Классификация и общая характеристика банковских операций

1.2. Классификация и общая характеристика банковских операций. Активные и пассивные операции

• Понятие банковского продукта • Классификация банковских операций • Принцип разделения банковских операций на пас­сивные и активные, их сущность, влияние на ликвидность, при­быльность и финансовую устойчивость банка • Пассивные опе­рации • Ресурсы банка, их структура и характеристика • Об­щая характеристика различных видов активных банковских операций

В рамках осуществления своей деятельности банки выполняют самые разнообразные виды операций и не только организуют де­нежный оборот и кредитные отношения, но и участвуют в про­цессе финансирования экономики.

Коммерческие банки реализуют свои функции, предоставляя обществу широкий спектр разнообразных банковских продуктов.

Банковский продукт — это разработанное и сформированное предложение банка клиенту определенной (необходимой или при­влекательной для него) банковской операции или услуги с пре­доставлением соответствующих процедуре документов. Принятие и реализация этого предложения предполагает достижение взаи­мовыгодных результатов.

Банк производит свой продукт, имеющий определенную сто­имость. При этом продуктом банка являются не только платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот, но и определенного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг (организация безналичных расчетов и наличного де­нежного обращения, депозитных операций, кредитования), так и нетрадиционные (предоставление гарантий, поручительств, консультационные услуги и т.д.).

Основные виды банковской деятельности и их краткие опреде­ления приведены в табл. 1.1.

Банковские операции можно классифицировать по различным признакам:

• по цели — для формирования ресурсов или для размещения их;

• функциональному назначению (в соответствии с табл. 1.1);

Рекомендуемые материалы

• субъектам отношений — с физическими лицами, юридиче­скими лицами, государством;

• платности — операции на платной или на безвозмездной ос­нове;

• степени значимости в структуре банковской деятельности — основные или дополнительные.

В процессе осуществления банковской деятельности кредитная организация может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика. Все банковские операции и сделки в зависимости от того, в какой роли в них выступает банк, делятся на пассивные и активные.

Деятельность коммерческих банков, представляющая собой совокупность пассивных операций, посредством которых образу­ются банковские ресурсы, и активных операций по использова­нию этих ресурсов с целью получения дохода, характеризуется такими показателями, как ликвидность (возможность быстрого пре­вращения в наличные денежные средства), прибыльность и фи­нансовая устойчивость.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банков­ской деятельности» коммерческие банки формируют финансовую отчетность, которая призвана служить трем основным целям:

• дать руководству банка возможность оценить свои операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также опре­делить дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов банковских операций;

• служить средством контроля но различным направлениям де­ятельности банка (формирование и размещение ресурсов, состо­яние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских опе­раций, операций с ценными бумагами) и создавать условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым поло­жением коммерческих банков;

• обеспечивать акционерам банка (прежде всего путем аудитор­ского анализа) возможность контроля по соблюдению их интере­сов в ходе проводимой руководством банка политики его разви­тия.

Главной частью отчетности коммерческого банка является его бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собствен­ных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кре­дитные и другие операции (табл. 1.2).

Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответ­ствующую дату.

Таблица   1.1

Основные виды банковской деятельности

Таблица   1.2

Пример статей бухгалтерского баланса коммерческого банка

Банковские балансы должны обеспечивать достоверность и на­глядность, они составляются по унифицированной форме и пуб­ликуются в открытой печати, являясь источником коммерческой информации. При этом не должен нарушаться принцип соблюде­ния коммерческой тайны.

Для устойчивой деятельности коммерческого банка необходи­мо, чтобы он имел ликвидный баланс, т.е. обладал достаточным капиталом, был платежеспособным, удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов. Анализ балансов позво­ляет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управ­ление банковской деятельностью.

В балансе коммерческого банка активы и пассивы группируют­ся по содержанию и располагаются в соответствии с общеприня­тым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последователь­ным уменьшением их ликвидности, а статьи по пассиву — с умень­шением востребования средств (т.е. по порядку очередности вы­полнения обязательств банка).

