Для студентов по предмету Уголовное правоУголовно-правовая характеристика налоговых преступленийУголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
2025-03-132025-03-13СтудИзба
ВКР: Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений
Описание
Оригинальность антиплагиат.ру 85%
Объектом настоящего исследования являются общественные отношения, возникающие в результате совершения налоговых преступлений.
Предметом настоящего исследования выступает законодательство РФ, регулирующее правоотношения в сфере налогообложения и ответственность за нарушение данного законодательства.
Целью настоящего исследования является комплексный анализ налоговых преступлений: их понятия и особенностей уголовной ответственности.
Задачами данного исследования выступают:
1. Анализ понятия «налоговое преступление»;
2. Криминологическая характеристика личности преступника;
3. Изучение специфики уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов физического лица по ст.198 УК РФ;
4. Изучение специфики уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов организации по ст.199 УК РФ;
5. Изучение специфики уголовной ответственности по налоговым преступлениям предусмотренных ст.199.1 и 199.2 УК РФ;
6. Разработка мер предупреждения налоговых преступлений.
Теоретической основой исследования выступают труды таких авторов, как: Алексеев А.И., Антонян Ю. М., Бажанов С.В., Балюк Н.Н., Белов Е.В., Белова В.А., Бундан А. В., Бурцева Ю. А., Гладких В. И., Глебов Д. А., Григорьев В.А., Егоров В. А., Желудкова А.А., Искалиев Р.Г., Коржанский Н.И., Кучеров И. И., Осипов Р.В., Соловьев И. Н. и другие.
В методологическую основу данного исследования легли такие методы научного познания как диалектико-материалистический метод, общенаучные методы анализа и синтеза, логические и частно-научные методы – системно-структурный, моделирования, формально-юридический, сравнительно-правовой.
Структура настоящего исследования включает в себя введение, три главы, семь параграфов, заключение и список используемой литературы.
Актуальность темы настоящей работы обусловлена тем, что на сегодняшний день налоговые преступления являются одними из самых опасных преступных деяний, поскольку наносят значительный ущерб экономическому благополучию нашей страны, и соответственно всему обществу. Именно поэтому очень важно детально проработать проблему ответственности за данные преступления и разработать эффективную методику их расследования.
В современном обществе налоги выступают основной формой доходов государства. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественные процессы.
Преступления в экономической сфере являются частью корыстной преступности, которая напрямую связана с экономическими отношениями в обществе. Преступления экономической направленности посягают в первую очередь на экономические интересы государства, интересы отдельных групп граждан, а также на порядок управления экономической деятельностью в целях получения прибыли, достаточно часто под прикрытием законной экономической активностью.
Отношения, связанные с налоговыми преступлениям и регулируемые Налоговым кодексом РФ, отражают регулирующую и охранительную функции права, реализуемые в налоговой сфере. Существует несколько видов отношений, регулируемых Налоговым кодексом РФ. Одним из таких отношений является отношение в сфере применения налоговых и судебных мер ответственности за нарушения налогового законодательства.
Введение #
1. Теоретические аспекты налоговых преступлений #
1.1 Понятие «налоговое преступление» #
1.2 Криминологические характеристики личности преступника #
2. Виды налоговых преступлений #
2.1. Предмет налоговых преступлений #
2.2 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физического лица по ст.198 УК РФ #
2.3 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов организации по ст.199 УК РФ #
2.4 Уголовная ответственность по налоговым преступлениям предусмотренных ст.199.1 и 199.2 УК РФ #
3. Предупреждение налоговых преступлений #
Меры предупреждения налоговых преступлений #
Заключение #
Список используемых источников #
1. Проценко К.А. Административная ответственность в области налогов и сборов // Инновационное развитие. – 2017. – № 5 (10). – С. 87.
2. Макаров А.В. К вопросу о моменте окончания налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199 Уголовного кодекса Российской Федерации // Финансовое право. – 2020. – № 8. – С. 39.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.01.2023) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – Ст. 3824.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.12.2022) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.
5. Кот А.Г. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения (по материалам России, Беларуси, Литвы и Польши): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12/00/14/ – М.: 2015. – С. 19.
6. Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. – М.: Главбух, 2016. – С. 48.
7. Кузнецов А.П. Криминологическая и уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений // Следователь. – 2017. – № 4. – С. 26.
