19544 (Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО "Дуплекс"), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО "Дуплекс"", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "бухгалтерский учет" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "курсовые/домашние работы", в предмете "бухгалтерский учет и аудит" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "19544"
Текст 6 страницы из документа "19544"
| 41 /подушки | |
| Д | К |
| Сн=1600 | |
| 20 000 (100) 30 000 (150) 28 800 (160) | 1 600 (8) 20 000 (100) 30 000 (150) 28 800/160*152=27 360 (152) |
| Од=78 800 | Ок=78 960 |
| Ск=1440 | |
| 41 /одеяла | |
| Д | К |
| Сн=4200 | |
| 52 500 (150) 48 000 (160) 44 200 (170) | 4 200(12) 52 500 (150) 48 000 (160) 44200/170*158= 41 080 (158) |
| Од=144 700 | Ок=145 780 |
| Ск=3120 | |
| 41 /покрывала | |
| Д | К |
| Сн=900 | |
| 34 000 (200) 10 000 (100) 16 500 (110) | 900 (5) 34 000 (200) 10 000 (100) 16 500/110*105= 15750 (105) |
| Од=60 500 | Ок=60 650 |
| Ск=750 | |
Расчет финансового результата:
| 90 «Продажи» | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 60300 46530 40050 440390 59466,18 18355,7 150908,12 | 335000 258500 222500 |
| Од=816000 | Ок=816000 |
| - | - |
Прибыль 150 908,12 руб.
Д90-К99 150 908,12
Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 669120 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (440390 ) | |
| Валовая прибыль | 030 | 228730 | |
| Коммерческие расходы | 040 | ( 75321,88 ) | |
| Управленческие расходы | 050 | ( ) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 060 | 153408,12 | |
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 070 | ||
| Проценты к уплате | 080 | ( ) | |
| Доходы от участия в других организациях | 090 | ||
| Прочие доходы | 100 | ||
| Прочие расходы | 110 | ( ) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль (24%) | 150 | ( ) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 160 | ||
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
Приложение 2
Когда товары учитываются на счете 41 по стоимости приобретения с учетом дополнительных затрат:
Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.
| № | Содержание операции | Д | К | Частная сумма | Общая сумма |
| 1. | Оприходованы поступившие товары (1 партия): Матрасы 150шт.*450р. Подушки 100шт.*200р. Одеяла 150шт.*350р. Покрывала 200шт.*170р. Прочие | 41 | 60 | 67 500 20 000 52 500 34 000 50 000 | 224 000 |
| 2. | НДС | 19 | 60 | 40 320 | |
| 3. | Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек» | 60 | 51 | 264 320 | |
| 5. | Принят к оплате счет за транспортные услуги: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала Прочие | 41 | 76 | 750 225 575 375 550 | 2 500 |
| 6. | НДС | 19 | 76 | 450 | |
| 7. | Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г. | 50 | 51 | 41 347,5 | |
| 8. | Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 70 | 50 | 10 135 9 212 7 000 5 000 10 000 | 41 347 |
| 9. | Выдано из кассы на: - командировочные расходы | 71 | 50 | 4 000 | |
| 10. | Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы | 50 | 71 | 1 300 | |
| 11. | Утвержден авансовый отчет директора | 44 | 71 | 2 700 | |
| 12. | Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | 51 | 50 | 1 300 | |
| 13. | Начислена амортизация основных средств | 44 | 02 | 15 655,7 | |
| 14. | Оприходованы поступившие товары (2 партия): Матрасы 160шт.*300р. Подушки 150шт.*200р. Одеяла 160шт.*300р. Покрывала 100шт.*100р. Прочие Сумма НДС | 41 19 | 60 60 | 48 000 30 000 48 000 1 000 40 000 | 176 000 31 680 |
| 16. | Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай» | 60 | 51 | 207 680 | |
| 17. | Оприходованы поступившие товары (3 партия): Матрасы 150шт.*250р. Подушки 160шт.*180р. Одеяла 170шт.*260р. Покрывала 110шт.*150р. Прочие Сумма НДС | 41 19 | 60 60 | 37 500 28 800 44 200 16 500 30 000 | 157 000 28 260 |
| 19. | Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай» | 60 | 51 | 185 260 | |
| 20. | Перечислено с р/с за электроэнергию | 76 | 51 | 1 600 | |
| 21. | Реализованы товары: Матрасы 150шт.*600р. Подушки 100шт.*600р. Одеяла 150шт.*700р. Покрывала 200шт.*400р. | 50.2 | 90 | 90 000 60 000 105 000 80 000 | 335 000 |
| 22. | НДС | 90 | 68 | 60 300 | |
| 23. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 335 000 | |
| 24. | Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства | 44 | 76 | 3 000 | |
| 25. | НДС | 19 | 76 | 540 | |
| 26. | Перечислено за услуги рекламы | 76 | 51 | 3 540 | |
| 27. | Реализованы товары: Матрасы 160шт.*600р. Подушки 150шт.*350р. Одеяла 160шт.*500р. Покрывала 100шт.*300р. | 50.2 | 90 | 96 000 52 500 80 000 30 000 | 258 500 |
| 28. | НДС | 90 | 68 | 46 530 | |
| 29. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 258 500 | |
| 30. | Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства | 44 | 76 | 2 000 | |
| 31. | НДС | 19 | 76 | 360 | |
| 32. | Перечислено за услуги рекламы | 76 | 51 | 2 360 | |
| 33. | Реализованы товары: Матрасы 150шт.*400р. Подушки 160шт.*350р. Одеяла 170шт.*400р. Покрывала 110шт.*350р. | 50.2 | 90 | 60 000 56 000 68 000 38 500 | 222 500 |
| 34. | НДС | 90 | 68 | 40 050 | |
| 35. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 222 500 | |
| 36. | Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 44 | 70 | 10 083 9 160 7 000 5 000 10 000 | 41 243 |
| 37. | Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 44 | 69 | 2 621,58 2 381,6 1 820 1 300 2 600 | 10 723,18 |
| 38. | Удержан НДФЛ из з/п: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 70 | 68/ НДФЛ | 1 417 1 190 910 650 1 300 | 5 467 |
| 39. | Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ | 68/ НДФЛ | 51 | 5 467 | |
| 40. | Списана себестоимость реализованных товаров: Матрасы: (всего 460) 10*450=4500 150*450=67 500 160*300=48 000 37 500/150*140=35 000 Подушки: (всего 410) 8*200=1600 100*200=20 000 150*200=30 000 28 800/160*152=27 360 Одеяла: (всего 480) 12*350=4 200 150*350 =52 500 160*300 =48 000 44 200/170*158=41 080 Покрывала: (всего 410) 5*180=900 200*170=34 000 100*100=10 000 16500/110*105=15 750 Прочие | 90 | 41 | 155000+755 78 960+230 145780+580 60 650+380 550 | 442 890 |
| 42. | Списываются доп.расходы на реализацию товаров | 90 | 44 | 75321,88 | |
| 43. | Списываются общехозяйственные расходы за февраль | 90 | 26 | 18 355,7 | |
| 44. | Возмещение из бюджета НДС | 68 | 19 | 101 610 | |
| 45. | Финансовый результат от реализации товаров | 90 | 99 | 150 908,12 |
Расчет себестоимости реализованной продукции:
| 41 /матрасы | |
| Д | К |
| Сн=4 500 | |
| 67 500 (150) 48 000 (160) 37 500 (150) | 4 500 (10) 67 500 (60) 48 000(160) 37500/150*140=35000 |
| Од=153 000 | Ок=155 000 |
| Ск=2 500 | |
