162823 (Финансовый анализ филиала ТЭЦ-6 ОАО "Иркутскэнерго"), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Финансовый анализ филиала ТЭЦ-6 ОАО "Иркутскэнерго"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "финансовые науки" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "финансовые науки" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "162823"
Текст 3 страницы из документа "162823"
Рис. 2.1 Динамика абсолютных показателей филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго»
Анализируя абсолютные показатели за 2008 г., характеризующие деятельность филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго», можно оценить как неудовлетворительные. Особо следует отметить отрицательные динамику показателей прибыли от продаж.
Далее необходимо проанализировать уровень и динамику относительных показателей. Проведем, прежде всего, анализ структуры себестоимости, данные для которого представлены в табл. 2.2.
Таблица 2.2
Показатели себестоимости
Показатели | Период исследования, квартал | |||
На конец 1 квартала | На конец 2 квартала | На конец 3 квартала | На конец 2008 года | |
Себестоимость %, в т.ч.: | 100% | 100% | 100% | 100% |
Материальные затраты | 68 703 | 28 587 | 57 739 | 128 118 |
Затраты на оплату труда | 240 000 | 245 000 | 245 000 | 248 000 |
Амортизационные отчисления | 23 000 | 12 000 | 15000 | 18 000 |
Прочие затраты | 312 | 1 922 | 2138 | 3 110 |
Всего | 332 015 | 287 509 | 319 877 | 397 228 |
Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе себестоимости определяется по формуле:
Yi=Ci/∑Ci, (2.3)
где Yi – удельный вес в составе себестоимости;
Ci – величина элемента себестоимости;
∑Ci – общая сумма затрат на производство продукции.
Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Уровень и динамика относительных показателей себестоимости
Показатели | Период исследования, квартал | |||
На конец 1 квартала | На конец 2 квартала | На конец 3 квартала | На конец 2008 года | |
Себестоимость, в т.ч.: | 100% | 100% | 100% | 100% |
Материальные затраты | 20% | 10% | 18% | 32% |
Затраты на оплату труда | 72% | 85% | 76% | 62% |
Амортизационные отчисления | 7% | 4% | 4% | 5% |
Прочие затраты | 1% | 1% | 1% | 1% |
Анализируя структуру себестоимости по элементам, можно сказать, что на данном предприятии наблюдается отрицательные показатели на протяжении всего 2008 года.
Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.2.
Рис. 2.2 Динамика относительной величины структуры себестоимости
Большую долю всей структуры себестоимости составляют затраты на оплату труда, примерно 76%, наименьшую долю – 1% составляют прочие затраты.
Для оценки эффективности текущих затрат рассчитываем показатель удельных текущих затрат по формуле:
, (2.4)
где Се – себестоимость работ, руб.;
Q - объем работ, руб.
Если величина показателя удельных текущих затрат меньше 1, то это свидетельствует о прибыльной деятельности организации, и, наоборот. Если текущие затраты больше 1, то деятельность организации убыточна. Данные расчета показателей удельных текущих затрат и других показателей эффективности деятельности предприятия представлены на графике 2.3.
Анализируя динамику удельных текущих затрат, мы видим, что показатели в течение всего исследуемого периода на данном предприятии претерпевают не значительные изменения, но не достигают уровня больше 1.
Графическая интерпретация изменений структуры себестоимости, представлена на рис 2.3
Рис. 2.3 Динамика удельных текущих затрат
Удельные затраты филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго» на протяжении 2008 года показывают отрицательную динамику.
Далее рассмотрим эффективность использования ресурсов и затрат (см. табл. 2.5).