8. Пурас М. Г. Объект уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации // Право и политика. – 2018. – № 6. – С. 21.
9. Авжиев Г.К. Понятие и система налоговых преступлений в законодательстве России // Вопросы науки и образования. – 2018. – № 24 (36). – С. 76.
10. Волженкин А.А. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления): Дисс. ... канд. юр. наук. – Санкт-Петербург, 2007. – С. 31.
11. Криминализация и декриминализация как формы преобразования уголовного законодательства: монография / И.С. Власов, Н.А. Голованова, А.А. Гравина и др.; отв. ред. В.П. Кашепов. – М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, КОНТРАКТ, 2018. – С. 21.
12. Палий В.В. Преступление и проступок: проблемы соотношения // Lex russica. – 2017. – № 7. – С. 124.
13. Борков В.Н. О юридическом основании квалификации преступлений // Современное право. – 2018. – № 3. – С. 80.
14. Каржаубаев С.С. Причины и условия совершения налоговых уголовных правонарушений // Вестник института законодательства и правовой информации Республики Казахстан. – 2020. – № 3 (61). – С. 122-130.
15. Бытко Ю.И. Понятия «вина» и «виновность» в нормах УК и УПК РФ // Известия вузов. Правоведение. – 2019. – № 2. – С. 71.
16. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 06 марта 2013 г. № 22-013-2сп // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
17. Ветров Н.И. Уголовное право. Общая и Особенная части: Учебное пособие. – М.: Книжный мир, 2019. – С. 148.
18. О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 58 (ред. от 18.12.2018) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2016. – № 2.
19. Попугаев Ю.И. О необходимости дифференциации размеров административных и аналогичных уголовных наказаний с учетом степени общественной опасности деяний // Административное право и процесс. – 2018. – № 2. – С. 43.
20. Постановление президиума Пермского краевого суда от 22 июля 2016 г. по делу № 44у- 135-2016 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
21. Смирнов А.М. О понятии преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации // Российский следователь. – 2018. – № 8. – С. 65.
22. Зрелов А.П., Краснов М.В., под рел. К.К. Саркисова. Налоговые преступления. – М.: Статус-кво, 2019. – С. 72.
23. Бундан, А. В. Криминологический портрет преступника, совершивший налоговые преступления / А. В. Бундан // ЮРИСПРУДЕНЦИЯ в ТЕОРИИ и на ПРАКТИКЕ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ и современные АСПЕК-ТЫ : сборник статей XIV Международной научно-практической конференции, Пенза, 25 октября 2022 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. – С. 141-143.
24. Белова В.А., Жутаев А.С. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по мат. XLV междунар. студ. науч.-практ. конф. – № 5 – C. 450
25. Криминалистика / под ред. Р. С. Белкина. - М.: НОРМА, 2021. - С. 783.
26. Осипова Е. С. Прогрессивное налогообложение доходов как условие социальной справедливости // Налоги. – 2016. – № 1. – С. 15.
27. Довтаев С. Ш., Махмудова Т. Х. Составляющие налоговой нагрузки в системе налогообложения РФ // Science Time. - 2016. - № 2. - С. 199.
28. Попов В. В., Тришина Е. Г. Уклонение от уплаты налогов как элемент правовой жизни общества (теоретико-правопреминительные аспекты) // Налоги. - 2016. - № 2. - С. 38.
29. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны): Приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 02.11.2017) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – № 50. – 2007.
30. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12.
31. Сухаренко А. Однодневки возьмут на карандаш // ЭЖ-Юрист. - 2016. - № 6. - С. 1.
32. О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды: Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 // СПС КонсультантПлюс
33. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ // Собрание Законодательства РФ. - 2014. - № 19. - Ст. 2321.
34. Степанов С. В. Запрещение заемного труда, или новый вид трудоправового обязательства: юридическая конструкция // Трудовое право в России и за рубежом. - 2016. № 3. - С. 31.
35. Уголовное право России. Общая и Особенная части: учебник / отв. ред. Ю.В. Грачева, А.И. Чучаев. – М.: Контракт, 2019. – С.125
36. Ахтырская Н.В. Уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов: уголовно - правовой аспект: автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.08 / Ахтырская Наталия Викторовна. – Омск, 2018. – 24 с
37. Кошелева А. А. Объект и предмет преступлений, предусмотренных статьями 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации: проблемные вопросы / А. А. Кошелева // Проблемы научно-практической деятельности: сборник статей. Уфа: Аэтерна, 2021. – С. 180-186.
