Диссертация (Методика расследования преднамеренных банкротств), страница 31

Описание файла

Файл "Диссертация" внутри архива находится в папке "Методика расследования преднамеренных банкротств". PDF-файл из архива "Методика расследования преднамеренных банкротств", который расположен в категории "на соискание учёной степени кандидата юридических наук". Всё это находится в предмете "диссертации и авторефераты" из аспирантуры и докторантуры, которые можно найти в файловом архиве РУДН. Не смотря на прямую связь этого архива с РУДН, его также можно найти и в других разделах. , а ещё этот архив представляет собой кандидатскую диссертацию, поэтому ещё представлен в разделе всех диссертаций на соискание учёной степени кандидата юридических наук.

Просмотр PDF-файла онлайн

Текст 31 страницы из PDF

В большинстве предприятий существует поддержкасистем «Клиент-банк» для обмена платежными документами с банком по электронным каналам связи, позволяющая осуществлять загрузку выписки, в которой найдут отражение все платежные документы);– расчетные (платежные поручения, требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения, по которым банки производят безналичные расчетныеоперации между юридическими лицами. Могут иметь бумажную или электронную форму – отражают даты операций, вид и назначение платежа, наименование плательщика, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение147банка плательщика, БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;наименование получателя средств, номер его счета, ИНН; наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счетаили субсчета; сумму платежа, подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (вустановленных случаях);– кредитно-финансовые (например, заявки на получение кредита, кредитные договоры, договоры поручительства, залога, графики погашения и иные,которые позволят установить факты и даты получения кредитов, процентныеставки, сроки возврата, цели кредитования, предметы залога, факты обеспечения исполнения обязательств);– свидетельствующие о наличии задолженности по уплате налогов (налоговые уведомления и требования), по выплате заработной платы (положение обоплате труда, штатное расписание, приказы о приеме на работу, трудовые договоры; наряды, книги учета выработки, табели учета рабочего времени, служебные записки, приказы о поощрении, расчетные листки, расчетные ведомости,ведомости начисления заработной платы, бухгалтерские проводки.

Начислениезаработной платы может производиться путем использования компьютерныхпрограмм «1С:Бухгалтерия», «Контур.Бухгалтерия» и т.п.);– подтверждающие телеграфно-почтовые отправления (свидетельствуюто переписке руководителя, датах переписки, адресатах, их местонахождении);– судебные акты, а также документы, свидетельствующие об их исполнении или неисполнении (например, решения и определения судов о взысканиизадолженностей, исполнительные листы, постановления судебных приставовисполнителей и т.д., из которых можно установить содержание и размеры обязательств, даты их совершения, должника и взыскателя);2) протоколы (например, протоколы общего собрания позволяют установить дату его проведения, участвующих в нем лиц, принятое решение);3) выписки о движении средств по расчетному банковскому счету (отражают движение денежных средств, даты операций);1484) различные виды договоров (купли-продажи, аренды, об оказании услуги выполнении работ, об уступке прав (требований) и т.п., которые позволяютустановить стороны по договорам, даты совершения сделок, предмет договора,передаваемые объекты, возникшие обязательства, цены договоров, сроки исполнения);5) акты:– о безвозмездном отчуждении, продаже, передаче в аренду имущественных ценностей (например, акт приема-передачи недвижимого имущества отражает дату передачи, лиц, передавших и принявших имущество, основание передачи);– списания товаров (предоставят информацию о дате списания, конкретном товаре, его количестве, основании списания);– аудиторских проверок (отражают результаты проверки финансовохозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета иотчетности, выявленные в ходе проверки недостатки, перечень проверенныхдокументов, время проведения аудита, сведения об аудиторе и заказчике);– налоговых проверок (отражают периоды проведения проверок, период,за который проведена проверка, сведения о лицах, ее проводивших, переченьпроверенных документов, факты нарушений законодательства о налогах и сборах либо отсутствие таковых);– сверки задолженности с контрагентами (отражают состояние расчетовмежду двумя контрагентами, свидетельствуют о наличии и размерах долгов);6) отчеты (например, отчет о прибылях и убытках, отчет об измененияхкапитала, предоставят информацию о финансовом положении предприятия);7) черновые записи (содержащиеся в перекидном календаре, записныхкнижках, на листах бумаги, сведения из программы «ежедневник» – компьютерного аналога запиской книжки и т.п., которые могут содержать информациюо намеченных преступных нарушениях правил экономической деятельности и осамих нарушениях);1498) доверенности, выданные банкротом физическим лицам (которые могутизыматься у нотариусов в целях установления роли физических лиц в схемепреднамеренного банкротства);9) элементы информационных систем и электронные носители информации (например, базы данных, компьютерные программы, содержащие уголовно-релевантную информацию о незаконных операциях, в частности «Клиентбанк», «1С:Бухгалтерия» и т.д., записи камер видеонаблюдения, свидетельствующие о фактах отгрузки товаров, о лицах, посещавших руководителя ит.д.; флеш-карты, жесткие диски, СD- и DVD-диски, платежные карты и т.д.);10) печати и штампы (могут свидетельствовать о лицах, причастных к совершению фиктивных сделок).Вышеперечисленные объекты также могут находиться в вышестоящейорганизации, страховой компании, транспортных и иных обслуживающихбанкрота организациях.

