Глава  8 ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

8.1. Организация и правовое регулирование валютных операций

• Валютное законодательство, валютное регулирование и ва­лютный контроль • Основные понятия

Валютный рынок является важной составляющей финансового рынка и представляет собой систему экономических и организа­ционно-правовых отношений, которые возникают между субъек­тами рыночных отношений по поводу купли-продажи иностран­ной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Ва­лютные рынки служат механизмом, посредством которого произ­водятся международные расчеты во внешней торговле.

Главная функция валютного рынка состоит в том, чтобы обес­печить потребности его участников в иностранной валюте для международных расчетов, управления ликвидностью, страхова­ния валютных рисков, а также извлечения прибылей из операций с иностранной валютой.

Основными участниками валютного рынка являются:

• коммерческие банки, осуществляющие основной объем ва­лютных операций; все остальные участники валютного рынка, как правило, открывают счета в банках и через них осуществ­ляют операции с иностранной валютой; в Российской Федера­ции участниками валютной торговли являются уполномочен­ные банки;

• центральные банки; выход центральных банков на валютный рынок обусловлен решением таких задач, как поддержание курса национальной валюты с помощью валютных интервенций, а так­же управления валютными резервами;

• фирмы, осуществляющие внешнеэкономическую деятель­ность, формируя спрос (импортеры) и осуществляя предложе­ние (экспортеры) на валютном рынке; эти фирмы осуществляют
операции с иностранной валютой через уполномоченные банки;

• валютные биржи;

• валютные брокерские фирмы; многие коммерческие банки получают информацию о текущих валютных курсах и заключают сделки с партнерами с помощью сотрудников — специализированных брокерских фирм;

Рекомендуемые материалы

• частные лица.

Основным нормативно-правовым документом, регулирующим отношения на валютном рынке в Российской Федерации, являет­ся Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществля­ют Банк России и Правительство РФ (органы валютного регулиро­вания).

Под валютным контролем понимается система мер по соблю­дению действующего валютного законодательства и норм, регу­лирующих внешнеэкономическую деятельность. Целями валютного контроля являются:

• обеспечение соблюдения норм валютного законодательства и валютного регулирования всеми участниками внешнеэкономиче­ской деятельности;

• ограничение оттока капитала из страны;

• репатриация ранее вывезенных средств;

• пополнение валютных резервов страны.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в  соответствии с законодательством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки, подотчетные Банку России;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг, не явля­ющиеся уполномоченными банками, в том числе держатели рее­стра (регистраторы), подотчетные ФСФР России;

• таможенные органы;

• территориальные органы федеральных органов исполнитель­ной власти, являющихся органами валютного контроля.

Основными принципами валютного регулирования и валют­ного контроля в Российской Федерации являются:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

• единство внешней и внутренней валютной политики Россий­ской Федерации;

• единство системы валютного регулирования и валютного кон­троля;

• обеспечение государством защиты прав и экономических ин­тересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных раз­решений не допускается.

Рассмотрим некоторые понятия и требования, определяемые законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Резиденты — это:

• физические лица — граждане Российской Федерации, посто­янно проживающие на территории Российской Федерации, ино­странные граждане и лица без гражданства, проживающие на тер­ритории Российской Федерации на основании вида на житель­ство;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации, их филиалы и представительства, а также дипломатические представительства, консульские учреж­дения и иные представительства, находящиеся за пределами Рос­сийской Федерации,  Российская Федерация, субъекты  Россий­ской Федерации, муниципальные образования.

Нерезиденты — это:

• физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации;

• юридические лица и организации, не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющие местонахождение за преде­лами Российской Федерации, а также их филиалы и представи­тельства на территории Российской Федерации;

• аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения и постоянные пред­ставительства иностранных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Феде­рации.

Уполномоченные банки — это кредитные организации, создан­ные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также филиалы кредитных организаций, созданных в соответ­ствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в ино­странной валюте на основании лицензий Банка России.

Валютные биржи — юридические лица, созданные в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой. Первая валютная биржа Российской Феде­рации — Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ) начала функционировать в 1992 г.

Иностранная валюта — это:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в де­нежных единицах иностранных государств и международных де­нежных или расчетных единицах.