38. Иванов А. С. Проблемные вопросы оценки предмета современных налоговых преступлений / А. С. Иванов // Вопросы науки 2021: потенциал науки и современные аспекты : Сборник научных трудов по мате-риалам XVI Международной научно-практической конференции, Анапа, 17 марта 2021 года. – Анапа: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-исследовательский центр экономических и социальных процессов» в Южном Федеральном округе, 2021. – С. 35-39.
39. Соловьев И.Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. Издание второе. Перераб. и доп. – М.: Проспект, 2015. - 160 с.
40. Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: Учебник по специальностям "Правоохранительная деятельность", "Правовое обеспечение национальной безопасности" / Под общ. ред. д.ю.н., проф. Кадникова. – М.: Юриспруденция, 2023. – С. 101 - 103.
41. Гладких, В. И. Преступления в сфере экономической деятельности. Курс лекций : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» / В. И. Гладких, А. К. Есаян. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 351 с.
42. Курс уголовного права: В 5 т. / Под ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комиссарова. – М., 2022. Т. 3: Особенная часть. – С. 13
43. Уголовное право России. Особенная часть : учебник / под ред. В. Н. Бурлакова, В. В. Векленко, В. Ф. Щепелькова. - 4-е изд., доп. - Санкт-Петербург : СПбГУ, 2022. - 896 с.
44. Смирнова, Ю. А. Налоговые преступления: уголовно-правовой и криминологический аспект / Ю. А. Смирнова. // Новый юридический вестник. — 2020. – № 3 (17). – С. 10-12.
45. Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: Учебник по специальностям "Правоохранительная деятельность", "Правовое обеспечение национальной безопасности" / Под общ. ред. д.ю.н., проф. Н.Г. Кадникова. – М.: Юриспруденция, 2023. – С. 104.
46. Коржанский Н.И. Объект и предмет уголовно-правовой охраны. – М., 1980. – С. 86.
47. Кирса, А. С. Противодействие уклонению от уплаты налогов с физических лиц / А. С. Кирса // Наукосфера. – 2022. – № 10-1. – С. 291-296
48. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 // Российская газета. – 2006. – 31 декабря. (утр.силу)
49. О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 // Российская газета. – № 276. – 2019.
50. Буз С.И. Уголовный кодекс в схемах. Особенная часть: альбом / под ред. В.А. Вишневецкого. – М.: Проспект, 2021. – 416 с.
51. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 01.04.2020 № 73-ФЗ // Российская газета. – № 73. – 2020.
52. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 03.07.2016 № 325-ФЗ // Российская газета. – № 149. – 2016
53. Филиппов А.Г. Криминалистика. Полный курс. – М., 2020. – С.27.
54. Александров, И.В. Расследование налоговых преступлений / И. В. Александров. – М.: Юрайт, 2015. – С. 101.
55. Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 08.07.2020 по делу № 22-642/2020 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
56. Решение Нерехтского районного суда от 14 сентября 2020 г. по делу № 2-401/2020 // Судебные и нормативные акты РФ: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
57. Апелляционное определение Саратовского областного суда от 06.11.2019 по делу № 22-3211/2019 Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 08.07.2020 по делу № 22-642/2020 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
58. Приговор Бийского городского суда Алтайского края от 15 июня 2016 года // Клерк: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
59. Кучеров И. И., Соловьев И. Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2004. – С. 13.
60. Зиновьева, Е. С. Проблема установления личного интереса при неисполнении обязанностей налогового агента / Е. С. Зиновьева // Российская наука в современном мире : Сборник статей XLV международной научно-практической конференции, Москва, 15 апреля 2022 года. Том Часть 2. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Актуальность.РФ", 2022. – С. 158-159
61. Справка о результатах изучения судебной практики по уголовным делам о неисполнении обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ) // Иркутский областной суд: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
62. Приговор № 1-5/2020 1-54/2019 от 19 февраля 2020 г. по делу № 1-5/2020 // Судебные и нормативные акты РФ: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
63. Приговор Индустриального районного суда г. Барнаула Алтайского края от 04 окт. 2017 г. по уголовному делу № 1-546/2017. // sud-praktika.ru: [сайт]. – URL: (дата обращения: 15.02.2023).
