Диссертация (Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка), страница 9

Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук:08.00.10 – Волгоград, 2011.446) регламентированность – соблюдение каждого этапа процедуры выдачикредитов, что способствует полному и своевременному возвратукредитов и уплате процентов заемщикам;7) результативность – проведение регулярного мониторинга выданныхкредитов, структурирование кредитов по категориям качества и ссоотнесениемпопортфелямоднородныхссуд,чтопозволитсвоевременно обнаружить негативные тенденции в качестве кредитногопортфеля.Поскольку одной из основных целей деятельности коммерческого банкаявляется получение максимальной прибыли при допустимых уровнях риска иликвидности, можно выделить такие свойства кредитного портфеля, какдоходность, кредитный риск и ликвидность.

Следовательно, к критериямоценки качества кредитного портфеля можно отнести уровень доходности,степень кредитного риска, уровень ликвидности.По сути, кредитный портфель можно сопоставить с инвестиционнымпортфелем, оценка которого также осуществляется по трем основнымкритериям: доходности, риску и ликвидности.Соответственно, качество кредитного портфеля представляет собойособоесвойствоструктурыкредитногопортфеля,обеспечивающеемаксимальную доходность при допустимых уровнях кредитного риска иликвидности.Доходность кредитного портфеля рассчитывается как отношение доходовбанка по кредитным операциям на определенную дату к объему кредитногопортфеля за аналогичный период1.

При этом необходимо отметить, что уровеньдоходностиопределяетсявсегокредитноготакженепортфелястолькокоммерческогоуровнембанкапроцентнойдолженставкипопредоставленным кредитам, сколько своевременностью возврата суммыосновного долга, уплатой процентов и уровнем риска.1Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями //Финансы и кредит. – 2008. – №42 (330). – С.

21.45«Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществитьпроцентные платежи или выплатить основную сумму долга кредита всоответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, являетсянеотъемлемой частью банковской деятельности»1.В соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 г.

№ 70-Т «Отипичных банковских рисках» кредитный риск определяется как рисквозникновения у банка убытков по причине неисполнения, либо неполногоисполнения в установленные сроки заемщиком принятых обязательств покредиту перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.Таким образом, в связи с возможным кредитным риском платежи могут бытьзадержаны или не выплачены совсем, что станет причиной возникновенияпроблем с осуществлением своевременных денежных расчетов банка сконтрагентами и отрицательно отразится на ликвидности банка.Применительно к кредитному портфелю банка кредитный риск можнооценивать как по отдельно взятому выданному кредиту, так и по всемукредитному портфелю в целом.

В свою очередь, степень рискованностиотдельно взятых кредитов определяется по их качеству.В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. №254-П «Опорядке формирования кредитными организациями резервов на возможныепотери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» все ссудыпредполагается классифицировать по уровню риска на 5 категорий качества:I (высшая) категория – стандартные (безрисковые ссуды);II категория – нестандартные ссуды (умеренный кредитный риск вразмере не более 20%);III категория – сомнительные ссуды (значительный кредитный риск вразмере 21 – 50 %);IV категория – проблемные ссуды (высокий кредитный риск в размере 51– 100 %);1Грюнинг Х.

Ванн, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративногоуправления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова – М.: Издательство «ВесьМир», 2007. – С. 123.46V (низшая) категория – безнадежные ссуды (отсутствует вероятностьвозврата ссуды, полное (в размере 100 %) обесценение ссуды).В соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П, ссуды, отнесенныекоII–V категориям качества, признаются обесцененными. Коммерческий банкформирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с методикойоценки риска, применяемой в банке.Также в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П определениекатегориикачествассудыможетосуществлятьсясприменениемпрофессионального суждения на основе комбинации двух классификационныхкритериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания имдолга (Таблица 1).Таблица 1Определение категории качества ссуды с учетом финансового положениязаемщика и качества обслуживания долга1Финансовое положениеХорошееСреднееПлохоеХорошееСтандартные(I категория качества)Нестандартные(II категория качества)Сомнительные(III категория качества)Обслуживание долгаСреднееНестандартные(II категория качества)Сомнительные(III категория качества)Проблемные(IV категория качества)НеудовлетворительноеСомнительные(III категория качества)Проблемные(IV категория качества)Безнадежные(V категория качества)Соответственно, качество кредитного портфеля выше, если высока доля(удельный вес) кредитов с низкой степенью риска.Тем не менее, не всегда низкий уровень риска отдельных ссуд вкредитном портфеле определяет его высокое качество, поскольку важно такжеоценить уровень ликвидности кредитного портфеля.

