Целью контрольной работы является закрепление полученных знаний по бухгалтерскому учету и налогообложению малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, их практическое применение при принятии решений по выбору организационно-правовых форм реги

Задача 1.

По договору купли-продажи ООО «Сириус» приобретает у ООО «Лесопил» брус 4*4 в количестве 500 кубометров по цене 5 000 руб./кубометр + НДС 20%.

Доставка бруса до склада «Сириуса» осуществлена с помощью ООО «Перевозчик», услуги которого приняты на основании расчетных документов, в которых указана сумма 9 000 руб. в том числе НДС 20 %. Отразить хозяйственные операции по поступлению материалов: в общем порядке, предусмотренным ФСБУ 5/2019, если на счете 10 материалы формируется фактическая себестоимость, и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 2.

28 августа организация приобрела 10 картриджей для принтера на сумму 15 600 руб. в том числе НДС 20%. В августе в эксплуатацию передан 1 картридж, в сентябре - 3 картриджа, в октябре 4 картриджа, а оставшиеся картриджи - в ноябре. Отразить хозяйственную ситуацию в учете в общем порядке, предусмотренном ФСБУ 5/01 и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 3.

17 октября перечислено поставщику за токарный станок 312 000 руб. (в том числе НДС 20%). 19 октября от поставщика поступил токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость станка согласно документам: 260 000 руб., НДС - 52 000 руб. Доставку станка осуществляла транспортная организация, счета которой приняты к оплате на сумму 1 440 руб., в том числе НДС 20 %. Затраты по наладке станка, оплаченные через подотчетное лицо составили 6 000 руб. По результатам приемки комиссии станок введен в эксплуатацию. Установлен линейный способ амортизации и срок эксплуатации 4 года. Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 4.

05 сентября организация Сигма приобретает ноутбук стоимостью 72 000 руб. в том числе НДС 20% и передает его в эксплуатацию.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками при организации учета в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 5.

ООО «Паллада» приобрело у ОАО «Техприбор» исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 268741. Стоимость патента, согласно договору, составила 144 000 руб. (в том числе НДС 20% - 24 000 руб.) Договор передачи патента, накладная и счет-фактура выданы «Палладе» 18 января, в этот же день «Палладой» документы поданы на регистрацию и через подотчетное лицо оплачена пошлина за регистрацию в размере 5 000 руб. 25 января «Палладой» получено свидетельство о регистрации права собственности на патент. Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 6.

Сельскохозяйственное предприятие «Солнышко» занимается осуществлением НИОКР по скрещиванию помидоров с огурцами и пытается вывести новый вид овоща.

Затраты на НИОКР составили:

использованные удобрения на сумму 5 000 руб.;

начислена заработная плата работникам, осуществляющим научные разработки в сумме 60 000.;

начислены взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование;

приняты услуги консультационной фирмы по данным разработкам на сумму 40 000 руб. +НДС 20 %.

В результате данных разработок получен гибрид, который не был запатентован, но начал использоваться в основной деятельности. Срок использования указанного результата НИОК установлен в 5 лет. Произвести бухгалтерское оформление указанных операций в общем порядке и в специальном порядке, предусмотренном для малых предприятий.

Задача 7.

18 мая прошлого года ООО "Октава" приобрело основное средство за 720 000 руб., в том числе НДС 20% и ввело его в эксплуатацию. По объекту установлен срок полезного использования - 5 лет, применяется линейный метод начисления амортизации. На 31 декабря отчетного года рыночная стоимость аналогичного основного средства составляет 780 000 руб. (без НДС). Выполнить бухгалтерские записи с момента приобретения объекта по 31 января следующего года при условии, что:

- ООО "Октава" проводит переоценку основных средств;

- ООО "Октава" не проводит переоценку основных средств.

Задача 8.

15 августа позапрошлого года ООО "Астра" приобрело основное средство за 460 800 руб., в том числе НДС 20 % и ввело его в эксплуатацию. По объекту установлен срок полезного использования - 4 года и линейный метод начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость аналогичного основного средства составляет 288 000 руб. (без НДС). Выполнить бухгалтерские записи с момента приобретения объекта по 31 января отчетного года при условии, что:

- ООО "Астра" проводит переоценку основных средств;

- ООО "Астра" не проводит переоценку основных средств.

Задача 9.

05 июля позапрошлого года ООО "Антарес" закончило разработку товарного знака, затраты на разработку которого составили 156 000 руб., зарегистрировало исключительные права на него и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования - 10 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость товарного знака возросла до 218 400 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента создания товарного знака по 31 января отчетного года при условии, что:

- ООО "Антарес" проводит переоценку НМА;

- ООО "Антарес" не проводит переоценку НМА.