64. Соловьев И.Н. Личный интерес в неисполнении обязанностей налогового агента как мотив преступления должен быть исключен // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. – 2019. – №3 (47).
65. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. И. Рарога. – М.: Проспект , 2021. – С. 356-357.
66. Глебов Д. А., Ролик А. И. Налоговые преступления и налоговая преступность. - СПб.: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2022. – С. 62
67. Саркисов А. К. Уголовно-правовые конфликты в сфере налоговой деятельности: монография. – М.: Аксон, 2004. – С. 94-95
68. Филиппова К.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления: межотраслевые связи: Дис. ...канд. юрид. наук. - М., 2017. С. 75.
69. Стенькин, А. И. Как определять крупный и особо крупный размеры налоговых преступлений / А. И. Стенькин // Уголовный процесс. – 2019. – № 4(172). – С. 56-59.
70. Самойлова, Ю. В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств либо иного имущества органи-зации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание задолженно-сти по налогам и (или) сборам в Российской Федерации / Ю. В. Самойлова, В. П. Грек // Право и правопорядок в фокусе научных исследований : Сборник научных трудов / Под общей редакцией С.Е. Туркулец, Е.В. Листо-падовой. Том Выпуск 2. – Хабаровск : Дальневосточный государственный университет путей сообщения, 2021. – С. 370-373
71. Белов Е.В. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации : науч.-практ. пособие / Е.В. Белов, А.А. Харламова. – М.: Юриспруденция, 2016. – 137 с.
72. Кузнецов В.И. Ответственность по статьям 199 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации // Сибирский юридический вестник. – 2017. – № 1 (76). – С. 93.
73. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ // Российская газета. – № 172. – 2017.
Объектом настоящего исследования являются общественные отношения, возникающие в результате совершения налоговых преступлений.
Предметом настоящего исследования выступает законодательство РФ, регулирующее правоотношения в сфере налогообложения и ответственность за нарушение данного законодательства.
Целью настоящего исследования является комплексный анализ налоговых преступлений: их понятия и особенностей уголовной ответственности.
Задачами данного исследования выступают:
1. Анализ понятия «налоговое преступление»;
2. Криминологическая характеристика личности преступника;
3. Изучение специфики уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов физического лица по ст.198 УК РФ;
4. Изучение специфики уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов организации по ст.199 УК РФ;
5. Изучение специфики уголовной ответственности по налоговым преступлениям предусмотренных ст.199.1 и 199.2 УК РФ;
6. Разработка мер предупреждения налоговых преступлений.
Теоретической основой исследования выступают труды таких авторов, как: Алексеев А.И., Антонян Ю. М., Бажанов С.В., Балюк Н.Н., Белов Е.В., Белова В.А., Бундан А. В., Бурцева Ю. А., Гладких В. И., Глебов Д. А., Григорьев В.А., Егоров В. А., Желудкова А.А., Искалиев Р.Г., Коржанский Н.И., Кучеров И. И., Осипов Р.В., Соловьев И. Н. и другие.
В методологическую основу данного исследования легли такие методы научного познания как диалектико-материалистический метод, общенаучные методы анализа и синтеза, логические и частно-научные методы – системно-структурный, моделирования, формально-юридический, сравнительно-правовой.
Структура настоящего исследования включает в себя введение, три главы, семь параграфов, заключение и список используемой литературы.
Актуальность темы настоящей работы обусловлена тем, что на сегодняшний день налоговые преступления являются одними из самых опасных преступных деяний, поскольку наносят значительный ущерб экономическому благополучию нашей страны, и соответственно всему обществу. Именно поэтому очень важно детально проработать проблему ответственности за данные преступления и разработать эффективную методику их расследования.
В современном обществе налоги выступают основной формой доходов государства. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественные процессы.
Преступления в экономической сфере являются частью корыстной преступности, которая напрямую связана с экономическими отношениями в обществе. Преступления экономической направленности посягают в первую очередь на экономические интересы государства, интересы отдельных групп граждан, а также на порядок управления экономической деятельностью в целях получения прибыли, достаточно часто под прикрытием законной экономической активностью.
Отношения, связанные с налоговыми преступлениям и регулируемые Налоговым кодексом РФ, отражают регулирующую и охранительную функции права, реализуемые в налоговой сфере. Существует несколько видов отношений, регулируемых Налоговым кодексом РФ. Одним из таких отношений является отношение в сфере применения налоговых и судебных мер ответственности за нарушения налогового законодательства.
