183128 (Анализ хозяйственной деятельности организации)

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Аналитический обзор деятельности предприятия

Проведем аналитический обзор деятельности предприятия, по которому оценим товарную и реализованную продукцию, наличие персонала и его заработную плату, стоимость основных и оборотных средств, фондоотдачу и фондовооруженность, материалоотдачу, и, конечно прибыль и рентабельность продукции. Также сделаем выводы из таблицы 1 об отрицательных и положительных сторонах работы предприятия и укажем направления, по которым следует производить экономический анализ исходя из имеющихся на предприятии резервов.

1.1 Экспресс-анализ работы предприятия за три года

Таблица 1- Основные экономические показатели работы предприятия за указанный период.

Выводы:

1. Реальность и напряженность плановых показателей по годам.

На предприятии почти все плановые показатели являются реальными, т.к. план его по этим показателям выполнен и перевыполнен. За исключением следующих показателей, по которым план недовыполняется:

-Реализованная продукция млн.руб. недовыполнение плана на 4,2%;

-Среднегодовая выработка товарной продукции на 1 работающего ППП, тыс. руб. недовыполнение плана на 13,7%;

- Фондоотдача с 1 рубля основных фондов, руб. недовыполнение плана на 1,7%;

-Фондовооружённость труда по активной части основных фондов, млн.руб.недовыполнение плана на7,2%;

- Материалоотдача с 1 руб. израсходованных материалов, руб. недовыполнение плана на0,94%;

- Рентабельность товарной продукции % недовыполнение плана на 83,91%;

- Прибыль от реализации продукции,млн.руб. недовыполнение плана на 28,6%;

- Рентабельность имущества,% недовыполнение плана на 2,84%;

- Прибыль товарной продукции недовыполнение плана на 83.34%;

Перевыполнение плана не по всем показателям носит положительный характер. Например, увеличение стоимости израсходованных на производство продукции материалов и фонда ЗП приводит к увеличению себестоимости продукции и к потере части прибыли предприятием.

2. Динамика основных показателей по сравнению с фактом 1-го года:

- темп роста товарной продукции к факту 1-го года составляет во 2-м году 95.8%, а в 3-м году 96,67%, т.е наблюдается тенденция к снижению во втором году и тенденция к увеличению в 3-м году.

-темп роста реализованной продукции: во 2-м году 89.1%, а в 3-м году 84,55%, т.е. идет снижение по отношению к факту.

-прибыль от реализации продукции во 2-м году 86,95% ,а в 3-м году 71,43%, т.е. уменьшается по отношению к факту 1-го года.

-на предприятии наблюдается увеличение затрат, что приводит к уменьшению рентабельности по сравнению с фактом первого года.

Проанализировав данные таблицы1 можно отметить, что динамика основных показателей носит скачкообразный характер.

3. Факторный анализ.

Фонд заработной платы ППП, млн. руб.

Темпы роста ФЗП значительно превышают рост выпуска ТП. Превышение составило 16,59 % пункта. Кроме того темпы роста ФЗП превышает рост производительности труда. Все это подтверждает наличие перерасхода по статье « Заработная плата». Для более детального изучения причин роста расходов по ФЗП проведем факторный анализ и данные занесем в таблицу 1.2.

Таблица 1.2.

Анализ проведем, используя прием абсолютных величин.

БУ:

43=+72,4+0,6=43

1.2 Анализ ФЗП

1. Численность рабочих на предприятии в 3 году фактически с планом увеличивается на 50 человек, если бы средняя ЗП рабочих осталась на уровне планируемой величины, то прирост ФЗП должен был составлять 72,4 млн.руб. (+50*1,448).

2. На предприятии произошло повышение средней ЗП на 0,002 млн.руб., учитывая, что фактическая численность составляет 300 чел. ,произошел рост расходов по ФЗП на сумму +0,6 млн.руб.( +0,002*300).

Вывод: на предприятии произошли повышенные расходы по ФЗП, были не обоснованы, т.к. прирост объемов выпуска продуктов составляет 3,57 % (103,57-100). Необходимо привлечь дополнительную информацию по PG отдельно по рабочим, а также по специальностям, занятых в производстве и в аппарате управления предприятия.