Диссертация (Формирование финансовой отчетности социально активной фирмы), страница 37

здания и сооружения свысокими экологическими характеристиками01.01.0301.02Машиныи 01.02.01оборудованиеЗдания и сооружения социального значенияМашины и оборудование производственногоназначения (по степени экологичности работы)01.02.02Машины и оборудования экологического иприродоохранного назначения01.02.03Машиныиоборудованиесоциальногоназначения01.03Измерительные01.03.01и регулирующиеприборыИзмерительныеирегулирующиеприборыпроизводственного назначенияиустройства01.03.02Измерительныеиэкологическогорегулирующиеиприборыприродоохранногоназначения01.03.03Измерительныеирегулирующиеприборысоциального назначения01.04Вычислительнаятехника01.04.01иВычислительнаятехникаиоргтехника,используемая для производственных целейоргтехника01.04.02Вычислительнаятехникаиоргтехника,связанная с социально активной деятельностью01.05Транспортныесредства01.05.01Транспортные средства, связанные с основнойдеятельностью (по количеству эмиссии CO2)230Продолжение Приложения 1201.05.02Транспортные средства, задействованные насоциально активных проектах01.06Инструменти 01.06.01прочийИнструмент и прочий инвентарь, используемыйв производственных целяхинвентарь01.06.02Инструмент и прочий инвентарь, используемыйна социально активных проектах231Приложение 13Рабочий план счетов: блок «Нематериальные активы»№Счетсчета04№Субсчет№субсчетаНМА04.01СубконтоСубконтоОбъекты04.01.01Объектыинтеллектуальнойинтеллектуальнойсобственности, связанные ссобственностипроизводственнойдеятельностью04.01.02Объектыинтеллектуальнойсобственности, связанные ссоциальноактивнойдеятельностью04.03Деловая репутация04.03.01Деловая репутация04.03.02Деловаясвязаннаярепутация,ссоциальноактивной деятельностью232Приложение 14Пример: Бухгалтерские записи за 1 кварталКорреспонденция счетовДебет44Сумма, рублейСодержание операцииКредит6096 000Отраженырасходынаарендуинформационного стенда, изготовление,монтажэкспонатовиизготовлениеинформационных листовок в рамкахсоциально активной деятельности ЭС(20 000 + 70 000 + 6 000)605196 000Оплачены расходы90-84496 000Списанырасходыпосоциальноактивной деятельности0968-49 200Отражен отложенный налоговый актив(96 000 – 50 000) х 20%233Приложение 15Систематизация изменений в типовой План счетов, предложенных в рамкахведения финансового учета социальной активностиНомерНазвание счетаИзмененияОсновные средстваПредложена дополнительная аналитика в рамкахсчета01деятельности связанной с социально активнойдеятельностью02Амортизацияосновных Предложенасредств03Доходныедополнительнаяаналитикапоаналогии с ОСвложенияв Предложена дополнительная аналитика в рамкахматериальные ценностидеятельности связанной с социально активнойдеятельностью04Нематериальные активыПредложена дополнительная аналитика в рамкахсоциально активной деятельности, по аналогии сОС05АмортизацияПредложена дополнительная аналитика в рамкахнематериальных активовсоциально активной деятельности, по аналогии сНМА07Оборудование к установкеПредложена дополнительная аналитика в рамкахдеятельности связанной с социально активнойдеятельностью08Вложения во внеоборотные По умолчанию уже имеет субсчета, однако важноактивыдобавить к субсчетам 08.03., 08.04.

и 08.05, 08.08второйаналитическийопределялотношениюстепенькуровень,сделанныхкоторыйбывложенийпоэколого-социальнымаспектамдеятельности предприятия.10Сырье и материалыПредложена дополнительная аналитика в рамкахсоциально активной деятельности20,25,26Основноепроизводство, Каждая организация самостоятельно утверждает234Общепроизводственныеи дополнительную аналитику к данным счетам,Общехозяйственные расходы котораянапрямуюсвязанассоциальнойактивностью той или иной организации30-39«Дополнительные счета»Данные счета целесообразно использовать привозникновении необходимости выделить те илииные расходы на отдельный счет41ТоварыВ случае если организация продает экологическичистуюпродукциюрекомендуетсяввестидополнительные субсчета44Расходы на продажуВ случае необходимости каждая организациясамостоятельнодобавляетдополнительнуюдополнитьаналитическимианалитику к счету85Резервподрасходы,предстоящиесвязанныесоциальносактивнойдеятельностью86Целевое финансированиеЦелесообразносубсчетами по источникам и направленностифинансирования90ПродажиЦелесообразнодобавитьаналитическимисубсчетами в рамках продажи социальных иэкологически чистых товаров и услуг235Приложение 16Предложения по детализации форм первичных документов для целей веденияфинансового учета социальной активностиФормы первичных учетныхдокументовПо учету кадровНормативный акт,утвердившийформуПостановлениеГоскомстата РФ от05.01.2004 N 1Предложения подетализации/дополнениюУтверждение внутренних документов,позволяющие выявлять пожеланиясотрудников при приеме на работу ипричины увольнения сотрудников(создание обратной связи ссотрудниками компании);По учету рабочего времени ПостановлениеУтверждение внутренних документов,и расчетов с персоналом поГоскомстата РФ от способствующие выявлениюоплате труда05.01.2004 N 1необоснованных выплат СоветуДиректоров компании и/илируководству;По учету работ в капитальном ПостановлениеДетализация, способствующаястроительствеГоскомстата РФ от раскрытию информации оби ремонтно-строительных11.11.1999 N 100 / использовании экологическиработПостановлениебезопасных материалов;Госкомстата РФ от30.10.1997 N 71аПо учету продукции, товарно- ПостановлениеДетализация, способствующаяматериальных ценностей вРосстатаот раскрытию информации обместах хранения;09.08.1999 N 66;использовании экологическиПо учету торговых операцийПостановлениебезопасной продукции, товарно(общие);Госкомстата РФ от материальных ценностей;По учету торговых операций25.12.1998 N 132;Постановлениепри продаже товаров вГоскомстата РФ откредит;По учету торговых операций в 30.10.1997 N 71акомиссионной торговле;По учету операций вобщественном питании;По учету результатовинвентаризации;По учету материалов;По учету малоценных ибыстроизнашивающихсяпредметов236Продолжение Приложения 14По учету работ вавтомобильном транспортеПо учету основных средств инематериальных активовПо учетусельскохозяйственнойпродукции и сырья;По учету движения другойпродукции растениеводства;По учету движенияживотных;По учету движенияпродукции животноводства;По учету реализациипродукцииПостановлениеГоскомстата РФ от28.11.1997 N 78Детализация, способствующаяраскрытию информации обиспользовании экологическичистового топлива или автомобилей сэлектродвигателей;ПостановлениеДетализация, способствующаяГоскомстата РФ от раскрытию информации об21.01.2003 N 7использовании основных средств инематериальных активов в рамкахсоциально активной деятельности;ПостановлениеДетализация, способствующаяГоскомстата РФ от раскрытию информации о29.09.1997 N 68производстве и реализацииэкологически-чистой продукциирастениеводства и животноводства237238.