Документы бухгалтерского учета и отчетности могутбыть отражены, помимо документальной формы, и на машинных носителяхинформации175. При существующем сегодня уровне технического оснащениякомпьютеризацией охвачена и финансово-хозяйственная деятельность. У многих юридических лиц сведения о финансово-хозяйственной деятельности находятся в памяти компьютеров или хранятся на магнитных носителях: дисках,флеш-картах и других носителях информации, которые могут содержать следыпреступления. Причем объем информации, содержащейся в электронных файлах, огромен и разнообразен, поэтому в производстве данного следственногодействия необходимо обеспечить участие специалиста-программиста, системного аналитика, инженера по сетевому обслуживанию.По исследуемым делам возникает необходимость изъятия кредитных документов, т.е.

документов, связанных с выдачей кредита и погашением денежных средств: информации о заемщике, подлинника кредитного договора, договора залога, поручительства, сведений о движении денежных средств по счеО бухгалтерском учете : федер. закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ // Собр. законодательства Рос.Федерации.

2011. № 50. Ст. 7344.175150там, банковские проводки и др. Указанные сведения представляют собой банковскую тайну, поскольку кредитные организации, Банк России гарантируюттайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов176.Выемка указанных документов может быть произведена только на основаниисудебного акта (п. 7 ч. 2 ст. 29, ч. 3 ст.

183 УПК РФ). Конституционный судраспространил данные требования УПК РФ и на обыск, при проведении которого производится изъятие банковских документов177.Пренебрежение к срокам проведения выемки зачастую приводит к затруднениям в установлении истины по делам о преднамеренных банкротствах,к невозможности производства судебной экспертизы, поскольку объекты для еепроизводства могут быть безвозвратно утрачены.

Интерес для раскрытия и расследования данного преступления представляют подлинники документов, поскольку именно они выступают объектами для проведения необходимых видовэкспертиз (в частности, почерковедческой).Помимо выемки документов, может возникнуть необходимость в производстве выемки оборудования неплатежеспособной организации, которое представляет собой тяжеловесные станки. Ее производству должны предшествоватьмероприятия, направленные на привлечение транспортных средств для перевозки и погрузки предметов выемки, а также меры по подготовке территориидля их хранения.

При производстве выемки материальных ценностей, кромепредставителя организации, следует обеспечивать присутствие материально ответственного лица.Согласно положениям ст. 183 УПК РФ, данное следственное действиеможет производиться добровольно, а также принудительно. По необходимостив процессе производства такого следственного действия в принудительном порядке следует применить кратковременное физическое ограничение свободыО банках и банковской деятельности : федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1-ФЗ (ред.

от26.07.2017). Ст. 26. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения: 09.02.2017).177По жалобе открытого акционерного общества «Универсальный коммерческий банк «Эра» нанарушение конституционных прав и свобод частями второй и четвертой статьи 182 Уголовно-процессуальногокодекса Российской Федерации : определение Конституционного Суда РФ от 19 января 2005 г. № 10-О. Доступиз справ.-правовой системы «КонсультантПлюс» (дата обращения: 10.02.2017).176151действий лица, в распоряжении которого находятся интересующие следствиепредметы и документы, и, трактуя данную обстановку в качестве случая, нетерпящего отлагательства, перейти к производству обыска.

Свежие статьи
Популярно сейчас