По режиму использования и сфере применения валюты можно разделить на:

• свободно-конвертируемые валюты (СКВ), которые имеют сво­бодный режим обмена на любую другую иностранную валюту, полная обратимость наличной валюты возможна при высоком доверии к ней иностранных держателей, которое, в свою оче­редь, основано на высокой конкурентоспособности националь­ной экономики (т.е. ее товаров и услуг на международных рын­ках);

• ограниченно-конвертируемые валюты (ОКБ), обмен которых ограничен видами валют, объемом конверсии для юридических и физических лиц, видами операций для резидентов и нерезиден­тов и т.д. Такой режим использования национальных валют имеет большинство стран мира;

• неконвертируемые, или замкнутые валюты, которые не обме­ниваются на иностранную валюту;

• международные (коллективные) валюты, эмитентами которых являются международные или региональные валютно-финансовые организации, эти валюты используются в международной валютной практике и как расчетные единицы, и как платежный инструмент.

Внутренние ценные бумаги — это:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость кото­рых указана в рублях и выпуск которых зарегистрирован в Рос­сийской Федерации;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей, выпушенные на территории Российской Федерации.

Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

Валютные ценности — это иностранная валюта и внешние цен­ные бумаги.

Валютные операции — это:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение на за­конных основаниях резидентом в пользу резидента валютных цен­ностей, а также использование валютных ценностей в качестве
средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента, нерезидентом у ре­зидента либо нерезидентом у нерезидента и отчуждение на закон­ных основаниях (нерезидентом или в пользу нерезидента) валют­ных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг, а также ис­пользование валютных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валют­ных ценностей, рублей и внутренних ценных бумаг;

• перевод на свои счета в Российскую Федерацию и со своих счетов из Российской Федерации иностранной валюты, рублей, внутренних и внешних ценных бумаг;

• перевод нерезидентом рублей, внутренних и внешних ценных бумаг со своих счетов в Российской Федерации на свои счета в Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами в основном осуществляются без ограничений. Существующие огра­ничения установлены для предотвращения существенного со­кращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля и для поддержания платежного баланса Российской Фе­дерации.

При расчетах и переводах по операциям между резидентами и нерезидентами в отдельных случаях, связанных с предоставлени­ем отсрочки платежа резидентом нерезиденту, или при предопла­те резидентом импорта некоторых товаров Правительством РФ предусмотрено резервирование сумм (20, 50 или 100% от суммы валютной операции) на установленный срок (соответственно до 1 года, 2 лет или 60 дней в зависимости от суммы и вида опера­ции) на отдельном рублевом банковском счете, как резидента­ми, так и нерезидентами.

Банк России может устанавливать требование об использова­нии специального счета резидентами и нерезидентами по некото­рым связанным с движением капитала операциям.

Специальный счет — это банковский счет в уполномоченном банке, специальный раздел счета депо или специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг, который используется в тех случаях, когда валютная операция может осу­ществляться только с использованием указанного специального счета. К таким операциям относятся следующие:

• для резидентов и нерезидентов:

- предоставление или получение кредитов и займов в ино­странной валюте;

- операции с внешними ценными бумагами;

- исполнение обязательств резидентами по внешним цен­ным бумагам;

• только для резидентов:

-       операции кредитных организаций (кроме банковских операций);

• только для нерезидентов:

-       операций с резидентами по купле-продаже внутренних ценных бумаг.

Уполномоченные банки открывают резидентам специальные банковские счета в иностранной валюте.

Специальный банковский счет «Ф» — открывается физическому лицу — резиденту для переводов и расчетов с нерезидентами по кредитам и займам в иностранной валюте и по операциям купли-продажи внешних ценных бумаг с нерезидентами.

Специальный банковский счет «PI » открывается резиденту (фи­зическому лицу — индивидуальному предпринимателю и юриди­ческому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезиден­тами, связанными с получением кредитов и займов, с размещени­ем внешних ценных бумаг, продажей векселей, продажей внешних ценных бумаг, не учтенных на специальном разделе счета депо.

Специальный банковский счет «Р2» открывается резиденту (фи­зическому лицу — индивидуальному предпринимателю и юриди­ческому лицу) по операциям в иностранной валюте с нерезиден­тами, связанными с предоставлением займа; с приобретением у нерезидента внешних ценных бумаг, а также с продажей нерези­дентам внешних ценных бумаг кроме вышеупомянутых.

Кроме того, уполномоченные банки открывают физическим и юридическим лицам — нерезидентам специальные банковские счета в рублях.

Специальный банковский счет «С» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, явля­ющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и пе­реводы, связанные с их передачей.

Специальный банковский счет «А» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей.

Специальный банковский счет «О» — открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей (за исключением облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бу­магами).

