Вопросы/задания к контрольной работе: Анализ финансового состояния»

№ варианта

Отчетн. период

Предыд. период

№ варианта

Отчетн. период

Предыд.

период

№ варианта

Отчетн. период

Предыд. период

1

1

2

11

5

4

21

3

4

2

2

1

12

8

3

22

4

5

3

3

8

13

3

4

23

5

6

4

4

5

14

2

1

24

6

7

5

5

3

15

5

8

25

7

8

6

6

3

16

7

6

26

6

5

7

7

4

17

3

7

27

4

3

8

8

7

18

5

3

28

7

8

9

7

3

19

1

2

29

6

5

10

6

4

20

2

1

30

8

7

Показатель

код строки

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка

2110

2464985

2357470

332217

330840

246498

235746

332217

246498

Себестоимость продаж

2120

(1949482)

(1695435)

(242333)

(241624)

(194948)

(169543)

(242333)

(194948)

Валовая прибыль (убыток)

2100

515503

662035

89884

89216

51550

66203

89884

51550

Коммерческие расходы

2210

(-)

(-)

(53583)

(50231)

(-)

(-)

(53583)

(-)

Управленческие расходы

2220

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

(-)

Прибыль

(убыток) продаж

2200

515503

662035

36301

38985

51550

66203

36301

51550

Доходы от участия в других организациях

2310

1829

1238

-

-

182

123

-

182

Проценты к получению

2320

31680

23706

1679

1516

3168

2370

1679

3168

Проценты к уплате

2330

(-)

(-)

(3467)

(3151)

(-)

(-)

(3467)

(-)

Прочие доходы

2340

91547

50741

30736

2682

9154

5074

30736

9154

Прочие расходы

2350

(103886)

(198244)

(44293)

(8995)

(10388)

(19824)

(44293)

(10388)

Прибыль

(убыток) до налогообложения

2300

536673

539476

20956

31037

53666

53946

20956

53666

Налог на прибыль

2410

(113946)

(117999)

(4625)

(6956)

(11394)

(11799)

(4625)

(11394)

Текущий налог на прибыль

2411

(77280)

(91737)

(3645)

(4969)

(7728)

(9173)

(3645)

(7728)

Отложенный налог на прибыль

2412

(36666)

(26262)

(980)

(1987)

(3666)

(2626)

(980)

(3666)

Прочее

2460

701

6675

(76)

(-)

70

667

(76)

70

Чистая прибыль (убыток)

2400

423428

428152

16255

24081

42342

42814

16255

42342

Показатель

Код

1

2

3

4

5

6

7

8

Нематериальные активы

1110

335

449

0

0

0

0

0

0

Основные средства

1150

3855331

4257776

508297

473665

486120

476793

527581

575288

Доходные вложение в материальные ценности

1160

8377

10370

0

0

0

0

0

0

Финансовые вложения

1170

89235

89235

126

126

65

65

0

37088

Отложенные налоговые активы

1180

67050

73494

2298

488

412

445

1104

2123

Прочие внеоборотные активы

1190

15089

63679

1959

1671

7145

12268

14406

1269

Итого по разделу I –

Внеоборотные активы

1100

4035417

4495003

512680

475950

493742

489571

543091

615768

Запасы

1210

70602

68596

37643

37314

32961

39484

22079

30516

НДС по приобретенным ценностям

1220

38

6

549

1344

405

3421

3545

3684

Дебиторская задолженность

1230

484517

497260

101421

98308

113615

99770

112485

113113

Финансовые вложения (за искл. денежных эквивалентов)

1240

215000

150000

141

1141

1141

0

0

0

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

305479

216314

26172

15063

30919

68153

118022

11537

Прочие оборотные активы

1260

0

73

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу II

Оборотные активы

1200

1075636

932249

165926

153170

179041

210828

256131

158850

БАЛАНС (актив)

1600

5111053

5427252

678606

629120

672783

700399

799222

774618

Уставный капитал

1310

68

68

14

11307

11307

11307

11307

11307

Переоценка внеоборотных активов

1340

989764

988200

0

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

1350

1065

1065

187559

176266

176266

176266

176266

176266

Резервный капитал

1360

1581

1581

1

565

565

565

565

565

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

2872711

3185778

239663

278299

352220

378860

411753

409893

Итого по разделу III

Капитал и резервы

1300

3865189

4176692

427237

466437

540358

566998

599891

598031

Отложенные налоговые обязательства

1420

415503

458613

2016

2834

2787

2835

2834

2504

Прочие обязательства

1450

84997

80466

10900

0

0

0

0

0

Итого по разделу IV - Долгосрочные обязательства

1400

500500

539079

12916

2834

2787

2835

2834

2504

Заемные средства

1510

0

0

45939

267

295

2

0

81

Кредиторская задолженность

1520

660964

625159

178566

144102

122025

120852

185131

161968

Доходы буд.периодов

1530

15236

14695

0

0

0

0

0

0

Оценочные обязательства

1540

69164

71627

13948

15480

7318

9712

11366

12034

Итого по разделу V - Краткосрочные обязательства

1500

745364

711481

238453

159849

129638

130566

196497

174083

БАЛАНС (пассив)

1700

5111053

5427252

678606

629120

672783

700399

799222

774618

Разделы актива баланса

Пред. период

Отчетн. период

Отклонения

млн. руб.

уд.вес, %

млн. руб.

уд.вес, %

Абс. млн.руб.

Отн., %

В уд. весе

Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Доходные вложение в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налог.активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу 1

Оборотные активы

Запасы

НДС по приобр.ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за искл. денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу 2

Баланс

Разделы пассива баланса

Пред. период

Отчетн. период

Отклонения

млн. руб.

уд.вес, %

млн. руб.

уд.вес, %

Абс. млн.руб.