Задача 10.

26 октября позапрошлого года ООО "Арктика" зарегистрировало исключительные права на изобретение, затраты на создание которого составили 187 200 руб. и приняло к учету в качестве НМА. По объекту установлен срок полезного использования - 6 лет и линейный способ начисления амортизации. На 31 декабря прошлого года рыночная стоимость изобретения снизилась до 131 040 руб. Выполнить бухгалтерские записи с момента регистрации изобретения по 31 января отчетного года при условии, что:

- ООО "Арктика" проводит переоценку НМА;

- ООО "Арктика" не проводит переоценку НМА.

Задача 11.

12 апреля ООО "Нота" приобрела 600 акций РАО «Норильский Никель» номиналом 1 000 руб. по цене 4 800 руб. за акцию. На 30 апреля рыночная стоимость акции РАО "НН" составила 4 500 руб. 15 мая "Нота" продала 200 акций по цене 4 700 руб. за акцию. На 31 мая рыночная стоимость акций РАО "НН" возросла до 5 300 руб. за акцию. Выполнить бухгалтерские записи при условии, что:

- МП "Нота" учитывает финансовые вложения в общем порядке, предусмотренном ПБУ 19/02;

- МП "Нота" применяет специальную норму по учету финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость.

Задача 12.

Организация «Вьюга» продала товар на условиях: Продажная стоимость партии – 756 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Себестоимость товара - 82% от продажной стоимости без учета НДС. Отгрузка произведена 20 сентября. 453 600 руб. покупатель оплатил 25 сентября, а оставшуюся сумму – 10 октября. Выполнить бухгалтерские записи в учете МП «Вьюга» при условии, что:

- применяется метод начисления;

- применяется кассовый метод.

Задача 13.

31 марта на расчетный счет ООО «Парадигма» получен кредит от ОАО «Гран-банк» на сооружение системы вентиляции офиса в сумме 900 000 руб. под 16 % годовых на срок 6 месяцев с ежемесячным погашением 1/6 суммы кредита и процентов.

03 апреля перечислена предоплата ООО «Климат-проф» под предстоящую поставку системы вентиляции в сумме 840 000 рублей, в том числе НДС 20%.

Оприходование системы вентиляции от "Климат-профа" произведено 08 апреля.

12 апреля произведен окончательный расчет с «Климат-профом» на сумму 600 000 руб. в том числе НДС 20%, то есть общая договорная стоимость системы вентиляции составляет 1 200 000 + НДС 20%. В день перехода права собственности отражена передача системы вентиляции в монтаж.

Общие затраты ремонтного цеха по монтажу системы составили 70 000 руб.

30 апреля погашена 1/6 часть кредита вместе с начисленными процентами.

В этот же день завершен монтаж и подписан акт приемки-передачи системы вентиляции в эксплуатацию.

Произвести бухгалтерское оформление приведенных фактов хозяйственной деятельности, при условии что:

- малое предприятие "Парадигма" учитывает проценты по кредитам и займам в общем порядке, предусмотренном ПБУ 15/2008;

- малое предприятие "Парадигма" применяет специальную норму по учету процентов для малых предприятий.

Задача 14.

Баланс МП "Иллюзия" на 31 декабря прошлого года имеет вид:

29 мая отчетного года ООО "Иллюзия" обнаружило ошибку, что в декабре прошлого года не проведен акт списания материалов на сумму 120 000 руб. Выполнить бухгалтерские записи и произвести необходимые корректировки в отчетности при условии, что:

- МП "Иллюзия" исправляет ошибки в общем порядке согласно ПБУ 22/2010;

- ООО "Иллюзия" исправляет ошибки в специальном, предусмотренном для МП порядке.

Задача 15.

Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем Порошиным А.В., если за отчетный год на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 681 468 , 00 руб., в том числе НДС 20%, а документально подтвердить свои расходы ИП не смог.

Задача 16.

Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате ИП Сидоровым Р.А. за отчетный год, если на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 1 068 240 руб., в том числе НДС 20 %, и осуществлены следующие расходы:

- оплата труда наемного персонала – 190 000 руб.,

- взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%;

- аренда офисных площадей – 240 000 руб., в том числе НДС 20%;

- взято на личные цели ИП – 280 000 руб.

Задача 17.

Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Антропова И.В., подлежащего уплате за третий квартал отчетного года, если предпринимательский доход за 9 месяцев составил 3 540 000 руб. (без НДС), а расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности за тот же период составили 2 985 000 руб. При этом сумма исчисленного и уплаченного авансового платежа за 1 полугодие отчетного года составила 50 640 руб.