Специальный банковский счет «В1» — открывается нерезиденту для:

• расчетов и переводов при получении кредита и займа в руб­лях от резидента;

• для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, явля­ющихся внутренними  ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «BI»;

• для привлечения от резидента рублевых средств, полученных от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту век­селей, являющихся внутренними ценными бумагами.

Специальный банковский счет «В2» — открывается нерезиденту:

• для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кре­дита и займа в рублях;

• для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с их пе­редачей;

• для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссион­ных ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внут­ренней ценной бумагой), включая расчеты и переводы, связан­ные с их передачей.

Нерезиденты открывают в уполномоченном банке специаль­ные банковские счета в рублях при условии открытия или нали­чия у них в данном уполномоченном банке рублевых банковских счетов нерезидентов.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям) на основании до­говора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет.

Каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, должен соответствовать транзитный валютный счет, используемый при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки (в соответствии с законодательством не более 30%). Он служит для контроля за полнотой и своевременностью обязательной продажи части валютной выручки.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком за­числяются в полном объеме все поступления иностранной валю­ты в пользу резидента, за исключением денежных средств, зачис­ляемых на текущий валютный счет, поступающих:

• с одного текущего валютного счета резидента на другой теку­щий валютный счет этого резидента в одном уполномоченном банке;

• от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

• с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномо­ченном банке.

• Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступле­ния (зачисления) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, направляет ему уведомление с указанием необхо­димой информации. Резидент дает уполномоченному банку рас­поряжение об обязательной продаже части валютной выручки и

перечислении суммы в рублях, полученной от продажи, на руб­левый банковский счет, а также о перечислении суммы ино­странной валюты, оставшейся после осуществления обязательной продажи, на текущий валютный счет или специальный банков­ский счет в иностранной валюте.

Одновременно с распоряжением в целях контроля за обяза­тельной продажей части валютной выручки резидент представля­ет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указан­ную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи.

Уполномоченный банк на основании информации о сумме, поступившей (зачисленной) на транзитный валютный счет рези­дента иностранной валюты, указанной в справке, проверяет пра­вильность указания (расчета) суммы валютной выручки, подле­жащей обязательной продаже в соответствии с распоряжением.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от резидента распоряжения и справки, банк депонирует указанную в распоряжении сумму иностранной валюты, подлежащую обяза­тельной продаже с транзитного валютного счета резидента на от­дельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обя­зательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

В течение двух рабочих дней, следующих за днем зачисления на указанный отдельный лицевой счет иностранной валюты, банк обязан продать иностранную валюту.

Одновременно с депонированием иностранной валюты банк в соответствии с распоряжением резидента списывает с транзитно­го валютного счета резидента оставшуюся часть иностранной ва­люты и перечисляет ее на текущий валютный счет резидента, ука­занный в распоряжении.

Транзитный и специальный счет используется для осуществле­ния валютного контроля с целью предотвращения нелегального вывоза капитала за рубеж, который возможен:

• из-за не поступления валютной выручки от экспорта товаров и услуг;

• необоснованных авансовых платежей за импортируемые то­вары, поставки которых вообще не осуществляются;

• перечисления на счета зарубежных фирм валюты, предназна­ченной полностью или частично в счет оплаты фиктивных услуг;

• занижения контрактной цены при экспорте, в результате часть валютной выручки остается в зарубежных банках, а затем там же переходит в собственность российских экспортеров;

• завышения контрактной цены при импорте, в результате ва­люта оседает на счетах зарубежных экспортеров, а затем попадает на счета российских импортеров;

• фиктивных внесений страхового депозита или выдачи гаран­тий на получение за рубежом кредитов;

• вывоза валюты частными лицами, в том числе и с использо­ванием международных пластиковых карт.

Валютные операции между физическими лицами — резиден­тами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные куплей-продажей внешних цен­ных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года осу­ществляются без ограничений.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исклю­чением:

• операций по сделкам между уполномоченными банками, со­вершаемым от своего имени и за свой счет;

• операций между резидентами и уполномоченными банками, связанных с кредитованием, с операциями по вкладам, с гаран­тиями и договорами поручительства или залога, с векселями упол­номоченных банков, с операциями обменных пунктов с ино­странной валютой и чеками, с уплатой комиссионного вознаг­раждения и с иными валютными банковскими операциями;

• операций со средствами, зачисленными на счета в зарубеж­ных банках;

• операций по передаче физическим лицом валютных ценно­стей государству;

• дарения супругу и близким родственникам валютных ценно­стей, завещания или получения их по праву наследования;

