аккредитивом является его свое­временное открытие. Срок открытия аккредитива в отдельных кон­трактах определяется по-разному, например:

ü при заключении сделки и подписании контракта или через не­сколько дней после этого (через 15 дней после подписания контрак­та или в течение 30-60 дней с момента подписания);

ü в определенный срок до начала отгрузки;

ü в течение нескольких дней после получения извещения экспор­тера о готовности товара к отгрузке;

ü одновременно с указанием об отгрузке товара.

Экспортеры заинтересованы в заблаговременном открытии ак­кредитива, чтобы не нести дополнительных расходов по хранению товара и других издержек. Срок действия аккредитива устанавлива­ется в зависимости от характера и количества проданного товара. Обычно аккредитив открывается на срок от 30 до 150 дней.

Аккредитив выгоден экспортеру, так как обеспечивает ему:

ü надежность расчетов (обещание банка на оплату);

ü скорость расчетов (получение денег после отгрузки товара);

ü возможность получения дополнительного финансирования под открытый и подтвержденный аккредитив.

Для импортера при аккредитивной форме расчетов также повы­шается надежность поставки товара, но в то же время ему это менее выгодно, поскольку он:

ü платит банку за открытие аккредитива;

ü открывает аккредитив до поставки товара («замораживает» свои деньги или платит за кредит).

Наиболее выгодным и надежным для экспортера является документарный аккредитив, и потому он широко используется в международной торговой практике.

Схема расчетов по документарному аккредитиву:

1 – импортер обращается в свой банк с просьбой об открытии аккредитива на имя экспортера;

2 – банк импортера открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера, который подтверждает (акцептует) аккредитив;

3 –банк экспортера уведомляет экспортера об открытии и акцептовании аккредитива;

4 – экспортер отправляет товар импортеру;

5 – экспортер передает в свой банк товарораспорядительные документы;

6 – банк экспортера пересылает товарораспорядительные документы в банк импортера;

Люди также интересуются этой лекцией: Содержание.

7 – банк импортера платит банку экспортера

8 – банк импортера передает импортеру товарораспорядительные документы импортеру; теперь импортер может получить товар;

9 – банк экспортера платит экспортеру.

Рис. 111

2 Там же

1 Курс лекций проф. Шаталина Ю.А. «Международные коммерческие операции»; Государственный Университет Управления