Введение #
1. Теоретические аспекты налоговых преступлений #
1.1 Понятие «налоговое преступление» #
1.2 Криминологические характеристики личности преступника #
2. Виды налоговых преступлений #
2.1. Предмет налоговых преступлений #
2.2 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физического лица по ст.198 УК РФ #
2.3 Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов организации по ст.199 УК РФ #
2.4 Уголовная ответственность по налоговым преступлениям предусмотренных ст.199.1 и 199.2 УК РФ #
3. Предупреждение налоговых преступлений #
Меры предупреждения налоговых преступлений #
Заключение #
Список используемых источников #
1. Проценко К.А. Административная ответственность в области налогов и сборов // Инновационное развитие. – 2017. – № 5 (10). – С. 87.
2. Макаров А.В. К вопросу о моменте окончания налоговых преступлений, предусмотренных статьями 198, 199 Уголовного кодекса Российской Федерации // Финансовое право. – 2020. – № 8. – С. 39.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.01.2023) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – Ст. 3824.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 29.12.2022) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.
5. Кот А.Г. Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения (по материалам России, Беларуси, Литвы и Польши): Автореф. дис. ... канд. юрид. наук: 12/00/14/ – М.: 2015. – С. 19.
6. Соловьев И.Н. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов. – М.: Главбух, 2016. – С. 48.
7. Кузнецов А.П. Криминологическая и уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений // Следователь. – 2017. – № 4. – С. 26.
8. Пурас М. Г. Объект уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации // Право и политика. – 2018. – № 6. – С. 21.
9. Авжиев Г.К. Понятие и система налоговых преступлений в законодательстве России // Вопросы науки и образования. – 2018. – № 24 (36). – С. 76.
10. Волженкин А.А. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления): Дисс. ... канд. юр. наук. – Санкт-Петербург, 2007. – С. 31.
11. Криминализация и декриминализация как формы преобразования уголовного законодательства: монография / И.С. Власов, Н.А. Голованова, А.А. Гравина и др.; отв. ред. В.П. Кашепов. – М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации, КОНТРАКТ, 2018. – С. 21.
12. Палий В.В. Преступление и проступок: проблемы соотношения // Lex russica. – 2017. – № 7. – С. 124.
13. Борков В.Н. О юридическом основании квалификации преступлений // Современное право. – 2018. – № 3. – С. 80.
14. Каржаубаев С.С. Причины и условия совершения налоговых уголовных правонарушений // Вестник института законодательства и правовой информации Республики Казахстан. – 2020. – № 3 (61). – С. 122-130.
15. Бытко Ю.И. Понятия «вина» и «виновность» в нормах УК и УПК РФ // Известия вузов. Правоведение. – 2019. – № 2. – С. 71.
16. Кассационное определение Верховного Суда РФ от 06 марта 2013 г. № 22-013-2сп // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
17. Ветров Н.И. Уголовное право. Общая и Особенная части: Учебное пособие. – М.: Книжный мир, 2019. – С. 148.
18. О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 58 (ред. от 18.12.2018) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2016. – № 2.
19. Попугаев Ю.И. О необходимости дифференциации размеров административных и аналогичных уголовных наказаний с учетом степени общественной опасности деяний // Административное право и процесс. – 2018. – № 2. – С. 43.
20. Постановление президиума Пермского краевого суда от 22 июля 2016 г. по делу № 44у- 135-2016 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
21. Смирнов А.М. О понятии преступления в Уголовном кодексе Российской Федерации // Российский следователь. – 2018. – № 8. – С. 65.
22. Зрелов А.П., Краснов М.В., под рел. К.К. Саркисова. Налоговые преступления. – М.: Статус-кво, 2019. – С. 72.
23. Бундан, А. В. Криминологический портрет преступника, совершивший налоговые преступления / А. В. Бундан // ЮРИСПРУДЕНЦИЯ в ТЕОРИИ и на ПРАКТИКЕ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ и современные АСПЕК-ТЫ : сборник статей XIV Международной научно-практической конференции, Пенза, 25 октября 2022 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. – С. 141-143.