• коллекционирования физическим лицом единичных денеж­ных знаков и монет;

• переводов в Российскую Федерацию и из Российской Феде­рации без открытия банковского счета;

• операций физических лиц с наличной иностранной валютой, совершаемых в обменных пунктах;

• операций по расчетам в магазинах беспошлинной торговли;

• операций между агентами и доверителями при оказании услуг по заключению и исполнению договоров с нерезидентами о пере­даче товаров, выполнении работ, оказании услуг;•       операций по договорам перевозки и фрахтования;

• операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организа­торов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации и
операций юридических лиц с внешними ценными бумагами с
осуществлением расчетов в рублях, при условии учета прав на
них в депозитариях — резидентах;

•операций, связанных с уплатой в иностранной валюте налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уров­ней.

Нерезиденты имеют право осуществлять между собой:

• без ограничений переводы иностранной валюты с использо­ванием счетов в зарубежных или уполномоченных банках;

• валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации в установленном порядке с возможностью требования об использовании специального счета.

Порядок открытия счетов в зарубежных банках, проведения по ним валютных операций и предоставления отчетов уполномочен­ными банками и валютными биржами устанавливается Банком России.

Резиденты могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях государств — членов Организации экономического сотрудниче­ства и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и переводить на эти счета средства со своих счетов (с вкладов), открытых в уполномочен­ных или зарубежных банках. При этом они должны уведомлять об открытии счетов налоговые органы. Если же государства не состо­ят в вышеуказанных международных организациях, то возможно установление требования о предварительной регистрации откры­ваемого счета. При первом переводе средств на уже открытый счет требуется предъявление уведомления с отметкой налогового органа или регистрационного документа (при условии требования регис­трации открываемого счета).

Нет ограничений при использовании резидентами средств, за­численных на счета в зарубежных банках:

• для юридических лиц — на валютные операции с нерезидентами;

• для физических лиц — на те валютные операции, которые не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Резиденты по своим счетам в банках за рубежом представляют в налоговые органы по месту своего учета:

• юридические лица — отчеты о движении средств с подтверж­дающими банковскими документами;

• физические лица — отчеты об остатке средств на начало каж­дого календарного года.

Резиденты осуществляют расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением при необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномо­ченным банком, независимо от вида валюты, в которой был от­крыт счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для уче­та денежных средств нерезидентов.

• При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в надлежащие сроки обеспечить:

• получение от нерезидентов на свои банковские счета в упол­номоченных банках сумм в соответствии с контрактом;

• возврат в Российскую Федерацию денежных средств, упла­ченных нерезидентам в случае невыполнения ими условий кон­тракта.

Для осуществления валютного контроля органами и агентами валютного контроля используется паспорт сделки (прил. 12). Банком России для обеспечения учета и отчетности по валютным операци­ям установлены единые правила оформления резидентами в упол­номоченных банках паспорта сделки по валютным операциям меж­ду резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки является базовым документом валютного контроля и содержит сведения внешнеэко­номического контракта. Он оформляется в двух экземплярах.

Физические лица — резиденты имеют право перевести из Рос­сийской Федерации без открытия банковского счета через упол­номоченный банк иностранную валюту или рубли в сумме, не превышающей в эквиваленте 5 тыс. долл. США в течение одного операционного дня.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а так­же внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее вве­зенные, пересланные или переведенные в Российскую Федера­цию, только в тех пределах, которые указаны в таможенной дек­ларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пере­сылку или перевод в Российскую Федерацию. При единовремен­ном вывозе наличной иностранной валюты в сумме, не превыша­ющей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, подтверждение не требу­ется. Если сумма не превышает в эквиваленте 3 тыс. долл. США, валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При обмене валют различных государств закономерно встает вопрос об их соотношении друг с другом, т.е. о валютном курсе.

Валютный курс — это цена, по которой может быть куплена или продана валюта одной страны, выраженная в валюте другой страны.

Установление валютного курса носит название котировки ва­люты.

Существует два основных метода котировки валют — прямая и косвенная (обратная).

При прямой котировке единицу иностранной валюты прирав­нивают к определенному количеству национальной валюты. Боль­шинство стран, в том числе Российская Федерация, используют метод прямой котировки валют.

• При косвенной (обратной) котировке к единице национальной валюты приравнивается определенное количество иностранной валюты. Косвенную котировку использует ограниченный круг стран — Великобритания, Австралия, Новая Зеландия.

В валютной практике могут существовать и использоваться раз­личные виды валютных курсов.