Пассивные операции — это те операции, которые позволяют сформировать банковские пассивы и дают возможность банку при­влечь в свое распоряжение для временного пользования ресурсы. Совершая пассивные операции, банк становится должником, так как привлеченные им денежные средства подлежат по истечении какого-то времени возврату. В зависимости от источника средств банковские пассивы подразделяются на две группы:

• собственные средства (капитал);

• привлеченные (заемные) средства;

Наличие собственного капитала, который формируется в мо­мент создания банка, является необходимым условием деятель­ности любого банка. Порядок формирования собственного капи­тала приводится в уставе коммерческого банка и зависит от того, в какой организационно-правовой форме создается банк. Если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, то учредители делают свои взносы напрямую в уставный капитал, если же банк создается в форме акционерного общества, то взно­сы осуществляются путем приобретения учредителями акций.

Собственный капитал обеспечивает самостоятельность коммер­ческого банка и гарантирует его финансовую устойчивость, явля­ясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Собственный капитал формируется за счет взносов самих уч­редителей или владельцев банка, различных фондов, создаваемых банком, а также из нераспределенной прибыли. Основной состав­ляющей собственного капитала является уставный фонд (капитал), формирование которого зависит от организационно-правовой формы банка. Уставный фонд полностью формируется за счет взносов участников (юридических и физических лиц) и служит обес­печением их обязательств. Если банк создается как акционерное общество, его уставный фонд образуется за счет средств акционе­ров, поступивших от реализации акций. Банк, который является обществом с ограниченной ответственностью, формирует устав­ный фонд за счет паевых взносов участников.

В процессе деятельности кредитной организации уставный ка­питал может и должен увеличиваться. Это достигается дополни­тельным выпуском акций и распределением их среди юридических и физических лиц. Банки сами заинтересованы в увеличении своих капиталов для повышения устойчивости и престижа, возможности маневрировать ресурсами и улучшении рентабельности.

Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Они формируются за счет чис­той прибыли, получаемой банками в процессе осуществления деятельности. Банки самостоятельно определяют периодичность формирования и размер отчислений от чистой прибыли, а также цели ее использования. Чистая прибыль может направляться на создание:

• резервного фонда, который предназначен для покрытия воз­можных убытков банка по операциям в процессе его деятельности;

• фонда производственного и социального развития для финанси­рования технического совершенствования банка и улучшения усло­вий труда работников банка;

• фонда материального поощрения персонала банка;

• специальных страховых фондов.

В составе пассивных операций коммерческих банков, направ­ленных на формирование привлеченных и заемных средств, мож­но выделить следующие группы:

• вклады и депозиты юридических и физических лиц;

• остатки на расчетных, текущих, корреспондентских и других
счетах;

• кредиты, полученные от других коммерческих банков или Банка России (межбанковские кредиты);

• эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных и сбе­регательных сертификатов, векселей и т.д.).

Средства на расчетных и текущих счетах клиентов аккумули­руются для проведения банками безналичных расчетов. Особенно­стью пассивов, сформированных из вкладов и депозитов, а также из остатков на счетах клиентов, является то, что банк имеет сла­бый контроль над объемом подобных операций, так как инициа­тива в помещении средств исходит от самих вкладчиков.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно по своей инициативе привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть:

• межбанковские кредиты;

• ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном вы­купе (сделки РЕПО);

• займы на рынке евродолларов.

Подобные привлеченные средства относятся к управляемым пассивам. Именно управляемые пассивы дают банкам возможность восполнять отток средств по депозитам и преодолевать связанные с этим неблагоприятные непредвиденные обстоятельства.

Получая от других банков займы, банки получают возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оп­тимальный остаток на корреспондентском счете и при необходи­мости обращаться за кредитом в банк-корреспондент. Расшире­ние сети корреспондентских отношений между различными кре­дитными организациями способствует развитию межбанковских операций.