24. Белова В.А., Жутаев А.С. Уголовная ответственность за налоговые преступления // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по мат. XLV междунар. студ. науч.-практ. конф. – № 5 – C. 450
25. Криминалистика / под ред. Р. С. Белкина. - М.: НОРМА, 2021. - С. 783.
26. Осипова Е. С. Прогрессивное налогообложение доходов как условие социальной справедливости // Налоги. – 2016. – № 1. – С. 15.
27. Довтаев С. Ш., Махмудова Т. Х. Составляющие налоговой нагрузки в системе налогообложения РФ // Science Time. - 2016. - № 2. - С. 199.
28. Попов В. В., Тришина Е. Г. Уклонение от уплаты налогов как элемент правовой жизни общества (теоретико-правопреминительные аспекты) // Налоги. - 2016. - № 2. - С. 38.
29. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны): Приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108н (ред. от 02.11.2017) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – № 50. – 2007.
30. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 // Вестник ВАС РФ. - 2006. - № 12.
31. Сухаренко А. Однодневки возьмут на карандаш // ЭЖ-Юрист. - 2016. - № 6. - С. 1.
32. О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды: Письмо ФНС России от 31.10.2013 г. № СА-4-9/19592 // СПС КонсультантПлюс
33. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ // Собрание Законодательства РФ. - 2014. - № 19. - Ст. 2321.
34. Степанов С. В. Запрещение заемного труда, или новый вид трудоправового обязательства: юридическая конструкция // Трудовое право в России и за рубежом. - 2016. № 3. - С. 31.
35. Уголовное право России. Общая и Особенная части: учебник / отв. ред. Ю.В. Грачева, А.И. Чучаев. – М.: Контракт, 2019. – С.125
36. Ахтырская Н.В. Уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов: уголовно - правовой аспект: автореф. дис. … канд. юрид. наук: 12.00.08 / Ахтырская Наталия Викторовна. – Омск, 2018. – 24 с
37. Кошелева А. А. Объект и предмет преступлений, предусмотренных статьями 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации: проблемные вопросы / А. А. Кошелева // Проблемы научно-практической деятельности: сборник статей. Уфа: Аэтерна, 2021. – С. 180-186.
38. Иванов А. С. Проблемные вопросы оценки предмета современных налоговых преступлений / А. С. Иванов // Вопросы науки 2021: потенциал науки и современные аспекты : Сборник научных трудов по мате-риалам XVI Международной научно-практической конференции, Анапа, 17 марта 2021 года. – Анапа: Общество с ограниченной ответственностью «Научно-исследовательский центр экономических и социальных процессов» в Южном Федеральном округе, 2021. – С. 35-39.
39. Соловьев И.Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. Издание второе. Перераб. и доп. – М.: Проспект, 2015. - 160 с.
40. Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: Учебник по специальностям "Правоохранительная деятельность", "Правовое обеспечение национальной безопасности" / Под общ. ред. д.ю.н., проф. Кадникова. – М.: Юриспруденция, 2023. – С. 101 - 103.
41. Гладких, В. И. Преступления в сфере экономической деятельности. Курс лекций : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» / В. И. Гладких, А. К. Есаян. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2020. - 351 с.
42. Курс уголовного права: В 5 т. / Под ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комиссарова. – М., 2022. Т. 3: Особенная часть. – С. 13
43. Уголовное право России. Особенная часть : учебник / под ред. В. Н. Бурлакова, В. В. Векленко, В. Ф. Щепелькова. - 4-е изд., доп. - Санкт-Петербург : СПбГУ, 2022. - 896 с.
44. Смирнова, Ю. А. Налоговые преступления: уголовно-правовой и криминологический аспект / Ю. А. Смирнова. // Новый юридический вестник. — 2020. – № 3 (17). – С. 10-12.
45. Уголовное право России. Общая часть. Особенная часть: Учебник по специальностям "Правоохранительная деятельность", "Правовое обеспечение национальной безопасности" / Под общ. ред. д.ю.н., проф. Н.Г. Кадникова. – М.: Юриспруденция, 2023. – С. 104.
46. Коржанский Н.И. Объект и предмет уголовно-правовой охраны. – М., 1980. – С. 86.
47. Кирса, А. С. Противодействие уклонению от уплаты налогов с физических лиц / А. С. Кирса // Наукосфера. – 2022. – № 10-1. – С. 291-296
48. О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 // Российская газета. – 2006. – 31 декабря. (утр.силу)
49. О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 // Российская газета. – № 276. – 2019.
