Задача: Налоги

Вариант 1 (А, Г, Ж, К, Н, Р, У, Ц, Щ, Я)

Задача 1.

По договору купли-продажи ООО «Сириус» приобретает у ООО «Лесопил» брус 4*4 в количестве 500 кубометров по цене 5 000 руб./кубометр + НДС 20%.

Доставка бруса до склада «Сириуса» осуществлена с помощью ООО «Перевозчик», услуги которого приняты на основании расчетных документов, в которых указана сумма 9 000 руб. в том числе НДС 20 %. Отразить хозяйственные операции по поступлению материалов: в общем порядке, предусмотренным ФСБУ 5/2019, если на счете 10 материалы формируется фактическая себестоимость, и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 4.

05 сентября организация Сигма приобретает ноутбук стоимостью 72 000 руб. в том числе НДС 20% и передает его в эксплуатацию.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 7.

18 мая прошлого года ООО "Октава" приобрело основное средство за 720 000 руб., в том числе НДС 20% и ввело его в эксплуатацию. По объекту установлен срок полезного использования - 5 лет, применяется линейный метод начисления амортизации. На 31 декабря отчетного года рыночная стоимость аналогичного основного средства составляет 780 000 руб. (без НДС). Выполнить бухгалтерские записи с момента приобретения объекта по 31 января следующего года при условии, что:

- ООО "Октава" проводит переоценку основных средств;

- ООО "Октава" не проводит переоценку основных средств.

Задача 10.

26 октября позапрошлого года ООО "Арктика" зарегистрировало исключительные права на изобретение, затраты на создание которого составили 187 200 руб. и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования - 6 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость изобретения снизилась до 131 040 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента регистрации изобретения по 31 января отчетного года при условии, что:

- ООО "Арктика" проводит переоценку НМА;

- ООО "Арктика" не проводит переоценку НМА.

Задача 13.

31 марта на расчетный счет ООО «Парадигма» получен кредит от ОАО «Гран-банк» на сооружение системы вентиляции офиса в сумме 900 000 руб. под 16 % годовых на срок 6 месяцев с ежемесячным погашением 1/6 суммы кредита и процентов.

03 апреля перечислена предоплата ООО «Климат-проф» под предстоящую поставку системы вентиляции в сумме 840 000 рублей, в том числе НДС 20%.

Оприходование системы вентиляции от "Климат-профа" произведено 08 апреля.

12 апреля произведен окончательный расчет с «Климат-профом» на сумму 600 000 руб. в том числе НДС 20%, то есть общая договорная стоимость системы вентиляции составляет 1 200 000 + НДС 20%. В день перехода права собственности отражена передача системы вентиляции в монтаж.

Общие затраты ремонтного цеха по монтажу системы составили 70 000 руб.

30 апреля погашена 1/6 часть кредита вместе с начисленными процентами.

В этот же день завершен монтаж и подписан акт приемки-передачи системы вентиляции в эксплуатацию.

Произвести бухгалтерское оформление приведенных фактов хозяйственной деятельности, при условии что:

- малое предприятие "Парадигма" учитывает проценты по кредитам и займам в общем порядке, предусмотренном ПБУ 15/2008;

- малое предприятие "Парадигма" применяет специальную норму по учету процентов для малых предприятий.

Задача 16.

Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате ИП Сидоровым Р.А. за отчетный год, если на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 1 068 240 руб., в том числе НДС 20 %, и осуществлены следующие расходы:

- оплата труда наемного персонала – 190 000 руб.,

- взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%;

- аренда офисных площадей – 240 000 руб., в том числе НДС 20%;

- взято на личные цели ИП – 280 000 руб.

Задача 19.

Определить сумму взносов в ФОМС уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Мироновым В.А. за работников и за себя в отчетном году, если фонд оплаты труда работников составляет 370 000 руб., а предпринимательский доход ИП составляет 620 000 руб. (НДС не предусмотрен).

Задача 22.

ООО «Эдельвейс» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный год произведены следующие операции:

- Получена оплата от покупателя «Папирус» в сумме 300 000 руб.

- Возвращен предоставленный работнику заем в сумме 45 000 руб.

- Приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 50 000 руб.

- Выплачена начисленная зарплата в сумме 217 500 руб.

- Перечислен в бюджет удержанный с зарплаты НДФЛ в сумме 32 500 руб.

- Перечислены взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 75 000 руб.

- Продан товар покупателю на сумму 160 000 руб., себестоимость товара - 130 000 руб., от покупателя поступил только аванс в сумме 50%.

- Перечислены штраф за несвоевременное предоставление отчетности в ФНС – 1 000 руб.

- Получена оплата за проданную продукцию от организации «Галатея» в размере 60 000 руб.

- Перечислена предоплата поставщику за товар в сумме 29 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога ООО «Эдельвейс» за отчетный год.

Задача 25.

В отчетном году ООО «Сингл», применяющее УСНО с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» получило налогооблагаемые доходы в сумме 2 970 000 руб., и осуществило расходы, учитываемые при налогообложении, в сумме 2 510 000 руб. Кроме того, в августе отчетного года «Сингл» приобрел, оплатил и ввел в эксплуатацию торговую витрину стоимостью 180 000 руб. Срок использования витрины составляет 3 года. Определить сумму единого налога, уплаченного организацией за отчетный год. Определить сумму единого налога, подлежащего доплате в бюджет за отчетный год в случае, если торговая витрина будет продана через 2 года.