183128 (596653), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Темп прироста выпуска товарной продукции в цехе №3 составил +9 млн. руб. ((27-18/18)∙100%) или 50%. Это означает, что максимально допустимый прирост по должностным окладам должен был составить 20% (50%∙0,4%/1%) или на 0,8 млн.руб. (4∙20%/100%). Фактический прирост расхода по ЗП составил +1,2 млн.руб., отсюда следует, что необходимый прирост по ФЗП – 0,4 млн.руб. (+1,2-0,8).

Вывод: Таким образом, в качестве резерва следует рассматривать величину роста расходов по ЗП – 4,6 млн. руб. (4,2+0,4).

4. Цех № 4

На основании следующих данных определите потери товарной продукции по изделию “Г” цеха 4.

Таблица 2.4

Решение:

В анализе используется следующая факторная модель:

Q = Fּb = Ч_Р ּ Dּ t ּ b.

1.Определяем общий прирост выпуска товарной продукции по изделию “Г”: ∆Q = Q₁ – Q₀ = 492,84-465,075 = + 27,77 млн. руб.

2. Рассмотрим факторы, влияющие на изменение объема выпуска товарной продукции:

• увеличение численности рабочих в цехе на 14 человек

∆Q_Чр = ∆Ч_РּD₀ּt₀ּb₀ = (120 – 106) ּ195ּ7,5ּ3000 = + 61,425 млн. руб.;

• снижение количества отработанных дней в году одним рабочим на 10 дн.

∆Q_D = ∆DּЧ_Р1ּ t₀ּb₀ = (185 – 195) ּ120ּ7,5ּ3000 = - 27 млн. руб.;

• снижение продолжительности рабочего дня на 0,1 час

∆Q_t = ∆tּЧ_Р1ּ D₁ּ b₀ = (7,4 – 7,5) ּ120ּ185ּ3000 = - 6,67 млн. руб.;

• выпуск продукции одним рабочим за час. Часовая выработка не изменилась, поэтому ее влияние на изменение ТП равно нулю.

БУ: +61,425-27-6,67 = + 27,77 млн. руб.

В качестве резерва по целодневные простоям следует учитывать рост времени на прогулы- 3 дня, целодневные – 4 дня, болезни – 2 дня. Общий резерв составляет 9 дней.

∆Q_D = ∆DּЧ_Р1ּ t₀ּb₀ = 9 ּ120ּ7,5ּ3000 = - 24,3 млн. руб.

Анализ:

На предприятии получили прирост выпускаемой продукции 27,77 млн. руб.

Численность рабочих фактическая в цехе по сравнению с плановой увеличилась на 14 (120-106) человек. При сохранении всех прочих факторов на уровне плана это позволило получить дополнительный прирост продукции 61,425 млн. руб. Число дней, отработанных одним рабочим на предприятии за год, сократилось на 10 дней (185 – 195). При фактической численности и прочих плановых условиях устранение потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции в размере 27 млн. руб. (+10ּ120ּ7,5ּ3000).

На предприятии имеются внутрисменные потери, которые составляют 2,22 тыс. чел.-час ((7,4 – 7,5) ּ120ּ185). За счет наличия данных потерь в цехе выпуск продукции снизился на 6,67 млн. руб. (2220ּ3000).

Таким образом, общий резерв по выпуску продукции в цехе составил 33,67 млн. руб. (27+6,67).

3. Однако на основании аналитической информации, выявленной по причинам целодневных фактических потерь, резерв дней, отработанных одним рабочим за год в цехе, вместо 10 дней (185 – 195), составил 9 (3+4+2), в том числе:

• за счет прогулов – 3 дня;

• целодневные простои – 4 дня;

• рост болезней – 2 дней (7 – 5).

При фактической численности и сохранении всех остальных условий на неизменном уровне устранение целодневных потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции на 24,3 млн. руб. (9ּ120ּ7,5ּ3000/100).

4. В цехе имеются также внутрисменные потери – 2,22тыс.чел.-час

((7,4 – 7,5) ּ120ּ185).

Это означает, что за счет внутрисменных простоев объем недополученной продукции вырос бы на 6,67 млн. руб. (2,22∙3000).

5.Потенциально цех мог бы получить прирост товарной продукции 30,97 млн. руб. (24,3+6,67) при условии ликвидации:

- внутрисменных простоев выпуск товарной продукции увеличится на 6,66 млн.руб. (2,22∙3000),

- целодневных простоев – на 10,8 млн.руб. (4∙3000).

Руководству цеха и предприятия необходимо обратить внимание на причины возникновения целодневных и внутрисменных простоев и разработать мероприятия по их устранению (так как имеют место прогулы и целодневные простои.)

5. Цех №5

По данным таблицы найдите влияние основных факторов на изменение фондоотдачи на 1 рубль основных фондов. Распространите влияние факторов на объем выпущенной товарной продукции. Аналитические данные представьте в таблице. Сделайте выводы.

Решение: оформлено в первом разделе.

6. Предприятие № 6

На основании данных по вариантам заполните таблицу «Анализ реализации продукции» и найдите влияние основных факторов на отклонение фактической реализации продукции от плановой.

Определите: а) потери реализованной продукции, используя дополнительную информацию к задаче; б) плановую рентабельность нереализованной продукции на конец года и недополученную прибыль.

Таблица 2.5

Дополнительная информация по товарам отгруженным

На начало года в фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 40 млн. руб. Остатки на начало года выросли, и была одна причина обуславливающий данный рост, поэтому резерв на начало года отсутствует.

На конец года в составе нереализованной продукции в оценке себестоимости находятся:

1. Готовая продукция – 50 млн. руб., при нормативе – 30 млн. руб.

2. Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил, - 199 млн. руб.

3. Товары, отгруженные, но неоплаченные по документам в срок, - 18 млн. руб.

4. Товары на ответственном хранении у покупателя – 12 млн. руб.

Решение:

1.Фактический потенциал по реализации продукции составил 1227 млн. руб. (67+1160) вместо запланированного 1170 (50+1120), т.е. по сравнению с плановым он увеличился на 57 млн. руб. Сокращение объема реализации продукции произошло только в результате увеличения остатков нереализованной продукции на конец года на 107 (307-200) млн. руб.

2. В фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости на начало года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары – 18 млн. руб. Однако данная продукция резервом не является, поскольку ее наличие на начало года рассматривается предприятием как возможный потенциал роста объема реализации.

3. Для выявления резервов реализованной продукции необходимо проанализировать причины роста остатков готовой продукции на складе на конец года. Построим следующую аналитическую таблицу.

Таблица А

*Товары, отгруженные по документам, срок оплаты которых не наступил, не рассматриваются как резерв, поскольку отсрочка платежа была предусмотрена в договорах предприятия срок окупаемости покупателем. 1,1 =307/279

Максимально возможный резерв по сокращению остатков нереализованной продукции на конец года в оценке по себестоимости составит 50 млн. руб.

В том числе за счет сокращений:

• сверхнормативных запасов – 20 млн. руб.;

• наличия товаров, отгруженных по неоплаченным в срок документам, -18 млн. руб.;

• наличия товаров на ответственном хранении у покупателей – 12 млн. руб.

4. В остатках нереализованной продукции заложена прибыль в размере 28 млн. руб. (307-279), что соответствует 10,04% рентабельности реализованной продукции по себестоимости ((28/279) ּ 100%).

5. Тогда резерв остатков нереализованной продукции на конец периода в ценах плана составляет 55 млн. руб. (50ּ1,1).

Характеристики

Список файлов ВКР