183128 (596653), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Реализованная продукция.
Объем реализованной продукции во втором году по сравнению с первым уменьшился на 120 млн. руб. (1100-980) или на 11 %. В третьем году так же произошло уменьшение реализованной продукции и составило 50 млн. руб. Фактические значения реализованной продукции постепенно уменьшаются.
В третьем году и во втором году наблюдается недовыполнение плана, в третьем на 4,13%,а во втором на 10,91%
В третьем году наблюдается снижение темпа реализованной продукции, следовательно, это отражается на объеме остатков готовой продукции, на складе на начало периода, которые являются одними из составляющих реализованной продукции. Для более детального изучения причин сокращения объема реализованной продукции проведем факторный анализ и данные занесем в таблицу1.3.
Для анализа реализации продукции используем следующую факторную модель:
Построим аналитическую таблицу по данным работы предприятия за 3-ий год, используя информацию из таблицы 1.1
Таблица 1.3.
| № п/п | Показатели | Условное обозначение | План | Факт | Отклонение | Влияние на изменение реализованной продукции |
| 1 | Товарная продукция, млн. руб. | ТП | 1120 | 1160 | +40 | +40 |
| 2 | Остатки продукции, млн. руб. | Оост | 150 | 230 | +80 | -80 |
| 3 | Реализованная продукция, млн. руб. | РП | 970 | 930 | -40 | -40 |
Вывод: основной причиной сокращения объема реализованной продукции является значительный рост остатков продукции и товаров отгруженных. За счет роста остатков объем реализации должен был сократиться на 80 млн. руб. на Однако увеличение объема товарной продукции на 40 млн. руб. привело к уменьшению реализованной продукции на 40 млн.руб. ( -80+40).
Фондоотдача с 1 рубля основных фондов.
Фондоотдача с одного рубля основных фондов рассчитывается как отношение объема товарной продукции к стоимости основных фондов. В течение трех лет план по фондоотдаче сокращался и составил 84,83-второй год и 79,94-третий год. К причинам, повлиявшим на недовыполнения плана по фондоотдаче, относится увеличение объема товарной продукции, что привело к снижению данного показателя. Для более глубокого анализа причин снижения фондоотдачи проведем анализ и данные занесем в таблицу 1.4. Построим аналитическую таблицу, используя информацию из таблицы 1.1.
Таблица 1.4
| № п/п | Показатели | Усл. обозн. | План | Факт | Отклонения (+,-) |
| 1 | Выпуск продукции, млн.руб. | Q | 1120 | 1160 | +40 |
| 2 | Среднегодовая стоимость ОФ, млн.руб. | Ф | 6200 | 6530 | +330 |
| 2.1 | в т.ч. активная часть | | 4000 | 4130 | +130 |
| 3 | Удельный вес активной части в стоимости ОФ,% | | 64,516 | 63,247 | -1,269 |
| 4 | Фондоотдача с 1 руб. ОФ, руб. (стр.1/стр.2) | f | 0,1806 | 0,1776 | -0,003 |
| 5 | Фондоотдача активной части ОФ, руб. (стр.1/стр.2.1) | | 0,2800 | 0,2809 | +0,0009 |
-
Для анализа фондоотдачи используем следующую факторную модель:
Фондоотдача фактически по сравнению с планом сократилась на 0,003 руб.
∆f = f1 – f0 = 0,1776– 0,1806 = - 0,003 руб
На изменение фондоотдачи оказали влияние:
1.1) удельный вес среднегодовой стоимости активной части основных фондов в общей среднегодовой стоимости основных фондов:
∆f (αA)= (αA1 – αA0) ∙ fA0 = (0,63247 –0, 64516) ∙ 0,28 = - 0,0035 руб.
1.2) фондоотдача активной части основных фондов:
∆f(fA) = (fA1 – fA0) ∙ αA1 = (0,2809– 0,2800) ∙ 0,63247 = +0,0005 руб.
БУ: -0,0035 + 0,0005 = -0,003
2. Распространим влияние выше найденных факторов на объем выпущенной продукции.
Объем выпущенной продукции фактически по сравнению с планом увеличился на +40 млн. руб.
∆Q = Q1 – Q0 = 1160 – 1120 = + 40млн. руб
2.1) удельный вес стоимости активной части основных фондов в общей стоимости
∆Q(αA) = ∆f (αA) ∙ Ф1 = - 0,0035 ∙ 6530 = - 22,855 млн. руб
2.2) фондоотдача активной части основных фондов
∆Q(fA) = ∆f(fA) ∙ Ф1 = +0,0005 ∙ 6530= + 3,265 млн. руб.
