175714 (Анализ хозяйственной деятельности), страница 6
Описание файла
Документ из архива "Анализ хозяйственной деятельности", который расположен в категории "". Всё это находится в предмете "экономика" из , которые можно найти в файловом архиве . Не смотря на прямую связь этого архива с , его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе "остальное", в предмете "экономика" в общих файлах.
Онлайн просмотр документа "175714"
Текст 6 страницы из документа "175714"
Удельный вес целосменных простоев в располагаемом фонде:
Баланс рабочего времени в человеко-днях дает характеристику целосменного использования рабочего времени. Он непосредственно связан с выявлением факторов изменения производительности труда, производственной программы, фонда заработной платы.
Анализ использования рабочего времени требует более детального рассмотрения. Для этого составляем баланс использования рабочего времени в человеко-часах.
Таблица 10. Баланс использования рабочего времени в человеко-часах
| Ресурсы рабочего времени | Количество чел./дн. | Использование рабочего времени | Количество чел./дн. |
| 728 000 224 000 |
| 423 153 16 587 439 640 62 440 1 920 |
| Располагаемый фонд | 504 000 | Располагаемый фонд | 504 000 |
Н
а основе баланса использования рабочего времени в человеко-часах можно определить показатель использования сменного фонда – среднюю фактическую продолжительность рабочего дня.
Таблица 11. Анализ структуры неявок 1998 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
в том числе:
| 7 576 5 380 1620 29 475 72 253 | 96,7 68,7 20,7 0,4 6,1 0,9 3,2 |
| Всего: | 7 829 | 100,0 |
1999 год
| Виды неявок | Количество чел.-дн. | Удельный вес,% |
в том числе:
| 7 562 5 326 1 658 28 496 54 243 | 96,9 68,2 21,2 0,4 6,4 0,7 3,1 |
| Всего: | 7 805 | 100,0 |
Как видно из приведенных выше данных число потерь (прогулов) сократилось, что, безусловно, оценивается как положительный фактор.
3.2.3 Анализ производительности труда.
Плановое задание по росту среднегодовой выработки 1-го работника было выполнено на 90,9% (7,897/8,695*100). Однако, по сравнению с фактом предыдущего года выработка выросла на 40,6% (7,897/5,618*100). В целом, это дало прирост объема выполненных подрядных работ на 284 тыс. руб.
Таблица 12
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | 1998 год | 1999 год | Абсолютное изменение | Общий инд. изм. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Q а – б в г д | тыс. руб. чел. чел. доля дни час тыс. руб. | 2 180 388 329 0,85 220 7,4 0,0041 | 2 464 312 250 0,8 221 7,7 0,0058 | 284 -76 -79 -0,05 1 0,3 0,0017 | 1,13 0,804 0,759 0,941 1,004 1,04 1,415 |
На выработку и ее изменение влияет множество различных факторов.
Для выявления резервов повышения производительности труда проводим факторный анализ методом цепных подстановок на основании данных таблицы 12.
Таблица 13. Расчет влияния факторов на уровень выполнения объема СМР.
| Фактор | Алгоритм расчета | DQ, тыс. руб. |
| Изменение
| DQа = (а0 – аб)ббвбгбдб = (312-388)0,852207,40,0041 DQб = ао(бо – бб)вбгбдб = 312(0,8-0,85)2207,40,0041 DQв = аобо (во – вб)гбдб = 3120,8 (221-220)7,40,0041 DQг = аобово(го – гб) дб = 3120,8221(7,7 - 7,4)0,0041 DQд = аобового(до - дб) = 3120,82217,7(0,0058 - 0,0041) | -427 -102 8 69 736 |
| ИТОГО: | 284 |
В процессе анализа с целью поиска резервов повышения выработки важно оценить воздействие каждого фактора на изменение объема работ по абсолютной величине, т.е. в рублях.
-
Уменьшение среднесписочной численности работающих снизило возможность выполнения большего объема работ на 427 тыс. руб.
-
Удельный вес рабочих в общей численности работающих соответственно тоже стал меньше, что дополнительно снизило возможность выполнения большего объема работ на 102 тыс. руб.
-
Среднее число выходов на одного рабочего в год увеличилось на один день, что дало дополнительно 8 тыс. руб.
-
Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 часа.
-
Наиболее существенное влияние на рост объема работ оказало повышение среднечасовой выработки на одного рабочего.
Возможные причины увеличения выработки:
-
лучшая организация работы в течении смены
-
уменьшение брака
-
улучшился показатель ритмичности
-
повышение качества используемых материалов.
3.2.4 Анализ затрат на оплату труда
Исходные данные для анализа:
| Аналитические фонды заработной платы | Базисный год | Отчетный год |
| Часовой фонд заработной платы за год | 550 097 | 461 250 |
| Дневной фонд заработной платы за год | 566 600 | 469 600 |
| Месячный фонд заработной платы за год | 594 350 | 483 548 |
Определяем относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ:
-
Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило
А = РОТф – РОТпл = 483 548 – 1 320 519 = -836 971 руб.
-
Плановый фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ
-
Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ
Итак, относительная экономия составила 97 480 руб. Определяем коэффициент доплат в дневном фонде:
Д
ля базисного года: Для отчетного года:
Определяем коэффициент доплат в месячном фонде:
Д
ля базисного года: Для отчетного года:
Показатели для факторного анализа фонда заработной платы.
Таблица 14
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | Базисный год | Отчетный год | Темпы роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| е а б в г д | чел. руб. час доля дни доля руб. | 329 1,01 7,4 1,03 220 1,05 1 777 | 250 1,09 7,7 1,02 221 1,03 1 948 | 76,0 107,9 104,0 99,0 100,4 98,1 109,6 |
Для анализа и интерпретации влияния каждого из факторов на изменение РОТ составляется таблица.
