183128 (Анализ хозяйственной деятельности организации), страница 3
Описание файла
Документ из архива "Анализ хозяйственной деятельности организации", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "183128"
Текст 3 страницы из документа "183128"
∆Rим=4,4 – 4,5 = -0,1%
-
RПб =
![]()
![]()
1.1 RПрп = 
1.2 RПпч = 
БУ1=-0.896 + 1.044=+0.149%.
-
RОФ,ОбО =
-
RОФ =
-
RОбО =
-
БУ2=-0.189 – 0.059=-0.249%.
БУ=БУ1 + БУ2 = +0.149 – 0.249 = - 0.1%
Балансовая прибыль увеличилась на 10 млн.руб. при сохранении стоимости имущества на уровне плана. Это привело к увеличению рентабельности на +0.149%. Причем за счет увеличения прибыли по основному виду деятельности рентабельность сократилась на 0,189 % (( -0,249/300+95)*100%)По прочим видам деятельности была получена прибыль, что позволила перекрыть падение рентабельности от реализации основной продукции и выйти на положительный результат. Рентабельность по прочим видам деятельности увеличилась на 1.044% ((+70/6700)*100%).
На рентабельность также оказало влияние рост стоимости имущества. Рентабельность снизилась на 0.249% (-0.1-0.149). Причем за счет роста стоимости основных средств и ухудшения отдачи их использования рентабельность сократилась на 0.189% (-0.249/(330+95)*330). Увеличение потребности в оборотных средствах не было обусловлено ростом выпуска продукции, т.к. %-т прироста выпуска продукции составил 3,57%, в то время как прирост норматива оборотных средств 19% (95/500*100%). Падение рентабельности за счет использования оборотных средств составило 0.059% (-0.249/(300+95)*95).
Выводы
К достижениям предприятия за третий год работы можно отнести улучшение положения по следующим показателям:
1. Выпуск товарной продукции
2. среднегодовая стоимость основных фондов
3. в том числе среднегодовой стоимости активной части основных фондов
4. стоимость израсходованных на производство продукции материалов (сократилась при росте объема товарной продукции)
5. материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов
Фактический результат по этим показателям оказался лучше запланированного в начале года.
Однако по ряду показателей предприятие ухудшило свои позиции. Среди них такие как:
1. Реализованная продукция
2. среднегодовая выработка товарной продукции на одного рабочего
3. фондоотдача с одного рубля основных фондов
4. фондовооруженность труда по активной части основных фондов
5. затраты на 1 рубль товарной продукции
6. себестоимость товарной продукции (увеличение большими темпами, чем темпы роста товарной продукции)
7 Рентабельность товарной продукции
8. Среднегодовые остатки оборотных средств
9. Оборачиваемость оборотных средств
10. Балансовая прибыль
11. Рентабельность имущества
12. Фонд заработной платы
Продолжать экономический анализ за третий год следует в направлениях, по которым существует резерв по следующим показателям:
1. Реализация продукции - за счет сокращения запасов готовой продукции на складах.
2. Затраты на 1 рубль товарной продукции - за счет совершенствования технологии (уменьшение стоимости израсходованных материалов), увеличения выпуска товарной продукции.
3. Остатки оборотных средств и их оборачиваемости - за счет более рационального и эффективного их использования.
4. Фондоотдача - за счет увеличения доли их активной части и более полной загрузки оборудования.
5. Среднегодовая выработка товарной продукции на одного работающего - за счет увеличения доли основных рабочих, непосредственно занятых выпуском продукции.
6. Средняя заработная плата одного работающего - с учетом увеличения выпуска товарной продукции и объема реализации.
2. Углубленный экономический анализ за третий год
Проведем более углубленный анализ показателей таблицы 1, выявим тенденции и причины их снижения или повышения, а также имеющиеся резервы и потери на предприятии.
1. Цех № 1
На основе следующих данных определим потери продукции по изделию "А" цеха 1 в связи с нерациональным использованием оборудования.
Таблица 2.1
| Показатели | Усл. Обоз. | План | Факт | Откло-нение от плана (+,-) | Основные факторы, влияющие на отклонение от плана по товарной продукции | |
| расчет | значение | |||||
| 1. Отработано тысяч машино-часов | F | 10 | 12 | +2 | ∆QF=∆F· bст·ч 0 | +80 |
| 2. Выпуск товарной продукции за 1 машино-час, тыс. руб. | bст·ч) | 40 | 15 | -25 | ∆QТ=F1· ∆bст·ч | -300 |
| 3. Общий выпуск товарной продукции по изделию "А", млн. руб. (строка 1 строка 2)() | Q | 400 | 180 | -220 | - | -220 |
Q=F· bст·ч
∆Q=Q1 – Q0=180-400= -220
∆QF=∆F· bст·ч 0 =+2· 40=+80
∆QТ=F1· ∆bст·ч =-25 ·12=-300
БУ: +80-300=-220
Анализ. Общее снижение выпуска товарной продукции по изделию А составило 220 млн.руб. (180-400). Это обусловлено снижением выпуска товарной продукции за 1 машино-час на 25 тыс.руб. (15-40), что повлекло общее снижение выпуска товарной продукции на 180 млн. руб.(12*15). С другой стороны, увеличение отработанных машино-часов на 2 тыс.(12-10) позволило компенсировать снижение выпуска товарной продукции на 80 млн.руб.(2*40).
2. Цех № 2
Определить:
а) потери товарной продукции по изделию "Б" в натуральном и стоимостном выражении в цехе 2 в связи с плохим материально-техническим снабжением и нерациональным использованием материалов.