Задача 18.

Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Синицина Д.В., подлежащего уплате за 1 полугодие отчетного года, если за полугодие сумма предпринимательского дохода составила 2 790 000 руб., а размер профессионального налогового вычета составил 2 460 000 руб. При этом за 1 квартал отчетного года исчислен и уплачен авансовый платеж по НДФЛ в размере 30 500 руб.

Задача 19.

Определить сумму взносов в ФОМС уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Мироновым В.А. за работников и за себя в отчетном году, если фонд оплаты труда работников составляет 370 000 руб., а предпринимательский доход ИП составляет 620 000 руб. (НДС не предусмотрен).

Задача 20.

Определить сумму взносов в ПФР, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем Кадышевым М.Д. за работников и за себя в отчетном году, если фонд оплаты труда составляет 460 000 руб. , а предпринимательский доход ИП составляет 1380 000 руб. (НДС не предусмотрен).

Задача 21.

ООО «Антарес» применяет УСНО с объектом доходы. За отчетный год сумма доходов составила 1 980 000 руб., фонд оплаты труда, облагаемый налогами, составил 240 000 руб., кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ООО «Антарес» в сумме 2 670 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО.

Задача 22.

ООО «Эдельвейс» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. За отчетный год произведены следующие операции:

- Получена оплата от покупателя «Папирус» в сумме 300 000 руб.

- Возвращен предоставленный работнику заем в сумме 45 000 руб.

- Приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 50 000 руб.

- Выплачена начисленная зарплата в сумме 217 500 руб.

- Перечислен в бюджет удержанный с зарплаты НДФЛ в сумме 32 500 руб.

- Перечислены взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 75 000 руб.

- Продан товар покупателю на сумму 160 000 руб., себестоимость товара - 130 000 руб., от покупателя поступил только аванс в сумме 50%.

- Перечислены штраф за несвоевременное предоставление отчетности в ФНС – 1 000 руб.

- Получена оплата за проданную продукцию от организации «Галатея» в размере 60 000 руб.

- Перечислена предоплата поставщику за товар в сумме 29 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога ООО «Эдельвейс» за отчетный год.

Задача 23.

Определить сумму подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем единого налога при применении упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) по результатам налогового периода, если имеются следующие данные (руб.): Получено доходов от предпринимательской деятельности за период – 8 209 700 руб., Произведено, оплачено и признано в целях налогообложения единым налогом расходов, связанных с получением предпринимательских доходов – 8 170 200 руб.

Задача 24.

ООО «Новый мир» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам деятельности прошлого года получены доходы в сумме 2 460 000 руб., а расходы составили 2 580 000 руб. В отчетном году доходы составили 3 890 000 руб., а расходы – 3 640 000 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО в прошлом и в отчетном году использовав все возможные способы его снижения.

Задача 25.

В отчетном году ООО «Сингл», применяющее УСНО с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» получило налогооблагаемые доходы в сумме 2 970 000 руб., и осуществило расходы, учитываемые при налогообложении, в сумме 2 510 000 руб. Кроме того, в августе отчетного года «Сингл» приобрел, оплатил и ввел в эксплуатацию торговую витрину стоимостью 180 000 руб. Срок использования витрины составляет 3 года. Определить сумму единого налога, уплаченного организацией за отчетный год. Определить сумму единого налога, подлежащего доплате в бюджет за отчетный год в случае, если торговая витрина будет продана через 2 года.

Задача 26.

В апреле позапрошлого года ООО «Портал» приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию полиграфическое оборудование стоимостью 520 000 руб. Срок использование оборудования составляет 4 года. Доходы организации, облагаемые единым налогом, за прошлый год составили 6 480 000 руб., расходы, учитываемые при налогообложении – 5 930 000 руб. Рассчитать сумму единого налога за прошлый год. Рассчитать сумму единого налога в случае продажи полиграфического оборудования в марте отчетного года.

Задача 27.

На 31 декабря прошлого года в учете организации «Марсель» числится МФУ, первоначальной стоимостью 74 000 руб., сумма начисленной амортизации – 22 000 руб., срок использования – 3 года, а также строительное оборудование первоначальной стоимостью 760 000 руб., сумма начисленной амортизации – 350 000 руб., срок полезного использования – 7 лет. С отчетного года Марсель перешел на УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В отчетном году Марсель получил доходы сумме 17 430 000 руб. и осуществил расходы (без учета основных средств) на сумму 13 980 000 руб. Определить сумму единого налога ООО «Марсель» за отчетный год.