177343 (Оборотные средства предприятия и эффективность их использования в конкурентной среде (на примере ООО РМЗ "Верхнекамскнефтехим")), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Оборотные средства предприятия и эффективность их использования в конкурентной среде (на примере ООО РМЗ "Верхнекамскнефтехим")", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "177343"
Текст 6 страницы из документа "177343"
Далее проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Управляя дебиторской задолженностью, наибольшее внимание нужно уделить наиболее старым долгам и крупным суммам. Рассмотрим структуру дебиторской задолженности в ООО «РМЗ-НКНХ».
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Для анализа структуры дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Анализ структуры дебиторской задолженности
Расчеты с дебиторами | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |||||
тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |||
Дебиторская задолженность, ВСЕГО | 424 898 | 100 | 416 695 | 100 | -8 203 | - | ||
1. С покупателями и заказчиками | 330 550 | 77,8 | 333 051 | 79,9 | 2 501 | 2,1 | ||
2. По векселям полученным | - | - | - | - | - | - | ||
3. По задолженности дочерних и независимых обществ | - | - | - | - | - | - | ||
4. По авансам выданным | 67 893 | 16 | 55 385 | 13,3 | -12 508 | -2,7 | ||
5. По задолженности учредителей по взносам в уставной капитал | - | - | - | - | - | - | ||
6. С прочими дебиторами | 26 455 | 6,2 | 28 233 | 6,8 | 1 778 | 0,6 |
В отчетном 2009 году сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 8203 тыс. руб. и составила 416 695 тыс. руб. Это уменьшение является следствием снижения суммы дебиторской задолженности по статье «Авансы выданные» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 12 508 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает статья «С покупателями и заказчиками» и составляет в 2008 г. - 77,8%, в 2009 г. - небольшое увеличение по данной статье на 2,1 % и составляет 79,9%. В статью «Прочие дебиторы» входят такие расчеты как расчеты с персоналом, расчеты по ссуде, за коммерческие услуги, расчеты с совхозами и колхозами, расчеты с внебюджетным фондом, с пенсионным фондом и др. Этот раздел занимает в структуре дебиторской задолженности в 2008 г. – 6,2%, а в 2009 г. – 6,8%.
Рисунок 2.2 – Структура дебиторской задолженности в 2008 году
На рисунке 2.3 отражена структура дебиторской задолженности в 2009 году.
Рисунок 2.3 – Структура дебиторской задолженности в 2009 году
Далее необходимо проанализировать дебиторскую задолженность по срокам возникновения. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Для анализа дебиторской задолженности по срокам возникновения составим аналитическую таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Дебиторская задолженность по срокам возникновения
Наименование показателя | Код стр. | Остаток на конец 2008 г. | Остаток на конец 2009 г. | Отклонение | ||||
тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |||
1.Дебиторская задолженность, ВСЕГО | 424898 | 100 | 416659 | 100 | -8239 | - | ||
Краткосрочная | 210 | 355634 | 83,7 | 390426 | 93,7 | 34792 | 10 | |
в том числе просроченная | 211 | 222021 | 52,3 | 255546 | 61,3 | 33525 | 9 | |
Из нее длительностью свыше 3 месяцев | 212 | 222021 | 52,3 | 255546 | 61,3 | 33525 | 9 | |
Долгосрочная | 220 | 14093 | 3,3 | 26233 | 6,3 | 12140 | 3 | |
Из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 223 | 14093 | 3,3 | 26233 | 6,3 | 12140 | 3 |
По данным таблицы 2.5. видно, что больший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность (в 2008 г. - 83,7%, в 2009 г. - 93,7%). В 2009 г. она увеличилась на 34 792 тыс.руб. и составила 390 426 тыс.руб. Доля просроченной дебиторской задолженности также велик, и также в отчетном году наблюдается ее рост: если в 2008 г. ее удельный вес составлял 52,3%, то в 2009 г. уже 61,3%. Доля сомнительной дебиторской задолженности увеличилась почти в два .раза и составила в отчетном году 26 233 тыс.руб. Рост уровня этого показателя говорит об ухудшении качества дебиторской задолженности. Состав дебиторской задолженности по «возрастным группам» показан на рисунке 2.4.(2008 г - слева, 2009 г. - справа).