Одним из способов привлечения денежных средств банком яв­ляется получение субординированного кредита. Это кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:

• срок предоставления кредита составляет не менее 5 лет;

• договор кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;

• условия предоставления кредита существенно не отличаются от рыночных условий (среднего уровня процентов) предоставле­ния аналогичных кредитов в момент его предоставления;

• договор кредита содержит положение о том, что в случае бан­кротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Субординированный кредит может быть отнесен к собствен­ным средствам банка при выполнении следующих условий:

• отсутствует обеспечение;

• сторонами в договоре являются юридические лица;

• договор содержит положение о возможности изменения про­центной ставки без существенного превышения среднего уровня процентов на дату пересмотра процентной ставки;

• договор содержит положение о невозможности его досрочно­го расторжения, за исключением случая, когда стороны достигли соглашения об участии кредитора в уставном капитале кредитной организации в сумме, равной или большей суммы данного субор­динированного кредита.

Заверенная кредитной организацией копия договора (проект договора) субординированного кредита представляется в терри­ториальное учреждение Банка России, которое в месячный срок со дня его получения проводит юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий договора перечисленным требованиям. До проведения экспертизы копии договора от кре­дитора не требуется фактического поступления денежных средств.

Момент предоставления денежных средств определяется как дата, следующая за датой получения заключения.

Если субординированный кредит предоставлен кредитной орга­низацией-резидентом, то кредитная организация-заемщик еже­квартально информирует в письменном виде территориальное уч­реждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельно­стью кредитной организации-кредитора, а также указанную кре­дитную организацию о величине кредита, включенного ею в со­став источников дополнительного собственного капитала.

Если субординированный кредит предоставляется на срок, превышающий 5 лет, он включается в расчет дополнительного капитала:

• в полной сумме — в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору;

• по остаточной стоимости — в последние 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору.

Остаточная стоимость субординированного кредита (О) опре­деляется по следующей формуле:

где Д — полный размер субординированного кредита, предоставлен­ного кредитной организации; С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20).

Размер субординированного кредита не может превышать 50 % основного капитала (сумма кредита в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на момент расчета собственных средств). В случае превышения ука­занного размера соответствующая часть субординированного кре­дита в расчет собственных средств не включается.

Получение займа у Банка России — традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у Банка России в форме переучета и перезалога вексе­лей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО). Суть этих сде­лок заключается в том, что для привлечения дополнительных ре­сурсов банки заключают соглашения с коммерческими структу­рами о размещении ценных бумаг на условиях обязательного об­ратного выкупа у них в оговоренные сроки (обычно короткие) и по определенной цене, которая выше той цены, по которой они продавались. Банк платит за предоставление ему кредита в виде этой разницы между ценами покупки и продажи.

Активные операции — это операции, при осуществлении кото­рых банки используют имеющиеся в их распоряжении ресурсы, размещая их от своего имени с целью получения необходимого дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются:

• предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

• операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

• инвестирование;

• сделки РЕПО;

• валютные дилинговые операции;

• нетрадиционные операции коммерческих банков.
Кредитные операции — это операции кредитора по размещению

свободных ресурсов в различные ссуды, предоставляемые клиен­там на условиях платности, срочности и возвратности. Свои ресур­сы банки могут размещать на межбанковском рынке, предоставляя кредиты другим банкам или открывая у них депозитные счета.

Банки могут приобретать ценные бумаги (акции, облигации) других эмитентов или государства с целью получения по ним до­хода за счет курсовой разницы. Кредитные организации также могут совершать учетные операции с векселями — покупку векселей до наступления срока их оплаты.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вло­жение средств банка в производство, приобретение реальных ак­тивов. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления долгосрочных денежных ссуд. Банки совершают сделки по покупке ценных бумаг с обяза­тельной последующей продажей (сделки РЕПО) того же выпуска и в том же количестве через определенный договором срок по установленной цене.

Операции по торговле иностранной валютой относятся к посред­нической деятельности по покупке-продаже валюты. Задачей бан­ка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы в иностранной валюте из одной валюты в другую.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относят­ся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков:

• расчетно-кассовое обслуживание;

• доверительные (трастовые) операции;
•лизинговые операции;

• факторинговые операции;

• выдача гарантий и поручительств;

• услуги по инкассации и т.д.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распре­деления рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложения, не приносящие дохода.

Функционирование коммерческого банка базируется на до­стижении определенных целей, главная из которых — ведение прибыльного хозяйствования. Таким образом, движущим моти­вом деятельности коммерческого банка является достижение воз­можно большей прибыли, однако для банка небезразлично, ка­кой ценой она получена.

Потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятель­ности банка требует наличия таких активных статей, как банков­ские здания и оборудование, инвестиции в филиалы и т.д. По выполняемым задачам активные операции банка можно подраз­делить на две группы.

1. Операции, направленные на поддержание ликвидности банка на определенном уровне; к ним относятся:

• денежные средства в кассе банка;

• остатки средств на корреспондентском счете в Банке России;

• средства на счетах и депозитах в других коммерческих банках.

2.            Операции, направленные на получение банковской прибы­ли; к ним относятся:

• кредитование физических и юридических лиц;

• инвестиции в ценные бумаги;

• вложения в инвестиционные проекты;

• операции по торговле иностранной валютой.

При осуществлении активных операций большое значение имеют кредитные риски и их распределение. В этой связи недопу­стимой является чрезмерная концентрация на каком-либо одном виде активных операций.

Основу всех активных операций составляют ссудные операции, которые приносят банкам значительную часть доходов. Эффек­тивность ссудных операций определяется кредитной политикой банка. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется максималь­но допустимым размером риска на одного заемщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованно­сти и прибыльности своих ссудных операций.

Значительные риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности, связаны со структурой и качеством кредит­ного портфеля. При этом важно уделять пристальное внимание:

• отбору клиентов — потенциальных заемщиков с учетом их платежеспособности;

• оптимальной организации кредитования;

• анализу условий предоставления кредита;

•  процентной тактике;

•  контролю за использованием клиентами кредитов.

Другим важным видом активных операций коммерческих бан­ков являются операции, связанные с инвестиционной деятельно­стью, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по со­вместной хозяйственной деятельности.

Осуществление инвестиционных проектов предполагает про­ведение мероприятий, которые направлены на разработку и реа­лизацию стратегии по управлению инвестиционным портфелем, на достижение оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли и на поддержание допу­стимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Деятельность коммерческого банка должна строиться на вы­полнении следующих требований:

• дешевле приобрести капитал (уплатить по возможности более низкую процентную ставку);

• дороже продать капитал и услуги (получить более высокую процентную ставку);

• снизить риск потерь путем отбора надежных партнеров и по­лучения гарантий, а также разнообразия операций и освоения различных рынков ссудного капитала.

Перед системой регулирования равны все кредитные органи­зации, независимо от того, чем они занимаются или кому они принадлежат.

Эффективная деятельность коммерческого банка связана с бан­ковским регулированием, под которым понимается система мер, с помощью которых центральный банк занимается обеспечением стабильного, безопасного функционирования коммерческих бан­ков. Деятельность коммерческих банков не должна приводить к их банкротству, к потерям клиентов, которая может оказать нега­тивное воздействие на всю экономику. В основе регулирования банковской деятельности лежат следующие принципы:

• достаточность капитала (соотношение между собственными средствами и суммарными активами);

• качество активов с точки зрения риска, ликвидности и т.д.;

• качество менеджмента (квалификация управляющих);

• ликвидность, т.е. способность банка быстро и безболезненно выполнять свои обязательства (соотношение ликвидных и других активов);

• доходность (уровень прибыли на одну акцию или одного за­нятого).

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте понятие «банковский продукт».

2. Назовите основные виды банковской деятельности.

3. Каких принципов должны придерживаться коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг?

4. На выполнении каких требований должна строиться деятельность коммерческого банка?

5. Какие принципы лежат в основе банковского регулирования?

6. По каким признакам можно классифицировать банковские опера­ции?

7. Охарактеризуйте пассивные операции.

8. На какие две группы подразделяют банковские пассивы в зависи­мости от источника средств?

Рекомендация для Вас - 31 Теория и практика отпуска сталей.

9. Каким условиям отвечает субординированный кредит?

10. В чем заключаются соглашения об обратном выкупе?

11. Охарактеризуйте активные операции.

12. Перечислите основные виды активных операций коммерческого банка.

13. На какие группы подразделяют активные операции банка?

14. Дайте определение понятиям «прямые инвестиции», «портфель­ные инвестиции».