б) удорожание себестоимости продукции в связи с плохим материально-техническим снабжением и нерациональным использованием материалов.
Таблица 2.2
| Показатели | Усл. Обоз. | План | Факт | Отклонение от плана (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | гр. 5 = гр. 4 - гр. 3 |
| 1. Поступило материала "А", тыс. м3 | Мпост | 3,0 | 2,5 | -0,5 |
| 2. Остатки материала "А" на складе, тыс. м3 | Мост | - | 1,5 | +1,5 |
| 3. Израсходовано материала "А" на выпуск изделия "Б", тыс. м3 (стр. 5 х стр. 4) | М | 3,0 | 4,0 | +1,0 |
| 4. Норма расхода материала "А" на выпуск единицы изделия, м3 | Н | 0,2 | 0,4 | +0,2 |
| 5. Выпуск изделия "Б", тыс. шт. | N | 15 | 10 | -5 |
| 6. Плановая цена единицы изделия, тыс. руб. | Цпр | 5 | 5 | - |
| 7. Товарная продукция по изделию "Б", млн. руб. (стр. 5 х стр. 6) | Q | 75 | 50 | -25 |
| 8. Цена метра куб. материала "А", тыс. руб. | Цм | 2,0 | 2,4 | +0,4 |
А)
|
| Q=N· Цпр |
| ∆N=N1 – N0=10-15=-5 тыс.шт. 1.∆NMпост=∆Мпост· 2.∆NMост=∆Мост· 3.∆NН= БУ:-2,5+7,5-10=-5 тыс.шт. | ∆Q=Q1 – Q0=50-75=-25 1. ∆QN =∆N·Цпр0= -5·5= -25 млн. руб. 1.1 ∆QMпост=∆NMпост·Цпр0=-2.5·5=-12.5млн.руб. 1.2 ∆QMост=∆NMост·Цпр0 =+7,5·5=+37,5 млн.руб. 1.3 ∆Qн=∆Nн·Цпр0=-10·5=-50 млн.руб. 2. ∆QЦпр=∆Цпр·N1=0·10=0 млн.руб. |
= -0.5/0,2= -2,5тыс. шт.
-10 тыс.шт.Анализ: на предприятии отсутствует резерв ( Мпост≤ Мост) за счет недопоставки, но в обороте вложены излишние средства – 2млн. руб. (1,5-0,5)∙2
Б) См=Н·Цм·N
См’=Н·Цм – на единицу продукции
∆СМн’=∆H·Цм0 = +0,2·2,0=+0,4 тыс. руб.
∆СМцн’=∆Цм · Н1=0,4·0,4=+0,16 тыс. руб.
См=∆СМн’·N1 =0,4·10=4 млн. руб.
См=∆СМц’·N1=0,16·10=+1,6 млн. руб.
Вывод: в целом по изделию объем производства изменился на 2,5 ед. Соответственно потери по товарной продукции -25 млн.руб. также на предприятии произошло удорожание себестоимости на 5,6 млн.руб. (4+1,6). В том числе за счет нерационального использования материалов- на 4 млн.руб. (0,2∙10∙2); за счет повышения цен на материалы- 1,6 млн.руб. ((2,4-2)∙0,4∙10).
3. Цех № 3
На основе следующих данных определить:
а) удорожание себестоимости продукции в связи с нерациональным расходом фонда заработной платы (факторный анализ необоснованного увеличения фонда заработной платы, анализ излишне выплаченной зарплаты в связи с потерями рабочего времени);
б) потери товарной продукции по изделию “В” в цехе 3 в связи с нерациональным использованием рабочего времени рабочих.
Таблица 2.3
| Показатели | Усл.обоз. | План | Факт | Отклонение (+, - ) |
| 1. Фонд заработной платы рабочих, млн. руб. | ФЗП | 12 | 18 | +6 |
| в том числе: - оплата по сдельным расценкам | 8 | 8,6 | +0,6 | |
| - оплата по должностным окладам | 4 | 5,2 | +1,2 | |
| - доплаты за отклонения от нормальных условий работы | – | 3,4 | +3,4 | |
| - доплата за сверхурочные работы | – | 0,5 | +0,5 | |
| - доплата за целодневные простои по вине предприятия | – | 0,3 | +0,3 | |
| 2. Среднечасовая заработная плата рабочего, руб. | rч | 2000 | 2000 | – |
| 3. Среднечасовая выработка товарной продукции рабочим, руб. | bч | 3000 | 3000 | – |
| 4. Выпуск продукции, млн. руб. | Q | 18 | 27 | +9 |
Анализ: Выплаты связаны с нерациональным использованием рабочего времени и составили 4,2 млн.руб. (0,5+0,3+3,4) млн.руб.. В результате потери рабочего времени составили 2100 часов (4200/2). Учитывая, что часовая выработка на уровне плана должна была составить 3000 тыс.руб., объем недовыполненной продукции – 6,3 млн.руб. (2100∙3/1000). Перерасход по фонду ЗП составил 5,4 млн.руб., в том числе за счет нерационального использования рабочего времени 4,2 млн.руб. (0,5+0,3+3,4),повышения выплат по должностным окладам 1,2 млн.руб. На предприятии установлен нормативный коэффициент, регулирующий размер прироста ЗП с приростом объема выпущенной продукции – 0,4%,это означает, что с повышением выпуска продукции на 1%, ЗП регулирующей производственных подразделений может максимально увеличиться на 0,4%.