Наибольшую задолженность ООО «РМЗ-НКНХ» имеют следующие организации: Мактаминское тепличное хозяйство - 7 073 тыс.руб., С/Х ООО «Нефтяник» - 11 090 тыс. руб., Су-45 ОАО «Строймеханизация» - 1 035 тыс. руб., ООО «Хлебопродукт»-1 508 тыс. руб., совхоз им. Токарликова - 1 064 тыс. руб., УС «Жилстрой» - 3 593 тыс. руб., ТОО МСП - 613 тыс. руб., МГПЗ - 2 893 тыс.руб.
Следующий этап анализа - провести оценку ликвидности, под которой понимается возвратность долгов предприятию. Для этого рассчитаем следующие показатели:
-
среднюю величину дебиторской задолженности по формуле (1.1):
Ср. Д.З.2008 = (518 860+424 898) /2=471 79 тыс.руб.
Ср. Д.З.2009 = (369 727 + 416 659)/2 = 393 193 тыс.руб.
-
коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности по
формуле (1.2):
К Д.З.2008 = 2 804 331/471 879 = 5,94
К Д.З.2009 = 8 139 887/393 193 = 20, 7
-
период погашения дебиторской задолженности по формуле (1.3):
П Д.З.2008 = 360/5,94 = 60,6 дней
П Д.З.2009 = 360/20,7 = 17,4 дней
-
доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных средств по формуле (1.4):
У Д.З.2008 = 424 898/692 437 * 100% = 61%
УД.З.2009 =416 659/779 072 * 100% = 54%
-
доля сомнительной дебиторской задолженности в общей ее сумме (по формуле 1.5):
У С.Д.З.2008 = 14 093 / 424 898*100% = 3,3%
УС.Д.З. 2009 = 26 233/424 898*100% = 6,2%
Анализируя полученные данные на предприятии, можно сказать, что показатель ликвидности дебиторской задолженности, то есть коэффициент оборачиваемости увеличился в отчетном периоде почти в 3,5 раза и составил 20,7 оборотов. Соответственно, период возврата дебиторской задолженности уменьшился на 43 дня и в 2009 г. этот показатель равен 17,4 дней. Произошло также некоторое снижение доли дебиторской задолженности в текущих активах: в 2009 г. - 54% против 2008 г., когда этот показатель составлял 61%. Данное снижение несет положительные тенденции и говорит о хорошей кредитной политике по отношению к покупателям.
Наряду с анализом дебиторской задолженности можно провести анализ и кредиторской задолженности. Рассмотрим структуру кредиторской задолженности в ООО «РМЗ-НКНХ» (Таблица 2.6).
Таблица 2.6 - Анализ структуры кредиторской задолженности
Расчеты с кредиторами | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |||||
тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |||
Кредиторская задолженность, всего | 261 525 | 100 | 430 587 | 100 | 169 062 | - | ||
в том числе: | ||||||||
1. Поставщики и подрядчики | 188 646 | 72,1 | 357 224 | 83,0 | 168 578 | 10,9 | ||
4. Задолженность перед | 21 665 | 8,3 | 24 660 | 5,7 | 2 995 | -2,6 | ||
персоналом организации | ||||||||
5. Задолженность перед | 921 | 0,4 | 2 044 | 0,5 | 1 123 | 0,1 | ||
государственными внебюджетными фондами | ||||||||
6. Задолженность перед бюджетом | 13 858 | 5,3 | 8481 | 1.9 | -5 377 | -3,4 | ||
7. Авансы полученные | 469 | 0,2 | 3 501 | 0,8 | 3 032 | 0,6 | ||
8. Прочие кредиторы | 35 966 | 13,7 | 34 677 | 8,1 | -1 289 | -5,6 |
Значительный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные, в том числе кредиторская задолженность. По анализируемому предприятию по данным таблицы 2.6 можно сказать, что в структуре кредиторской задолженности произошли некоторые изменения. Так, если в 2008 г. задолженность поставщикам и подрядчикам составляла 72,1%, то в 2009 г. она увеличилась и составила 83,0%. В связи с этим уменьшился удельный вес других видов кредиторской задолженности: произошло снижение по статьям «Задолженность перед персоналом организации» на 2,6%, «Задолженность перед бюджетом» на 2,4% и «Прочие кредиторы» (расчеты с профкомом, налоги за отгруженную продукцию, плата за. наем, расчеты за транспортные услуги и др.) на 5,6% и удельный вес по данным статьям составил в 2008 г. соответственно 5,7%, 1,9% и 8,1%.