Следует обращатьвнимание на то, чтобы выданные банком кредиты погашались в сроки,установленные кредитным договором, или у банка была возможность ихпродать, что опять же зависит от качества ссуд и их доходности. При этом1Источник: О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П (сучетом изменений и дополнений) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»47стоит отметить, что чем выше удельный вес кредитов высокого качества вкредитном портфеле, тем выше ликвидность самого банка.Поскольку кредитный портфель представляет собой совокупностьэлементов, то для оценки качества кредитного портфеля проводится такжеанализ его структуры.Элементы кредитного портфеля можно подразделить следующимобразом:1) по субъектам кредитования (группам заемщиков):- ссуды, выданные юридическим лицам (корпоративные ссуды);- ссуды, выданные физическим лицам (потребительские ссуды);- межбанковские ссуды и др.;2) по объектам и назначению кредита:- кредиты на инвестиционные цели (приобретение имущества,строительство, ремонт и пр.);- кредиты на оборотные средства;- кредиты на рефинансирование и пр.;3) по срокам кредитования (в российской банковской практике):- долгосрочные (свыше 3 лет);- среднесрочные (от 1 года до 3 лет);- краткосрочные кредиты (менее 1 года);4) по размеру ссуды:- крупные;- средние;- мелкие;Как правило, классификация ссуд по размеру определяется банкомсамостоятельно, исходя из установленных нормативных требований банка.5) по наличию и характеру обеспечения:- обеспеченные;- условно-обеспеченные;- необеспеченные;486) по кредитоспособности заемщика:- надежные;- проблемные;- безнадежные;7) по видам валют;8) по своевременности погашения;9) в зависимости от цены кредита;10) по отраслевой принадлежности заемщика и т.д.При изучении отраслевой принадлежности заемщика стоит отметить, чтопредпочтительными в формировании кредитного портфеля являются теотрасли, где есть возможность получить высокую доходность при допустимомуровне риска.Для выявления чрезмерной концентрации кредитных вложений в одномопределенном сегменте, доли крупных по объему кредитов и кредитов,выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособности, необходимопроведениеструктурногоанализакредитногопортфеля,чтобудетспособствовать снижению совокупного кредитного риска1.Длярациональнойструктурыкредитногопортфелянеобходимособлюдать требования ликвидности, соответственно, должны быть определеныпредельныеобъемывысоколиквидных,ликвидныхинизколиквидныхкредитов.

При этом к высоколиквидным кредитам относят однодневныекредиты межбанковского кредитования, к ликвидным – овердрафт и кредиты скоротким сроком погашения, к низколиквидным – прочие кредиты, имеющиеболее длинный срок погашения.Оценка качества кредитного портфеля проводится также и по системепоказателей, которая включает как абсолютные показатели (объем выданных и1Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л.Н.Красавина и др.]; под ред.

О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" приПравительстве Российской Федерации. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 56.49просроченных кредитов), так и относительные показатели, характеризующиедолю отдельных кредитов в общем объеме кредитного портфеля и др.Коэффициент качества кредитного портфеля может быть рассчитан путемотнесения совокупной просроченной ссудной задолженности к общей суммезадолженности по основному долгу по кредитам (ссудной задолженности)1.Методика ЦБ РФ рекомендует качество кредитного портфеля определятькак отношение совокупного резерва на возможные потери по ссудам к общемуобъему кредитного портфеля.Основнойцельюанализакредитногопортфелябанкаявляетсясоставление кредитного портфеля, который бы обладал оптимальнымсоотношением риска, доходности при сохранении необходимого уровняликвидности кредитов, т.е. составление оптимального (от лат. optimus –«лучший» – соответствующий условиям) кредитного портфеля.