50. Буз С.И. Уголовный кодекс в схемах. Особенная часть: альбом / под ред. В.А. Вишневецкого. – М.: Проспект, 2021. – 416 с.
51. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 01.04.2020 № 73-ФЗ // Российская газета. – № 73. – 2020.
52. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 03.07.2016 № 325-ФЗ // Российская газета. – № 149. – 2016
53. Филиппов А.Г. Криминалистика. Полный курс. – М., 2020. – С.27.
54. Александров, И.В. Расследование налоговых преступлений / И. В. Александров. – М.: Юрайт, 2015. – С. 101.
55. Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 08.07.2020 по делу № 22-642/2020 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
56. Решение Нерехтского районного суда от 14 сентября 2020 г. по делу № 2-401/2020 // Судебные и нормативные акты РФ: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
57. Апелляционное определение Саратовского областного суда от 06.11.2019 по делу № 22-3211/2019 Апелляционное определение Верховного суда Республики Мордовия от 08.07.2020 по делу № 22-642/2020 // СПС «Консультант Плюс». – URL:
(дата обраще-
ния 15.02.2023).
58. Приговор Бийского городского суда Алтайского края от 15 июня 2016 года // Клерк: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
59. Кучеров И. И., Соловьев И. Н. Уголовная ответственность за налоговые преступления. – М.: Центр ЮрИнфоР, 2004. – С. 13.
60. Зиновьева, Е. С. Проблема установления личного интереса при неисполнении обязанностей налогового агента / Е. С. Зиновьева // Российская наука в современном мире : Сборник статей XLV международной научно-практической конференции, Москва, 15 апреля 2022 года. Том Часть 2. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью "Актуальность.РФ", 2022. – С. 158-159
61. Справка о результатах изучения судебной практики по уголовным делам о неисполнении обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ) // Иркутский областной суд: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
62. Приговор № 1-5/2020 1-54/2019 от 19 февраля 2020 г. по делу № 1-5/2020 // Судебные и нормативные акты РФ: [сайт]. – URL:
(дата обращения: 15.02.2023).
63. Приговор Индустриального районного суда г. Барнаула Алтайского края от 04 окт. 2017 г. по уголовному делу № 1-546/2017. // sud-praktika.ru: [сайт]. – URL: (дата обращения: 15.02.2023).
64. Соловьев И.Н. Личный интерес в неисполнении обязанностей налогового агента как мотив преступления должен быть исключен // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. – 2019. – №3 (47).
65. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А. И. Рарога. – М.: Проспект , 2021. – С. 356-357.
66. Глебов Д. А., Ролик А. И. Налоговые преступления и налоговая преступность. - СПб.: Издательство Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2022. – С. 62
67. Саркисов А. К. Уголовно-правовые конфликты в сфере налоговой деятельности: монография. – М.: Аксон, 2004. – С. 94-95
68. Филиппова К.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления: межотраслевые связи: Дис. ...канд. юрид. наук. - М., 2017. С. 75.
69. Стенькин, А. И. Как определять крупный и особо крупный размеры налоговых преступлений / А. И. Стенькин // Уголовный процесс. – 2019. – № 4(172). – С. 56-59.
70. Самойлова, Ю. В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств либо иного имущества органи-зации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых должно производиться взыскание задолженно-сти по налогам и (или) сборам в Российской Федерации / Ю. В. Самойлова, В. П. Грек // Право и правопорядок в фокусе научных исследований : Сборник научных трудов / Под общей редакцией С.Е. Туркулец, Е.В. Листо-падовой. Том Выпуск 2. – Хабаровск : Дальневосточный государственный университет путей сообщения, 2021. – С. 370-373
71. Белов Е.В. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации : науч.-практ. пособие / Е.В. Белов, А.А. Харламова. – М.: Юриспруденция, 2016. – 137 с.
72. Кузнецов В.И. Ответственность по статьям 199 - 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации // Сибирский юридический вестник. – 2017. – № 1 (76). – С. 93.
73. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ // Российская газета. – № 172. – 2017.
Характеристики ВКР
Предмет
Семестр
Просмотров
1
Размер
91,61 Kb
Список файлов
ВКР налог преступ-ия 85%.docx
kvadlbt
13 марта в 20:29
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