Официальный валютный курс — это курс, устанавливаемый Бан­ком России (по итогам торгов на ММВБ ежедневно в рабочие дни), он используется для учетных целей и при расчете таможен­ных платежей.

Биржевой валютный курс — это курс, который устанавливается на биржевых торгах при последовательном сопоставлении спроса (заявок на покупку) и предложения (заявок на продажу) на ва­люту.

Банковские валютные курсы характеризуются большим разно­образием, однако всем им присуще одно свойство — они имеют двойную котировку, т.е. курс покупки и курс продажи. За счет разницы в курсах покупки и продажи банки получают прибыль (маржу).

Кросс-курс представляет собой соотношение между двумя ино­странными валютами, полученное через их отношение к третьей валюте. В качестве третьей валюты используется российский рубль. Например, если курс евро/российский рубль равен 35,0025, а курс доллар США/российский рубль равен 28,0020, то кросс-курс евро/ доллар США равен 1,25(35,0025 : 28,0020).

В случае применения банковских курсов с двойной котировкой необходимо учитывать, что банк покупает валюту, имеющуюся у клиента, по курсу покупки, а продает требуемую ему валюту по курсу продажи. Соответственно и кросс-курс будет иметь двой­ную котировку, т.е. кросс-курс покупки и кросс-курс продажи.

Сфера применения кросс-курсов довольно обширна. Так, он используется для определения официальных валютных курсов при проведении спекулятивных арбитражных сделок, поиска лучшего варианта конверсии валют, при расчете открытых валютных по­зиций коммерческих банков.

Валютная позиция коммерческого банка представляет собой соотношение купленной и проданной валюты в течение опреде­ленного временного интервала. Валютная позиция считается за­крытой, если сумма покупок и продаж по данной валюте совпа­дают.

Открытые валютные позиции возникают, когда на некото­ром интервале времени покупки и продажи не уравновешива­ются. Если объем продаж превышает объем покупки валюты, то говорят о короткой валютной позиции. Напротив, превыше­ние покупки над продажами означает возникновение длинной валютной позиции.

   При наличии открытой валютной позиции возникает валют­ный риск, так как изменение валютных курсов может привести к росту обязательств банка. С целью уменьшения валютного риска во всех странах применяется регулирование валютных позиций.

Контроль за проведением валютных операций кредитными орга­низациями, а также валютными биржами осуществляет Банк Рос­сии.

Валютная позиция — балансовые активы и пассивы, внеба­лансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.

Лимиты открытых позиций — устанавливаемые Банком Рос­сии количественные ограничения соотношений открытых пози­ций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая ба­лансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

Чистые позиции рассчитываются отдельно по каждой ино­странной валюте (включая евро) и по каждому драгоценному ме­таллу.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных бан­ков Банком России устанавливаются следующие лимиты откры­тых валютных позиций по состоянию на конец каждого операци­онного дня:

• суммарная величина всех длинных (коротких) открытых ва­лютных позиций не должна превышать 20 % от собственных средств
(капитала) уполномоченного банка;

• длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдель­ным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая
балансирующую позицию в российских рублях) не должна пре­вышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченно­го банка.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидента­ми норм валютного законодательства Российской Федерации;

• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчет­ности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и веде­нием счетов.

Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:

• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений;

• применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение норм валютного законодательства Российской Федерации.

   Для осуществления валютного контроля агенты валютного кон­троля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нере­зидентов необходимые документы, связанные с проведением в Установленном порядке валютных операций, открытия и ведения счетов.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нере­зидентами норм валютного законодательства;

• представлять органам валютного контроля информацию о ва­лютных операциях, проводимых с их участием.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тай­ну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

При обнаружении нарушений при проведении валютных опе­раций уполномоченные банки передают информацию в Банк Рос­сии.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность за неисполнение возложенных на них функ­ций, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и аген­тов валютного контроля и их должностных лиц;

• на возмещение реального ущерба, причиненного неправо­мерными действиями (бездействием) органов и агентов валютно­го контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля необхо­димые документы и информацию;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохран­ность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной опера­ции, но не ранее срока исполнения договора;

• выполнять предписания органов валютного контроля об устра­нении нарушений норм валютного законодательства Российской
Федерации.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов ва­лютного законодательства Российской Федерации и нормативных актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

   В условиях глобализации параллельно с положительными про­цессами развиваются также и процессы, негативно влияющие на рост национальных экономик. Это характерно в настоящее время для большинства государств, в том числе и для Российской Феде­рации. К ним относится легализация (отмывание) доходов, полу­ченных преступным путем, т.е. придание правомерного вида вла­дению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

В декабре 1988г. Базельский комитет принял Декларацию о предотвращении использования банковской системы в целях от­мывания денег, полученных преступным путем. Основные прин­ципы сводились к следующему:

• финансовые учреждения обязаны устанавливать личность своих клиентов при осуществлении банковских операций;

• финансовые учреждения обязаны сотрудничать с нацио­нальными властями на основе соответствующего законодатель­ства, т.е. банки должны предоставлять властям известные им све­дения о незаконном происхождении вкладов.

