163668 (Основы теории финансов), страница 17

Взносы с фонды социального обеспечения

Входят социальные налоги:

1. налог для обеспечения мед обслуживания

2. выплаты в Федеральный фонд пособий по безработице (платят рабочие и работодатели) – ставка налога 6,2% (если доход 72000$), если меньше не платят.

Налог на прибыль корпораций – форма изъятия денег у богатых, которые обладают производственным капиталом (от 15 до 30%)

Акцизы (топливная продукция, бензин, дизель)

Налоги штатов: основа – налоги с продаж (занимает 60% в структуре доходов)

Местные бюджеты– налоги на собственность

Местные налоги делятся на 3 группы:

1. прямые и косвенные налоги, которые собираются только на местах (имущественный и промысловые налоги , налоги на наследство и дарение) (косвенные налоги – налоги с продаж, акцизы – табак, алкоголь)

2. надбавки к общегосударственным налогам (индивидуальные подоходные налоги, налоги на прибыль)

3. налоги на транспорт, на зрелище, собак

Особенности финансовой системы:

1. большое значение имеют местные бюджеты (60%)

2. наличие специальных фондов (около 40)

3. прогрессивная ставка налогообложения

4. подоходный налог составляет основу бюджета

5. ставки налога на прибыль меньше подоходного

79. Кредитная система Великобритании

(Унитарное государство; сегментированная система)

Кредитная система состоит из 4-х уровней:

1. Банк Англии и Минфин

2. депозитные банки

3. специализированные банки

4. специализированные кредитно-финансовые институты

1. Функции Банка Англии:

- служит банком банков для КБ, правительства и для Центральных банков других стран

- осуществляет монетарную политику

- осуществляет эмиссию банкнот

Минфин в лице Казначейства и в отличие от других Центральных банков Банк Англии не может действовать независимо от правительства. Например, окончательное решение о процентных ставок принимает министр финансов.

2. Депозитные банки специализируются на привлечении депозитов. Кроме депозитной деятельности эти банки выдают краткосрочные кредиты, осуществляют расчеты. К ним относятся:

- клиринговые банки (платежный оборот между банками)

- жиробанки (почтовые переводы))

- финансовые дома, которые занимаются потребительскими кредитами в рассрочку

3. Специализированные банки – торговые банки, иностранные банки, консорциальные банки, учетные дома и банки содружества.

Торговые банки занимаются в основном выдачей коммерческих кредитов.

Иностранные банки – финансирование внешней торговли и кредитование иностранных инвестиций

Консорциальные банки –это финансово-кредитные институты с участием как минимум 2х банков из разных стран, занимаются синдицированными кредитами.

Учетные банки – переучет векселей, а также купля-продажа государственных ценных бумаг

Банки содружества (обслуживает тех, кто раньше входил в английские колонии)

4.Специализированные кредитно-финансовые институты –это сберегательные институты, страх компании, пенсионные фонды, ПИФы, фирмы венчурного кредитования

Сберегательные институты – национальный Сбербанк и различные строительные общества. Национальные Сбербанк аккумулирует средства через почтовые учреждения, а строительные в основном занимаются ипотекой.

80. Особенности финансовой системы Великобритании

Бюджетная система.

2 уровня:

1) государственный бюджет

2) местные бюджеты

+специализированные фонды (более 80)(специфика)

Государственный бюджет состоит из 2-х частей: (Специфика)

1. консолидированный фонд (входят текущие поступления и текущие расходы)

2. национальный фонд займов (входят доходы и расходы, связанные с движением капитала)

Основная часть расходов финансируется из консолидированного фонда. Он формируется в основном налоговыми поступлениями, а национальный фонд займов формируется за счет % за государственный кредит, за счет прибыли Банка Англии + средства некоторых специализированных фондов.

Специализированные фонды:

фонд национального страхования, пенсионные фонды, уравнительные валютные фонды, фонды гарантий экспортных кредитов и т.д.