Таблица 2.5
Динамика показателей эффективности ресурсов и затрат
Показатели | Период исследования | Ср. знач. | |||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Ср. темп | |||
Фондоемкость руб/руб абс. | 15,91 | 22,47 | 57,62 | 816,03 | 228 | ||
Инд. | 1 | 1,41 | 2,56 | 1,16 | 4,78 | ||
Фондоемкость по ОС руб/руб абс. | 4089 | 2676 | 4047 | 4128 | 3735 | ||
Инд. | 1 | 0,65 | 1,51 | 1,02 | 1,047 | ||
Трудоемкость, чел/т.руб. абс. | 4,76 | 4,02 | 2,99 | 3,07 | 3,71 | ||
Инд. | 1 | 0,84 | 0,74 | 1,027 | 1,03 | ||
Удельные текущие затраты руб/руб абс. | 15,9 | 22,47 | 57,62 | 72,54 | 42,13 | ||
Инд. | 1 | 1,41 | 2,56 | 1,26 | 42,13 | ||
Зарплатоемкость руб/руб абс. | 72 | 85 | 76 | 62 | 73,75 | ||
Инд. | 1 | 1,18 | 0,89 | 0,82 | 0,97 | ||
Материалоемкость руб/руб абс. | 20 | 10 | 18 | 32 | 20 | ||
Инд. | 1 | 0,5 | 1,8 | 1,78 | 1,27 | ||
Рентабельность производства руб/руб абс. | -0,15 | -0,28 | -0,40 | -0,46 | -0,32 | ||
Инд. | 1 | 1,92 | 1,45 | 1,13 | 1,38 |
Отобразим табличные данные в графическом виде см. рис.2.4, 2.5.
Рис. 2.4 Динамика фондоемкости оборотных средств, основных средств и трудоемкости
Рис. 2.5 Динамика зарплатоемкости, материалоемкости и рентабельности продаж
Динамика всех показателей относительно, положительная, в частности можно отметить, уменьшение рентабельности предприятия. Ресурсы предприятия используются не достаточно эффективно.
2.3 Вертикальный и горизонтальный анализы формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Для получения объективной оценки баланса проведем его вертикальный и горизонтальный анализ на основе исходных данных, представляющих собой Бухгалтерскую отчетность и Отчет о прибылях и убытках филиала ТЭЦ-6 ОАО «Иркутскэнерго» за четыре квартала 2008 года (см. Приложение 1, 2).
Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.
Для проведения вертикального анализа баланса предприятия строятся аналитические таблицы (см. табл. 2.6).
Таблица 2.6
Вертикальный анализ баланса за 2008 г., %
Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | На конец 2008 года |
АКТИВ | ||||
1. Внеоборотные активы | ||||
Основные средства | 78,16 | 81,01 | 77,51 | 73,22 |
Прочие внеоборотные активы | 9,79 | 12,23 | 11,83 | 8,45 |
Итого | 87,95 | 93,25 | 89,34 | 81,67 |
2. Оборотные активы | ||||
Запасы | 8,56 | 3,97 | 7,33 | 14,56 |
Дебиторская задолженность | 1,52 | 1,57 | 1,75 | 1,83 |
Денежные средства | 0,03 | 0,03 | 0,018 | 0,02 |
Прочие оборотные активы | 1,95 | 1,20 | 1,56 | 1,93 |
Итого | 12,05 | 6,76 | 10,66 | 18,33 |
Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
ПАССИВ | ||||
4. Каптал и резервы | 1,37 | 1,45 | 1,39 | 0 |
Капитал | 0 | 0 | 0 | 0 |
Нераспределенная прибыль | 1,37 | 1,45 | 1,39 | 0 |
Итого | ||||
5. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - |
6. Краткосрочные обязательства | - | - | - | - |
Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 |
Краткосрочная кредиторская задолженность | 14,42 | 8,32 | 9,36 | 10,81 |
Прочие обязательства | 85,58 | 91,68 | 90,64 | 89,19 |
Итого | 98,65 | 98,57 | 98,63 | 100 |
Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 |
Как видно из аналитической таблицы за отчетные периоды (см. Таблица 2.6) увеличилась доля оборотных активов с 12,05 до 18,33% и снизилась доля внеоборотных активов с 87,95 до 81,67%, что свидетельствует о стабильности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, о чем свидетельствует увеличение оборачиваемости оборотных средств. При этом доля дебиторской задолженности выросла с 1,52 до 1,83 %, что нельзя признать правильным.