Решение о создании специальной организации по борьбе с отмыванием денег — ФАТФ (FATF — Financial Action Task Force on Money Laundering) было принято в Париже в 1989 г. на самми­те стран «Большой семерки». Она была создана в рамках Органи­зации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с це­лью противодействовать процессу интернационализации преступ­ной деятельности. Основной задачей новой организации стало от­слеживание технологий и тенденций в теневом бизнесе.

В июне 2003 г. Российская Федерация стала полноправным чле­ном Международной группы по борьбе с финансовыми злоупо­треблениями (ФАТФ) и в настоящее время вместе с ведущими странами мира участвует в разработке мировых стандартов борь­бы с отмыванием денег во всем мире.

Соответствующий закон Российской Федерации направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государ­ства путем создания правового механизма противодействия лега­лизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Согласно международным дого­ворам Российской Федерации действие закона распространяется на физические и юридические лица, которые осуществляют опе­рации с денежными средствами или иным имуществом за преде­лами Российской Федерации.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, не менее 600 тыс. р. либо эквивалента этой суммы в иностранной валюте, и относится она к одному из следующих видов:

• операции с денежными средствами в наличной форме:

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятель­ности;

- покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом; приобретение физическим лицом ценных бумаг за на­личный расчет;

- получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

- обмен банкнот одного достоинства на банкноты друго­го достоинства;

- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

• зачисление или перевод на счет денежных средств, предостав­ление или получение кредита (займа), операции с ценными бу­магами в случае, если хотя бы одна из сторон (физическое или юридическое лицо) является нерезидентом из государства, не состоящего в ФАТФ, либо одна из сторон владеет счетом в бан­ке, зарегистрированном в указанном государстве;

• операции по банковским счетам (вкладам):

- размещение денежных средств во вклад (на депозит) на предъявителя;

- открытие вклада (депозита) наличными денежными средствами в пользу третьих лиц;

- перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денеж­ных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

- зачисление денежных средств на счет (вклад) или спи­сание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех ме­сяцев со дня его регистрации, либо, если операции по ука­занному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

• иные сделки с движимым имуществом:

- помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, дра­гоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;

- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионно­го обеспечения;

- получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);

- переводы денежных средств, осуществляемые некре­дитными организациями по поручению клиента;

- скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драго­ценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных, основанных на риске, играх в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх;

- предоставление юридическими лицами, не являющи­мися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю со стороны кредитных организаций, если сумма, на которую она совершается, не менее 3 млн руб. либо ее эквивален­та в иностранной валюте.

Кредитным организациям запрещается:

• открывать счета (вклады) на анонимных владельцев;

• открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его пред­ставителя;

• устанавливать и поддерживать отношения с банками-нере­зидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управ­ления.

Кредитные организации обязаны предпринимать меры, направ­ленные на предотвращение установления отношений с банками-нерезидентами, в отношении которых имеется информация, что их счета используются банками, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действу­ющих органов управления.

Органы государственной власти Российской Федерации, осу­ществляющие деятельность, связанную с противодействием лега­лизации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в соответствии с международны­ми договорами Российской Федерации сотрудничают с компе­тентными органами иностранных государств на стадиях сбора ин­формации, предварительного расследования, судебного разбира­тельства и исполнения судебных решений.

Контрольные вопросы

1. В чем заключается валютный контроль?

2. Перечислите агентов валютного контроля.

3. Перечислите валютные ценности.

Обратите внимание на лекцию "Формирование инновационных инфраструктур как условие выхода из кризиса".

4. Кем и как устанавливается валютный курс?

5. Какие применяются виды валютных операций?

6. Какова валютная политика коммерческого банка?

7. Какие меры предпринимают для безопасности валютных операций?

8. Охарактеризуйте понятие «валютная позиция».

9. Какие виды счетов открываются уполномоченными банками резидентам и нерезидентам в целях осуществления валютного контроля?