2.3) стоимость основных фондов
∆Q(Ф) = ∆Ф ∙ f0 = +330 ∙ 0,1806 = + 59,598 млн. руб.
БУ: 59,598 -22,855 +3,265 = +40млн.руб.
Анализ:
Удельный вес активной части основных фондов по сравнению с планом фактически снизился на 1,269%. Это привело к сокращению фондоотдачи на 0,0035 руб. (-0,01269 * 0,28) при сохранении фондоотдачи активной части на уровне плана. Снижение фондоотдачи за счет данного факта привело к увеличению объема выпущенной продукции на 22,855 млн. руб. (-0,0035 * 6530).
По сравнению с планом фактическая фондоотдача активной части увеличилась на 0,0009 руб. При фактическом удельном весе активной части основных фондов это привело к росту фондоотдачи на 0,0005 руб. (0,63247 * +0,0009). Увеличение фондоотдачи за счет данного фактора увеличило объем выпущенной продукции на 3,265 млн. руб. (+0,0005 * 6530).
На изменение объема выпущенной продукции оказало также влияние увеличение основных фондов, стоимость которых выросла на 330 млн. руб. Это привело к росту выпущенной продукции на 59,598 млн. руб. (+300*0,1806).
Вывод: таким образом, в результате сокращения удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов и роста фондоотдачи активной части предприятие недополучило продукции в объеме 26,12 млн. руб. (-22,855+3,265).
Себестоимость товарной продукции
К основным показателям, характеризующих себестоимость, относят материалы, зарплату и прочие затраты. Анализ себестоимости товарной продукции проведем по экономическим элементам, и результаты анализа сведем в таблицу 1.5. Составим аналитическую таблицу.
Таблица 1.5.
| № п/п | Экономии-ческий показатель | План | Факт | Изменение (+, -) | ||||
| Абсолют. | Удельн.,% | Абсолют | Удельн,% | Абсолют. | Удельн.,% | |||
| 1. | Материалы | 550 | 55 | 575 | 50,5 | +25 | -4,5 | |
| 2. | Зарплата | 362 | 36,2 | 435 | 38,16 | +73 | +1,96 | |
| 3. | Прочие затраты | 88 | 8,8 | 130 | 11,34 | +42 | +2,54 | |
| 4. | Себестоимость товарной продукции | 1000 | 100 | 1140 | 100 | +140 | - | |
Анализ.
Проведя анализ данной таблицы, можно отметить, что в период 3 года экономические показатели себестоимости выросли по абсолютным значения: материалы на 25 пунктов, а зарплата на 73 пунктов. Это значит, что себестоимость продукции возросла в основном за счет увеличения ФЗП, этот факт не является положительным для предприятия. Если оценить удельный вес показателей в себестоимости продукции, то видно, что удельный вес материалов упал на 4,5 %, а зарплаты вырос на 1,96 %. Это опят же говорит о том, что предприятие увеличивает себестоимость своей продукции в основном только за счет увеличения ФЗП, что является отрицательным фактом.
Рентабельность имущества
Рентабельность имущества сложный показатель, зависящий от трех факторов: балансовой прибыли, среднегодовых остатков оборотных средств и среднегодовой стоимости основных фондов. С двумя последними он находится в обратно пропорциональной зависимости, поэтому их увеличение приводит к снижению данного показателя. Уменьшение балансовой прибыли также снизит рентабельность. Данный показатель за отчетный период снизился на 4,35-4,73=0,38 и составил на конец третьего года 4,35%. Для более детального изучения причин снижения рентабельности проведем анализ и данные занесем в таблицу 1.6.
Построим аналитическую таблицу.
Таблица 1.6.
| № п/п | Показатели | Усл. обозн. | План | Факт | Отклонения (+,-) |
| 1 | Балансовая прибыль, млн.руб. | БП | 300 | 310 | +10 |
| 2 | Прибыль от реализации продукции, млн.руб. | Пр | 210 | 150 | - 60 |
| 3 | Прибыль от прочей деятельности, млн.руб. | Ппд | 90 | 160 | + 70 |
| 4 | Среднегодовая стоимость ОФ, млн.руб. | ОФ | 6200 | 6530 | + 330 |
| 5 | Среднегодовые остатки оборотных средств, млн.руб. | ОбО | 500 | 595 | + 95 |
| 6 | Рентабельность имущества, % | R | 4,5 | 4,4 | - 0,1 |
Для анализа рентабельности используем следующую факторную модель:
Rим = БП=Прп+Ппр.ак.+ВнД+ВнР=Прп+Ппр.
Rим =
∆Rим=R1-R0
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