Бюджетный процесс

Исполнительная власть – Министерства и ведомства. Сначала подают заявки в Казначейство. Проект бюджета поступает в нижнюю палату, утверждается верхней палатой (палатой лордов). Приобретает силу после того, как его подпишет Королева.

Структура расходов государства:

1. Федеральный бюджет:36% - на социальное обеспечение, 20% - на здравоохранение, 13% - на образование, 7% - на оборону , 15% - на охрану правопорядка, ЖКХ, транспорт, торговля, промышленность и т.д.

2. Местные бюджеты: 32% - на социальную защиту, 30% - на образование, 12% - на охрану правопорядка

10% - на коммунальные расходы, на транспорт

Система межбюджетного выравнивания

Специфика: 2 вида финансовой помощи(специфика)

1. блок гранты ( выдаются постоянно из Федерального бюджета в местные для выравнивания бюджетной обеспеченности)

2. гранты на специальные цели (идут на финансирование какой то конкретной статьи бюджета, которая в настоящее время является приоритетной)

Специфика: Правительство Великобритании контролирует расходы местных бюджетов.

Налоговая система

2 уровня:

1. общегосударственные налоги

2. местные налоги

1. Общегосударственные налоги: Преобладают прямые налоги:

- подоходный налог с физических лиц- налог на капитал- налог на прибыль - взносы на социальные нужды

Косвенные налоги – НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с игорного бизнеса и сборы с бегов лошадей.

2. Местные налоги:- налог на имущество- муниципальный налог (до 1993г назывался подушным налогом)

Подоходный налог:

- прогрессивная ставка (20, 23 и 40)

- дискретность налогообложения

Все доходы суммируются и делятся:

1. доходы от имущества (группа А)

2. доходы от местных массивов (группа Б)

3. доходы от государственных ценных бумаг (группа С)

4. доходы от коммерческой деятельности (группа Д)

5. з/п пенсии, трудовые доходы

6. дивиденды и другие выплаты осуществляются компаниями (бонусы, премии)

Минимальная ставка 20% распространяется на доходы от 4500 фунтов, 23% - от 4500 до 28000 фунтов

40% - от 28000 фунтов

Освобождаются от налогов:

- семейные пары- семьи, потерявшие кормильца- слепые, глухие- люди, свыше 65 лет

Налог на прибыль корпораций – 33%

Налог на капитал (на прирост капитала) – 10% (прирост – это сумма, которая получается при продаже недвижимости, сберегательного сертификата)

Налог на наследство – 40% (фактически платят 3% от населения)

Налоги на социальное страхование – от 2% до 9%

Косвенные налоги (составляют 3% в структуре налогов):

- НДС – 18%стандартная ставка - НДС – 5%пониженная ставка (применяется для домашнего хозяйства)

Структура налогов: Подоходный налог – 30%,Налог на прибыль – 11%,Взносы в социальное страхование – 16%, НДС – 17%, Акцизы – 12%

Местные налоги Основной налог – налог на имущество ( если является собственником и если сдаешь имущество в аренду то платишь этот налог).

81. Кредитная система Германии

Над ним стоит Европейский ЦБ.

Система – универсальная. Состоит из 2-х уровней:

1) Дойче Банк (ЦБ) и Федеральная служба банковского надзора – подчиняется Минфину, занимается лицензированием и осуществляет надзор.

Центральный управляющий орган – центральный банковский совет и совет директоров. ЦБ определяет монетарную политику, является банком банков, решение об эмиссии принимает Европейский ЦБ. Центральные банки земель – это отделения.

Основные функции ЦБ:

- Банк банков

- Банк государства

- Совместно с Европейским банком управление валютными резервами

- Расчетный центр страны

Специфика: надзорные функции вынесены в отдельный круг. Эмиссию регулирует Европейский банк.

2) Универсальные банки и специализированные банки.