Отн., %

В уд. весе

Капитал и резервы

Уставный капитал

Переоценка внеоб. активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу 3

Долгосрочные обязательства

Отложенные налоговые обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу 4

Краткосрочные обязательства

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Итого по разделу 5

Баланс

Показатели

Формулы

Пред. период

Отчетн. период

1.Наличие собственных оборотных средств (СОС)

СОС = СК – ВОА

= стр.1300 - стр.1100

2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ)

СДИ = СОС + ДКЗ

= СОС + стр.1400

3.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИЗ)

ОИЗ = СДИ + ККЗ

= СДИ + стр.1500

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ΔСОС)

ΔСОС = СОС – З, где З = стр. 1210

Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов (ΔСДИ)

ΔСДИ = СДИ – З, где З = стр. 1210

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ΔОИЗ)

ΔОИЗ = ОИЗ – З,

где З - стр. 1210

Трехфакторная модель

Коэффициенты

Формулы

Нормат.

знач.

Пред. период

Отчетн. период

Коэффициент автономии

Кфн= СК/ВБ

= стр.1300/ стр.1600

>0,5

Коэффициент задолженности

Кз=ЗК/СК

=( стр.1400+ стр.1500)/ стр.1300

≤0,67

Коэффициент самофинансирования

Ксф=СК/ЗК

= стр.1300/( стр.1400+ стр.1500)

>1

Коэффициент обеспеченности СОС

Ко=СОС/ОА

= (стр.1300 - стр.1100)/ стр.1200

>0,1

Коэффициент маневременности

Кн=СОС/СК

= (стр.1300 - стр.1100)/ стр.1300

0,2–0,5

Коэффициент финансовой напряженности

Кфинап=ЗК/ВБ

=( стр.1400+ стр.1500)/ стр.1700

>0,5

Коэффициент соотношения мобилизованных и иммобилизованных активов

Кс=ОА/ВОА

= стр.1200/ стр.1100

-

Коэффициент имущества производственного назначения

Кипн=(ВОА+З) /ВБ

= стр.1100+ стр. 1210/стр.1700

>0,5

Коэффициент финансовой устойчивости

Кфу=(СК+ДО)/ВБ=

(стр. 1300+ стр. 1400)/ стр. 1700

>0,6

Показатели

Пред. период

Отчетн. период

Показатели

Пред. период

Отчетн. период

А1

стр. 1250 + стр. 1240

П1

стр. 1520

А2

стр. 1230+ стр. 1260

П2

стр. 1500

А3

стр. 1210+ стр. 1220

П3

стр. 1400

А4

стр. 1100

П4

стр. 1300

Баланс стр. 1600

Баланс стр. 1700

Коэффициенты

Формулы

Нормат.

знач.

Пред. период

Отчетн. период

Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка=(ДС+КФВ)/ КО

=А1/(П1+П2)

0,2- 0,5

Коэффициент критической ликвидности

Ккл=(ДС+КФВ+ДЗ)/ КО

=(А1+A2)/(П1+П2)

0,5- 0,8

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл=ОА/КО

=(А1+A2+А3)/(П1+П2)

1-2

Коэффициент обеспеченности СОС

Ко=СОС/ОА

=(П4-А4)/ (А1+A2+А3)

>0,1

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Клм=стр.1210/(П1+П2)

0,5 – 0,7

Общий показатель платежеспособности

КОпп=

(А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/

(П1 + 0,5П 2 + 0,3П3)

>1

Показатели

Формулы

Пред.

период

Отчетн.

период

Показатели оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов

Коа=ВР/

=стр.2110/

((стр.1600пр.пер+стр.1600отч.пер.)/2)

Продолжительность одного оборота

Па=Д/Коа

где Д=365 дней

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов

Ковоа= ВР/

=стр.2110/

((стр.1100пр.пер+стр.1100отч.пер.)/2)

Продолжительность одного оборота внеоборотных активов

Пвоа=Д/Кооа

где Д=365 дней

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Кооа= ВР/

=стр.2110/

((стр.1200пр.пер+стр.1200отч.пер.)/2

Продолжительность одного оборота оборотных активов

Поа=Д/Ковоа

где Д=365 дней

Коэффициент оборачиваемости запасов

Коз=ВР/

=стр.2110/

((стр.1210пр.пер+стр.1210отч.пер.)/2

Продолжительность одного оборота запасов

Пз=Д/Коз

где Д=365 дней

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Кодз=ВР/

=стр.2110/

((стр.1230пр.пер+стр.1230отч.пер.)/2

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности

Пдз=Д/Кодз

где Д=365 дней

Показатели оборачиваемости собственного капитала

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коск=ВР/

=стр.2110/

((стр.1300пр.пер+стр.1300отч.пер.)/2

Продолжительность одного оборота собственного капитала

Пск=Д/Коск

где Д=365 дней

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Кокз=ВР/

=стр.2110/

((стр.1520пр.пер+стр.1520отч.пер.)/2

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности

Пкз=Д/Кокз

где Д=365 дней

Показатели

Формулы

Пред. период

Отчетн. период

Рентабельность продаж

стр.2200 / стр.2110*100

Чистая рентабельность

стр.2400/ стр.2110*100

Экономическая рентабельность

стр.2400/

((стр.1600пр.пер.+стр.1600отч.пер.)/2)*100

Рентабельность собственного капитала

стр.2400/

((стр.1300пр.пер.+стр.1300отч.пер.+ стр.1400пр.пер.+стр.1400отч.пер)/2)*100

Валовая рентабельность

стр.2100/стр.2110*100

Затратоотдача

стр.2200/стр.2120*100

Рентабельность перманентного капитала

стр.2400/

((стр.1300пр.пер.+стр.1300отч.пер.)/2)*100