181685 (Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО "Пуховичский пищекомбинат")), страница 9
Описание файла
Документ из архива "Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ОАО "Пуховичский пищекомбинат")", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "181685"
Текст 9 страницы из документа "181685"
Показатели рентабельности реализованной продукции ОАО "Пуховичский пищекомбинат" представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Показатели рентабельности продукции ОАО "Пуховичский пищекомбинат"
Показатель | 2006 год | 2007 год | % прироста 2007/2006 | 2008 год | % прироста 2008/2007 | 2009 год (план) | |||||
абс. | отн. | абс. | отн. | ||||||||
Выручка от реализации, млн. руб. | 9444,3 | 12865,0 | 3420,7 | 136,2 | 11800,0 | -1065,0 | 91,7 | 12620,4 | |||
Прибыль от реализации, млн. руб. | 721,5 | 1168,0 | 446,5 | 161,9 | 760,0 | -408,0 | 65,1 | 866,4 | |||
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. | 5311,7 | 7179,0 | 1867,3 | 135,2 | 7303,0 | 124,0 | 101,7 | 7451,7 | |||
Рентабельность реализованной продукции,% | 13,6 | 16,3 | 2,7 | 10,4 | -5,9 | 11,6 |
Как видно из таблицы, в 2007 г. произошло увеличение рентабельности реализованной продукции по сравнению с 2006 г. на 2,7%, а в 2008 г. она сократилась на 5,9%. Это снижение связано с увеличением себестоимости производимой продукции, затрат на реализацию, снижением прибыли.
Динамика рентабельности отражена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Динамика рентабельности всей реализованной продукции, %
Влияние на рентабельность реализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияния каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года:
, (2.6)
где - изменение прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора (кроме себестоимости - среднего уровня затрат отдельных изделий).
Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.
, (2.7)
где - рентабельность реализованной продукции базисного и отчётного года, %; - общее изменение уровня рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.
Изменение рентабельности реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. зависит от следующих факторов:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
= 202,02/5311,7∙100 = 3,8%
За счёт изменения средних цен реализации:
= 602,58/5311,7∙100 = 11,3%
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
= 446,5/5311,7∙100-3,8-11,3 = - 6,69%
В 2008 г. рентабельность реализованной продукции изменилась по отношению к 2007 г.:
За счёт изменения объёма реализованной продукции:
= 116,8/7179∙100 = 1,63%
За счёт изменения средних цен реализации:
= 102,2/7179∙100 = 1,42%
За счёт изменения себестоимости реализованной продукции:
= - 408/7179∙100-1,63-1,42 = - 8,7%
Таким образом, рентабельность реализованной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась за счет изменения всех факторов объема реализации продукции, средних цен реализации. Отрицательно на величину роста рентабельности повлиял такой фактор, как себестоимость реализованной продукции.
В 2008 г. на спад уровня рентабельности значительно повлиял такой фактор, как себестоимость реализованной продукции. Его отрицательное значение намного превышает положительное влияние двух других факторов, что привело к снижению рентабельности в целом по сравнению с 2007 г.
2.8 Анализ производительности труда и заработной платы
В условиях рыночной экономики на величину заработной платы воздействует ряд рыночных и внерыночных факторов, в результате чего складывается определенный уровень оплаты труда.
Численность персонала, его структура, уровень заработной платы представлены в таблице 12.
Таблица 12 - Численность персонала, его структура, уровень заработной платы
Наименование показателя | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2009 год (план) | ||||
факт | % роста к 2006 году | факт | % роста к 2007 году | |||||
Среднесписочная численность работников, чел. | 135 | 126 | 93,3 | 125 | 99,2 | 125 | ||
Среднесписочная численность работников, занятых в основной деятельности, чел. | 127 | 116 | 91,3 | 121 | 104,3 | 121 | ||
в том числе: | ||||||||
- основных и вспомогательных рабочих, чел. | 89 | 80 | 89,9 | 84 | 105,0 | 84 | ||
- руководителей, чел. | 14 | 13 | 92,9 | 14 | 107,7 | 14 | ||
- специалистов и других служащих, чел. | 24 | 23 | 95,8 | 23 | 100,0 | 23 | ||
Среднесписочная численность работников, занятых в неосновной деятельности, чел. | 8 | 10 | 125,0 | 4 | 40,0 | 4 | ||
Фонд з/п, млн. руб. | 824,4 | 875,5 | 106,2 | 1013,6 | 115,8 | 1017,0 | ||
Работников, занятых в основной деятельности, млн. р. | 776,4 | 813,1 | 104,7 | 972,3 | 119,6 | 975,7 | ||
в том числе: | ||||||||
- основных и вспомогательных рабочих, млн. р. | 467,8 | 486,1 | 103,9 | 604,8 | 124,4 | 625,0 | ||
- руководителей, млн. р. | 164,6 | 143,0 | 86,9 | 184,8 | 129,2 | 168,0 | ||
- специалистов и других служащих, млн. р. | 144,0 | 184,0 | 127,8 | 182,7 | 99,3 | 182,7 | ||
Работников, занятых в неосновной деятельности, млн. р. | 48,0 | 62,4 | 130,0 | 41,3 | 66,2 | 41,3 | ||
Средняя з/п, тыс. р. | 508,9 | 579,0 | 113,8 | 647,9 | 111,9 | 650,0 | ||
Работников, занятых в основной деятельности, тыс. р. | 509,5 | 584,1 | 114,6 | 669,6 | 114,6 | 672,0 | ||
в том числе: | ||||||||
- основных и вспомогательных рабочих, тыс. р. | 438,0 | 506,4 | 115,6 | 600,0 | 118,5 | 620,0 | ||
- руководителей, тыс. р. | 980,0 | 916,7 | 93,5 | 1100,0 | 120,0 | 1000,0 | ||
- специалистов и других служащих, тыс. р. | 500,0 | 666,7 | 133,3 | 662,0 | 99,3 | 662,0 | ||
Работников, занятых в неосновной деятельности, тыс. р. | 500,0 | 520,0 | 104,0 | 860,0 | 165,4 | 860,0 | ||
Производительность труда в текущих ценах, тыс. р. | 46259,1 | 58491,4 | 126,4 | 57478,5 | 98,3 | 67107,9 | ||
Производительность труда в сопоставимых ценах, тыс. р. | 47016,4 | 69699,1 | 148,2 | 59886,8 | 85,9 | 67107,9 |
Как видно из таблицы 12, численность с каждым годом сокращается, что связано, прежде всего, с совершенствованием организационной структуры, оптимизацией организации труда на производстве, а также совершенствованием структуры управления.
Среднесписочная численность работников в 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизилась на девять чел., в 2008 г. - на одного человека.
Удельный вес основных рабочих в общей численности работников, занятых в основной деятельности в 2006 г. составлял 70,1%, в 2007 г. - 69,0%, в 2008 г. - 69,4%. Доля руководителей соответственно - 11,0%, 11,2%, 11,6%, специалистов и других служащих - 18,9%, 19,8%, 19,0%.
Из данных соотношений видно, что состав работников, занятых в основной деятельности, менялся на протяжении 2006 - 2008 гг. незначительно.
Доля среднесписочной численности работников, занятых в не основной деятельности, в общей численности работников колеблется более существенно. Так в 2006 г. она составила 5,9%, в 2007 г. - 7,9%, в 2008 г. - 3,2%.