Особенность – преобладание универсальных банков, занимающихся осуществлением всех операций (на базе промышленных групп)

3 самых крупных называются Гросс Банки: Дойче банк, Коммерц банк, Дрезнер банк.

Частные коммерческие банки занимаются мелкими вкладами:

- региональный банк

- публично-правовые кредитные учреждения(сберкассы объединены в жироцентрали)(осущ-ют все безналичные расчеты)

- Кооперативные банки

-банкирские дома (операции с ценными бумагами, недвижимостью, осуществляют специальное финансирование)

Специализированные банки: ипотечные банки, строительные сберегательные кассы, почтовые банки, торговые товарищества, экспортный банк.

Экспортный банк занимается крупным инвестированием в экономику; был создан в 1945 году; в настоящее время занимается экспортным кредитованием.

82. Особенности финансовой системы Германии

Бюджетная система

Германия федеративное государство – 3 уровня:

1) Федеральный бюджет, 2) бюджет 16 земель3) бюджеты общин

+ специальные правительственные фонды, внебюджетные фонды, фонды железных дорог, фонды федеральной почты и т.д.

Основные правила функционирования бюджетной системы Германии закреплены в финансовой конституции(специфика). Главная задача финансовой конституции: достижение высокого и единого жизненного стандарта на всей территории страны. Достигается это с помощью бюджетного федерализма (выравнивания).

При вертикальном выравнивании федеральный центр предоставляет ресурсы регионам.

При горизонтальном выравнивании более богатые земли предоставляют свои фин ресурсы бедным.

Горизонтальное выравнивание основывается на 2х показателях:

1) Финансовая сила (показывает величину собираемых с земли налогов и корректируется с учетом финансовых потребностей земель.)

2) Финансовое выравнивание (отражает соотношение доходов, которые получают разные земли).

Трансферты слабым землям предоставляются ступенчато (есть определенный уровень доходов, если земля имеет 92% от этого показателя, то ей помощи не предоставляется).

В результате горизонтального выравнивания даже в самой бедной земле уровень финансовой обеспеченности приближается к среднему по Германии.

Федеральный бюджет

Расходы:

1) основная часть - социальные расходы

2) все военные расходы

3) все расходы на внешние отношения

4) все расходы на науку

В структуре расходов преобладают социальные расходы (1/3), дальше расходы на экономику, содержание государство, школы и дошкольное воспитание, приоритетным является финансирование науки (кроме социалки)

Бюджеты земель и обществ:

Принцип: местные расходы должны покрываться за счет собственных доходов

Расходы местных бюджетов: безопасность, правопорядок, школы,здравоохранение досуг, коммуналка.

Из местных бюджетов финансируется 100% на коммуналку

80% на транспорт и дороги

Часть идет на обслуживание государственного долга

Специальные фонды

Фонд социального страхования(главный)

Доходы: обязательные отчисления, взносы работодателей и субсидии из фед бюджета

Расходы: страхования от несчастных случаев, по болезни, страхование.

Пенсионный фонд

Пенсионная система Германии построена на 2х принципах:

1. перераспределительном

2. накопительном

Фонд выравнивания бремени войны

Средства формируются за счет взносов предпринимателей в размере 2-3% от ценности имущества. Взносы входят в цену товара и являются косвенным налогом.

Налоговая система

Существуют:1) Федеральные налоги 2) Совместные налоги (с их помощью происходит вертикальное выравнивание) 3) Налоги земель

Основные федеральные налоги:

- таможенные сборы- акцизы- налог на движение капитала – вексельный налог

Совместные налоги:- корпорационный налог- налог с оборота- подоходный налог- промысловый налог

Налоги земель:- налог на имущество- наследство- транспортный- налог на пиво

Горизонтальное выравнивание за счет земельных налогов и местных потребительских.

Принципы налоговой системы: (специфика)

1) налоги должны быть минимальными, на сколько возможно

2) при налогообложении должна учитываться целесообразность взимания налога.

3) величина налогов должна находиться в соответствии с объемом услуг которые обслуживают государство.